В этих случаях нужно применять онлайн-кассу: вопросы о ЖКХ, услугах и других ситуациях

Эксперты Контура ответили более чем на 100 вопросов о работе агентов, ломбардов и ТСЖ с кассами, о расчетах между юрлицами и ИП. 

Чтобы найти ответ на свой вопрос, перейдите в нужный раздел.

• Реквизиты чека
• Безналичные расчеты с физлицами
• Розничная торговля
• Агенты
• Расчеты с юрлицами и ИП
• Услуги населению, БСО
• ТСЖ, ЖКХ, ГЭК
• Разное

Реквизиты чека

Мы работаем как интернет-магазин. Сколько чеков и с какими признаками нужно сделать, если клиент сначала переводит на расчетный счет предоплату за заказ, затем заказ собирается, потом клиент оплачивает оставшуюся часть и товар отгружается? И сколько чеков и с какими признаками должно быть, если на расчетный счет поступила только предоплата от клиента, а остальное — наложенным платежом при отгрузке товара?

— Правила выдачи чеков интернет-магазинами можно сформулировать так: получил деньги — сформируй чек на предоплату, отгрузил товар — сформируй второй чек на зачет аванса (предоплаты).

Поэтому в ситуации, когда клиент вносит предоплату, заказ собирается, потом клиент вносит остальную часть и товар отгружается, чеков должно быть три.

Два чека с признаком способа расчета «предоплата», признак предмета расчета — «платеж» с указанием наименования товара и его количества, сумма по чеку безналичными — размер платежа.

Третий чек — с признаком способа расчета «полный расчет», признак предмета расчета — «товар», сумма по чеку предоплатой (зачет аванса) — размер внесенных предоплат.

Если же последний платеж и отгрузка происходят одновременно, то можно ограничиться двумя чеками. Во втором указать признак способа расчета «полный расчет», признак предмета расчета — «товар», сумма по чеку предоплатой (зачет аванса) — размер предоплаты, и сумма по чеку безналичными — остаток, внесенный при втором платеже.

Вторая ситуация: частичная предоплата от клиента и отгрузка с постоплатой наложенным платежом.

В этом случае будет два чека. Первый — на предоплату, как в примере выше. Второй чек — признак способа расчета «частичный расчет и кредит», признак предмета расчета — «товар» с указанием наименования товара и его количества.

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса) — размер предоплаты и сумма по чеку постоплатой (кредит) — размер наложенного платежа.

При оплате наложенного платежа на почте обязанность выдать чек ложится на Почту России как на платежного агента, повторной выдачи чека получателем платежа — интернет-магазином — не требуется.

Можно ли при разносной торговле (оказании услуг на дому) в качестве места расчета указывать «помещение/квартира/дом клиента» или иное обобщающее наименование? Указывать каждый раз точный адрес проблематично.

— В кассовых чеках для клиентов должен быть указан адрес здания и помещения с почтовым индексом, в котором осуществляются расчеты за услугу с клиентом (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Можно ли указывать в чеке «стоматологические услуги», а не описывать услугу полностью?

— На сегодняшний день не существует единого справочника, в котором были бы указаны наименования всех товаров и услуг. Главное требование звучит так: покупатель должен однозначно идентифицировать наименование в чеке. Можно взять за основу прайс-лист, по которому оказана услуга.

Ломбард. Правильно ли мы понимаем, что операции по выдаче и возврату займа и оплате процентов через онлайн-кассу будут выглядеть на чеках так: 1) чек с признаком «расход» — выдача займа заемщику-залогодателю; 2) чек с признаком «возврат расхода» — возврат тела займа от физического лица — заемщика ломбарду; 3) чек с признаком «приход» — оплата процентов за пользование займом, то есть выручка?

— Есть методические рекомендации ФНС, в которых подробно описано, как формировать чеки.

Если ломбард при возврате тела займа пробивает чек с признаком «возврат расхода», попадут ли эти суммы в графу «наличность» в чеке?

— Если клиент вернул вам заем наличными и вы указали это на ККТ, то в чеке в поле «сумма по чеку наличными» будет указана та сумма, которую вы провели через ККТ. Если же возврат был произведен с карты, то эта сумма будет отражена в поле «сумма по чеку безналичными».

Что такое ФП? Он должен быть одинаковым на всех чеках?

— Фискальный признак — это обязательный реквизит, который формируется фискальным накопителем и присваивается каждому фискальному документу, который формируется на ККТ: чеку, БСО, отчету о закрытии сметы и т.п. Фискальный признак уникален в рамках фискального накопителя, то есть у каждого чека должен быть особый фискальный признак.

