Новый перечень кодов вида операций утвержден Приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ и действует с 01.07.2016.
Перечень кодов видов операций (КВО)
| КВО | Наименование вида операции | Комментарий |
|---|---|---|
| 01 | Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав за исключением операций, перечисленных по кодам 04, 06, 10, 13 | Может применяться во всех книгах и журналах |
| 02 | Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, включая посреднические услуги), передачи имущественных прав за исключением операций, перечисленных по коду 06 |
Может применяться во всех книгах и журналах. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Сделки с предоплатой» |
| 03 | Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров |
Исключен с 01.07.2016. Если товар возвращает плательщик НДС, используем код 01. Если товар возвращает организация или ИП, которые не платят НДС, применяем код 16. При возврате товара физлицами используем код 17 |
| 04 | Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора в случае, если агент совершает действия от своего имени) за исключением операций, перечисленных по коду 06 |
Исключен с 01.07.2016. Вместо кода 04 используем код 01 |
| 05 | Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг за исключением посреднических услуг), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора в случае, если агент совершает действия от своего имени) за исключением операций, перечисленных по коду 06 |
Исключен с 01.07.2016. Вместо кода 05 указываем код 02 |
| 06 | Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в ст. 161 НК РФ, в том числе когда налогоплательщик выступает налоговым агентом по уплате НДС за иностранных лиц при аренде госимущества, при реализации конфискованного имущества и т.п., а также при осуществлении деятельности в интересах иностранной организации с участием в расчетах |
Может применяться в книгах покупок и продаж. Читайте также:
|
|
07 |
Операции, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ: передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций |
Исключен с 01.07.2016 |
| 08 | Операции, перечисленные в пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ: выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления |
Исключен с 01.07.2016 |
| 09 |
Получение сумм, указанных в ст. 162 НК РФ, в том числе за товары (работы, услуги), реализованные в виде финансовой помощи, сумм на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), а также сумм, полученных в виде процента (дисконта) в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту, в части превышающей ставку рефинансирования и др. Об особенностях применения пп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ читайте тут |
Исключен с 01.07.2016 |
| 10 | Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе | Может применяться в книгах продаж |
| 11 | Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 3–4, 5.1 ст. 154 НК РФ, в п. 1–4 ст. 155 НК РФ |
Исключен с 01.07.2016 |
| 12 | Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в п. 1–4 ст. 155 НК РФ |
Исключен с 01.07.2016 |
| 13 | Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости | Может применяться во всех книгах и журналах |
| 14 | Передача имущественных прав, перечисленных в пп. 1–4 ст. 155 НК РФ | Код введен с 01.07.2016. Может использоваться в книгах продаж |
| 15 | Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору) | Код введен с 01.07.2016. Может использоваться во всех книгах и журналах |
| 16 | Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением операций, перечисленных по коду 17 |
Может применяться в книгах покупок. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Возврат товаров продавцу» |
| 17 | Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, оплаченных наличным расчетом | |
| 18 | Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав |
Может применяться во всех книгах и журналах. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Корректировочный счет-фактура на уменьшение» |
| 19 | Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза |
Может применяться в книгах покупок и журналах.
Читайте также:
|
| 20 | Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, кроме ввоза из стран Евразийского экономического союза (Договор ЕАЭС от 29.05.2014) | |
| 21 | Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ, а также операции, облагаемые по налоговой ставке 0 % |
Может применяться в книгах продаж. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Сделки с предоплатой» |
| 22 | Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ |
Может применяться в книгах покупок. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Сделки с предоплатой» |
| 23 | Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ: расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, расходы на наем жилого помещения, а также представительские расходы |
Может применяться в книгах покупок. Читайте также об особенностях заполнения полей книг покупок и продаж, пункт о соответствующем коде |
| 24 | Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абз. 2 п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ, когда необходимый пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС собран по истечении срока в 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта |
Может применяться в книгах покупок. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Возврат НДС при экспортных операциях» |
| 25 | Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % |
Может применяться в книгах покупок. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Регистрация в книге покупок счетов-фактур в отношении сумм налога, которые ранее восстановлены…» |
| 26 | Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога |
Может применяться в книгах продаж, а также в книгах покупок, так как фактически КВО 26 на данный момент используется при всех операциях с физическими лицами. Читайте также об особенностях заполнения полей книг покупок и продаж, пункт о соответствующем коде |
| 27 | Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком | Может применяться в журналах выставленных счетов-фактур |
| 28 | Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком | Может применяться в журналах выставленных счетов-фактур |
| 29 | Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ | Код введен с 01.07.2016. Может использоваться в книге продаж и во всех журналах |
| 30 |
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ |
Код введен с 01.07.2016. Может использоваться в книге продаж и во всех журналах |
| 31 | Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абз. 2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ | Код введен с 01.07.2016. Может использоваться в книге продаж |
| 32 | Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ | Код введен с 01.07.2016. Может использоваться в книге покупок |
| 33 | Реализация товаров (услуг), отгруженных (оказанных) по 31 декабря 2014 года включительно хозяйствующими субъектами Республики Крым и города Севастополя, сведения о которых не внесены в ЕГРЮЛ/ЕГРИП | Исключен с 01.06.2016 |
Читайте подробнее об особенностях заполнения полей книг покупок и продаж, а также о применении КВО в нетипичных ситуациях.
Елизавета Булавина,
эксперт по работе c НДС системы Контур.Экстерн
Комментарии