Налоговые изменения смягчат для МСП: какие послабления готовят на 2026 год

Бизнесу на упрощенке и патенте дадут больше времени и инструментов для адаптации к налоговым изменениям 2026 года. Комитет Госдумы по бюджету и налогам поддержал поправки в Налоговый кодекс, которые вводят временные льготы и уточняют правила перехода на новые режимы.

Минфин на своем официальном сайте раскрыл ключевые изменения, предусмотренные законопроектом № 1110069-8, которые важно учесть предпринимателям уже сейчас.

Коротко

• МСП дадут переходный период для адаптации к налоговым изменениям;
• общепит временно освободят от НДС;
• упростят переход между налоговыми режимами;
• расширят доступ к льготным страховым взносам;
• ускорят вычеты по НДС для экспортеров.

Льготы по НДС для общепита

Для компаний и ИП в сфере общественного питания предусмотрена временная мера: если бизнес применяет УСН или потерял право на ПСН и с 2026 года стал плательщиком НДС, его услуги освободят от налога с 1 апреля до конца 2026 года.

При этом:

• отменяется требование по уровню средней зарплаты;
• сохраняется условие по доле доходов от основной деятельности.

Это позволит общепиту избежать резкого роста налоговой нагрузки.

Реклама 16+

Подготовьтесь к сдаче НДС на УСН

Автоматизируйте работу с НДС на УСН со скидкой 40%

Забрать скидку

Послабления для УСН и ПСН при росте доходов

Отдельная норма касается предпринимателей, чей доход в 2025 году превысил 20 млн руб. Если превышение связано с процентами по банковским вкладам и остаткам на счетах, бизнес сможет:

• сохранить освобождение от НДС в 2026 году;
• не терять льготы формально из-за пассивных доходов.

5%, 7% или общие ставки: как выбрать режим НДС на УСН и не потерять маржу

Вычеты по НДС при переходе с ПСН

Для предпринимателей, которые утратили право на патент, вводятся дополнительные возможности:

• можно принять к вычету входной НДС по товарам, работам и услугам, не использованным при ПСН;
• бизнес на УСН сможет уменьшить доходы на сумму НДС с авансов, полученных до перехода.

Это снижает налоговую нагрузку при смене режима.

Больше гибкости при выборе налогового режима

Поправки дают предпринимателям дополнительное время на принятие решений:

• ИП, совмещавшие ПСН и ОСНО, смогут перейти на УСН с 1 января 2026 года;
• уведомить налоговую можно до 1 июня 2026 года;
• ИП, совмещающие ПСН с УСН, смогут изменить объект налогообложения по УСН также до 1 июня.

Фактически бизнесу дают переходный период для настройки налоговой модели.

Реклама 16+

Эльба помогает небольшим ИП и ООО самостоятельно вести бухгалтерию на УСН и патенте

Попробовать

Изменения по страховым взносам для МСП

Для компаний из обрабатывающей промышленности предлагается упростить доступ к пониженным тарифам страховых взносов:

• отменяется требование о доле дохода от основного вида деятельности (70%);
• разрешается учитывать совокупный доход по основным и дополнительным видам деятельности.

Это расширяет круг компаний, которые смогут применять льготные тарифы.

Дополнительные изменения

Поправки также затрагивают ряд точечных вопросов:

Подключение к газовым сетям. Уточняется перечень объектов, для которых услуги подключения не облагаются НДС. В него включают медицинские пункты, амбулатории, котельные.

При этом сохраняется право на вычет входного НДС.

Экспорт сырья. Упрощается порядок вычета НДС:
его можно будет заявлять на момент постановки товаров на учет, а не после сбора полного пакета экспортных документов.

Финансовые инструменты. Уточняются правила налогообложения при замещении валютных облигаций российских эмитентов рублевыми.