Безналичные расчеты с физлицами

Нужно ли подключать онлайн-кассу при расчетах с физлицами через кассу банка? Все оплаты поступают на наш расчетный счет от физлиц по безналу.
Покупатели оплачивают товары по квитанциям на расчетный счет. Нужна онлайн-касса?
Если организация сдаст в аренду коммерческое помещение физическому лицу и примет от него оплату по квитанции через банк, нужна ли для таких операций онлайн-касса?
Нужно ли применять ККТ получателю денег через расчетный счет, если физические лица оплачивают счет через оператора банка и это подтверждено выпиской?

— Во всех вышеперечисленных случаях юрлица и ИП обязаны применять ККТ. Согласно п. 5.4 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, кассовый чек (БСО) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета. Если у вас есть контакты клиента, то отправляйте электронный чек. Если данных нет, то нужно сформировать бумажный чек и передать его при первом контакте с клиентом или вложить в посылку при отправке товара.

Нужно ли применять ККМ, если оплата товара происходит за счет кредитных средств банка? В какой момент пробивать чек? В момент поступления денег от банка на наш расчетный счет?

— ФНС и Минфин в письмах передают свою позицию однозначно: при поступлении средств от банка в счет оплаты товаров ККТ применяется продавцом товара. Согласно положениям Закона № 54-ФЗ, организации и ИП должны применять ККТ при расчетах на территории России, кроме случаев, обозначенных в законе.

Нужна касса? Получите готовый комплект. Рассрочка

Купите кассу по спеццене и получите скидку 15 % на сервисы для соблюдения 54-ФЗ

Узнать больше

Под расчетом понимается прием денег наличными или в безналичном порядке за товары. Уже из этого пункта появляется обязанность применять ККТ, так как денежные средства на расчетный счет ИП поступают за товар в безналичном порядке.

Далее смотрим исключения (ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ): статья не содержит положений, которые освобождали бы пользователей ККТ от обязанности применять ККТ при расчетах с физлицами, в том числе с помощью кредита.

Таким образом, при расчете за товары с привлечением средств кредитной организации ККТ применять следует. Приведем ряд писем Минфина, подтверждающих эту позицию:

— от 21.06.2018 № 03-01-15/42672;

— от 28.06.2018 № 03-01-15/45088;

— от 24.08.2017 № 03-01-15/54339.

Относительно формирования чека: способ оплаты в чеке указывается «безналичными». Что касается определения момента формирования чека, следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 16.1 Закона РФ от 07.02.92 № 2300-I «О защите прав потребителей». Продавец обязан применить ККТ, как только получит от кредитной организации подтверждение об исполнении перевода денег.

Розничная торговля

Розничная торговля в нескольких торговых точках. Какие штрафы грозят за неприменение ККТ на одной из точек?

— Штрафы за неприменение ККТ приведены в ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Для ИП и должностных лиц — от четверти до половины суммы расчета, осуществленного без применения кассы, но не менее 10 000 руб.

Для юрлиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.

Розничная торговля на ярмарках и рынках. Как применять ККТ, если это нестационарная точка?

— Не совсем понятно, где именно идет торговля. Поэтому приведем общие положения Закона № 54-ФЗ. Торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, освобождена от применения ККТ, кроме ряда случаев.

ККТ надо применять, если в вышеперечисленных местах торговля проходит внутри:

• магазинов;
• павильонов;
• киосков;
• палаток;
• автолавок;
• автомагазинов;
• автофургонов;
• помещений контейнерного типа
• и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов);
• открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.

ККТ надо применять при торговле непродовольственными товарами, которые есть в перечне, утвержденном Правительством РФ, , а также при продаже маркированных товаров.

Если вы не подпадаете под освобождение от ККТ, то на рынках удобно использовать кассы, предназначенные для курьеров, так как они могут работать без электричества. Посмотрите мобильную кассу MSPOS-K или MSPOS-Е-Ф.

Агенты

ИП заключил агентский договор со страховой компанией и действует от ее имени при страховании населения. Чек на страховой взнос нужно пробивать во время получения денег от клиентов. Кто должен покупать кассовый аппарат для выдачи чека и какие реквизиты должны быть прописаны в чеке? Если кассовый аппарат покупает страховая компания, то кто должен нести ответственность, если ИП вовремя не пробил чек?

— Если агент действует от имени страховой компании, то он может использовать ККТ, зарегистрированную на страховую компанию. Но законом не запрещено агенту зарегистрировать ККТ на себя. 

Есть Письмо ФНС России от 04.08.2020 № ВД-3-20/5634@ «Об ответственности в случае передачи ККТ агенту для осуществления расчетов». Его суть: если агент, получивший от организации ККТ для расчетов, нарушит правила ее применения или не станет применять при расчетах, то ответственность будет нести организация, на которую зарегистрирована данная касса.

Агент, туристическая деятельность. Деньги от физлиц поступают на расчетный счет. Каждый день банк не открываю. Можно ли подключить онлайн-кассу к расчетному счету, чтобы автоматически при поступлении денег отправлялся чек или через день, но с датой поступления? И непонятно, как вручить чек, если человек в другом городе.

— При подобных расчетах на формирование чека есть время, чтобы получить выписку из банка и идентифицировать плательщика, то есть чек нужно сформировать не в момент оплаты клиентом, как, например, при интернет-торговле, а до конца следующего рабочего дня. Если есть контактные данные клиента, ему можно отправить электронный чек, а если нет, то можно распечатать бумажный и отдать его при первой встрече с плательщиком. Если такой встречи не произойдет, вашей вины в этом нет. Главное — чек сформировать, он автоматически уйдет в ФНС. Поэтому не стоит бояться устанавливать кассу у себя.

Для автоматического формирования чеков недостаточно просто подключить онлайн-кассу к расчетному счету. Кроме стоимости тура в чеках должно быть наименование услуги, ИНН поставщика — той компании, чей тур вы продаете. Каждый раз все эти данные касса должна откуда-то брать. Посмотреть готовые комплекты касс, которые можно приобрести в СКБ Контур, можно у нас на сайте.

Вопрос про комиссионные. Должны ли мы пробивать чек комитенту на сумму вознаграждения, которое получили при продаже его товара? Если да, то на какую сумму нужно тогда пробивать чек? При продаже мы клиенту выдаем чек, в котором суммы разбиты на две части, это понятно. Но как быть с комитентом?

— Рекомендуем прочесть статью про работу на ККТ, которая зарегистрирована на агента. 

Расчеты агента с комитентом. При передаче комиссионером комитенту денег за реализованный товар ККТ не применяется (Письмо Минфина РФ от 29.06.2018 № 03-01-15/45091). А вот если комиссионер получает вознаграждения от комитента, а не от покупателя при продаже товара, то комиссионер должен сформировать чек на сумму вознаграждения. Здесь важно помнить: если комитент — физлицо, ИП или юрлицо и расчет происходит наличными или с предъявлением банковской карты, то чек нужен. А вот если комитент — юрлицо или ИП, то безналичные расчеты между юрлицами или ИП освобождены от применения ККТ.

В случае субагентского договора агент — брокер — страховая агент выбивает чек с признаком «агент». Какой номер указывать в качестве ИНН поставщика — брокера или страховой?

— На наш взгляд, в поле ИНН поставщика нужно указывать ИНН брокера. Согласно п. 1 ст. 1009 ГК РФ, агент вправе привлечь третьих лиц для совершения порученных ему действий, заключив с ними субагентский договор. При этом агент остается ответственным перед принципалом за действия субагента. Отношения между агентом и субагентом регулируются субагентским договором, по которому агент выступает принципалом по отношению к субагенту. Прямо это не предусмотрено ст. 1009 ГК РФ, однако такой вывод можно сделать из п. 1 ст. 994 ГК РФ, регулирующего отношения по договору комиссии и применяемого к договору агентирования в соответствии со ст. 1011 ГК РФ.

Расчеты с юрлицами и ИП

Наша организация занимается предрейсовым и послерейсовым техническим осмотром транспортных средств и медосмотром водителей при выпуске на линию (УСН 6 %). Некоторые предприниматели ведут расчет наличными. Нужна ли касса? Как будет происходить передача данных в ИФНС?

— ККТ разрешено не применять при безналичных расчетах между юрлицами и ИП. Если же расчет происходит наличными, с предъявлением карты или ИП платит с личного счета, открытого на физлицо, то ККТ применять нужно. 

Услуги населению, БСО

ИП без работников, общепит, площадь зала обслуживания 27 кв. м. Площадь магазина 27 кв. м. При оплате используются БСО и эквайринг. Надо ли с 1 июля применять ККТ?

— ИП без сотрудников, занятые в сфере услуг, обязаны перейти на ККТ с 1 июля 2021 года. Терминал эквайринга — не ККТ, его наличие не освобождает от применения кассы. БСО с 1 июля тоже следует формировать с помощью ККТ.

ИП на УСН «доходы» сдает квартиру физлицу. Нужна ли онлайн-касса? Если да, то где она должна быть установлена?

— Согласно ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих этому ИП на праве собственности, освобождена от применения ККТ. Если же квартира не является собственностью ИП, то применять ККТ нужно. Касса может быть установлена по месту жительства ИП или в офисе, если он есть.

При переходе на онлайн-кассу хотелось бы получить более подробную информацию об интеграции с бухгалтерией.

— Если нужна интеграция с сервисами для бухгалтерского учета, вы можете использовать сервис Контур.Маркет. Поскольку у сервиса есть своя кассовая программа, он получает все данные о кассовых операциях в виде отчетов. Эти данные вы можете передавать в формате приходных кассовых ордеров в сервис Контур.Бухгалтерия, а также в виде отчета о розничных продажах в 1С. Подробнее.

Я оказываю физическим лицам услуги — сдаю жилые помещения в аренду. Право собственности на помещения принадлежит не мне. Клиентов ищу через booking.com. Физлица оплачивают услуги на сайте, затем в течение месяца агрегатор пересылает деньги мне. Должна ли я применять онлайн-кассу? Или агрегатор в этом случае является платежным агентом?

— Судя по информации на сайте booking.com, вся ответственность лежит на поставщике поездок — на отеле: «Вы вступаете в прямые и юридически обязывающие договорные отношения с поставщиком поездок, у которого вы резервируете или приобретаете продукт или услугу. С момента бронирования мы действуем исключительно как посредник между вами и поставщиком поездок и передаем соответствующие данные вашего бронирования соответствующему поставщику поездок и отправляем вам электронное подтверждение от имени поставщика поездок. Booking.com не продает и не перепродает, не арендует и не реализует какие-либо поездки, продукты или услуги». Таким образом, сформировать чек обязан отель, как только узнает о бронировании. Когда услуга будет оказана, формируется второй чек на зачет этого аванса.

Организация, вид деятельности — ремонт обуви, пошив и ремонт одежды. Нужно ли применять с 1 июля 2021 года онлайн-кассу?

— Согласно ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, юрлица и ИП, занимающиеся ремонтом и окраской обуви, освобождены от применения ККТ совсем. А вот пошив и ремонт одежды требуют применения ККТ. Освобождение получили лишь ИП на ПСН, которые оказывают такие услуги.

Уточните, пожалуйста, нужно ли ИП без работников на патенте с видом деятельности «услуги по пошиву и ремонту одежды» переходить на онлайн-кассу с 1 июля 2021 года? 

— ИП на ПСН, оказывающие услуги по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонту, пошиву и вязанию трикотажных изделий, освобождены от ККТ, но с обязательной выдачей каждому клиенту (не по требованию) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и клиентом.

Требования к такому документу описаны также в абз. 4-12 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ.  

ИП на УСН без сотрудников, продажа окон за наличные. Продажи нерегулярные, маленький объем продаж. Нужна онлайн-касса?

— ИП без сотрудников, занятые в розничной торговле, были обязаны перейти на ККТ с 1 июля 2019 года.   

Продаем товары, оказываем услуги физлицам до 10 раз в год, оплата безналично через онлайн-банк. Форма собственности — ООО. Можно ли обойтись без ККТ? А если только продажа товара, можно обойтись без ККТ?

— С 1 июля 2019 года все расчеты с физическими лицами за товары, работы или услуги при любых способах оплаты нужно проводить с применением ККТ.

ТСЖ, ЖКХ, ГЭК

ТСЖ обязаны приобретать онлайн-кассы?

— После 1 июля 2019 ККТ применять обязательно.

Согласно п. 13 ст. 2 Закона 54-ФЗ контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении безналичных расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, а также за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности следующих организаций:

• товариществ собственников недвижимости (в том числе товариществ собственников жилья, садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ);
• жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов. 

Положения настоящего пункта не распространяются на расчеты наличными деньгами, а также расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем.

ТСН, управление недвижимым имуществом (68.32 ОКВЭД). Доходов и прибыли нет, только членские взносы. Взносы платят жильцы на наш расчетный счет. Должны ли мы применять онлайн-кассу?

— Имеет значение характер договорных отношений между жилищным объединением, потребителем услуг и поставщиком услуг — ресурсоснабжающей организацией. Если в соответствии с договором с поставщиком услуг потребителем услуг является жилищное объединение, то в рамках Закона № 54-ФЗ расчет производится между двумя организациями и онлайн-касса не нужна. Если жилищное объединение собирает деньги со своих членов, то прием таких взносов не требует со стороны жилищного объединения применения ККТ. Но если договоры на оказание услуг с поставщиком услуг заключены непосредственно физическими лицами — членами жилищного объединения, то при приеме денег жилищное объединение в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ обязано применять онлайн-кассу.

Какие чеки пробивать ТСЖ за коммунальные и жилищные услуги?

— Смотрите ответ выше.

У нас есть онлайн-оплата по квитанциям ЖКХ через личные кабинеты. Наши клиенты — это ТСЖ, УК, РСО. Услугу самой онлайн-оплаты предоставляет банк-партнер в виде интернет-эквайринга, а формат услуги выглядит не как оплата услуг, а как перевод средств от физлица. Кто должен в такой схеме иметь онлайн-кассу?

— Чтобы понять, у кого возникает обязанность применять ККТ, нужно понять условия договора. Если ваша компания берет на себя функции платежного агента, то применять ККТ ваша обязанность. Если нет, то формировать чеки покупателям обязан поставщик услуги.

Некоммерческая организация. Собственники гаражных боксов оплачивают гаражно-эксплуатационному кооперативу (ГЭК) членские взносы и возмещение оплаты за электроэнергию — не за услуги. Деньги физлица вносят лично в кассу банка или перечисляют через онлайн-банк. Оплату собственники производят как отдельными платежами, так и общей суммой. При таких поступлениях ГЭК обязан печатать кассовый чек?

— При получении денег в виде вступительных, членских, целевых взносов, а также членских взносов в виде компенсационной платы за потребленную электроэнергию, городскую воду НКО не обязаны применять ККТ. Это следует из разъяснения Минфина (Письмо Минфина РФ от 18.08.2017 № 03-01-15/53110).

У нас управляющая компания на УСН. В квитанциях выставляем услуги техсодержания, за электроэнергию, воду, отопление и т.д. Эти деньги переводим ресурсникам. Как предоставлять чек собственникам за ресурсы, если невозможно выделить суммы за техсодержание и коммунальные услуги в момент оплаты?

— На наш взгляд, можно воспользоваться рекомендациями из Письма Минфина от 10.07.2017 № 03-01-15/43690: «Если при предоплате объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить в момент оплаты, на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) указываются аванс и фактически полученные денежные средства. При конечном расчете с учетом ранее предоставленного аванса на кассовом чеке указываются обязательные реквизиты, предусмотренные статьей 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ».

Разное

Нужно ли применять ККТ в МКК и КПК при выдаче микрозаймов?

— Применение ККТ в таких ситуациях не требуется.

Нужна ли онлайн-касса при торговле через автоматы? Если да, то каким образом пробивать чек?

— Согласно п. 11 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, начиная с 1 июля 2018 года юрлица и ИП с сотрудниками обязаны были оборудовать торговые аппараты ККТ. С 1 июля 2019 года это обязаны были сделать и ИП без сотрудников.

Нужна касса? Получите готовый комплект. Рассрочка

Купите кассу по спеццене и получите скидку 15 % на сервисы для соблюдения 54-ФЗ

Узнать больше

При реализации товаров через торговые автоматы, исключая подакцизные, технически сложные и маркированные товары, можно не выдавать бумажный чек или не отправлять его электронную версию покупателю, если он не оставил свои координаты. Главное — направить чек в ФНС. Кроме этого, если кассовая техника работает не в автономном режиме, разрешается применять ККТ вне корпуса автомата. Причем допускается один экземпляр для нескольких автоматов. Начиная с 1 февраля 2020 года каждый вендинговый аппарат должен отражать на экране QR-код.

Бумажный экземпляр чеков нужен организации для подтверждения выручки или достаточно электронной версии?

— Согласно п. 4 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, кассовый чек, полученный в электронной форме и распечатанный на бумаге, приравнивается к чеку, который напечатан ККТ на бумаге.

Возможно ли работать без онлайн-кассы, если сфера деятельности — заказные поездки, 90 % платежей проходит по безналичному расчету, 10 % — наличными?

— Если вы оказываете услуги физлицам, то следует проводить через кассу все расчеты. 

Если вы оказываете услуги юрлицам или ИП, то безналичные расчеты можно проводить без применения ККТ, а вот наличные или картой — через кассу.

Как работать при покупке металлолома?

— При покупке металлолома у физлиц следует применять ККТ и формировать чек с признаком расчета «расход».