Все коды видов операций: инструкция по применению

Выпуск № 30
Елизавета Булавина 12 августа
Все коды видов операций: инструкция по применению

Чтобы данные из книг покупок и продаж прошли проверку в информационной системе ФНС, важно правильно указывать коды видов операций. Однако на практике это часто вызывает сложности. Бывает трудно разобраться, какой код должен применяться в конкретной ситуации. Поэтому мы подготовили для вас перечень всех кодов видов операций с комментариями.

Новый перечень кодов вида операций утвержден Приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ и действует с 01.07.2016.

Перечень кодов видов операций (КВО)

КВО Наименование вида операции Комментарий
01 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав за исключением операций, перечисленных по кодам 04, 06, 10, 13 Может применяться во всех книгах и журналах
02 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, включая посреднические услуги), передачи имущественных прав за исключением операций, перечисленных по коду 06

Может применяться во всех книгах и журналах. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Сделки с предоплатой»

03 Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров

Исключен с 01.07.2016. Если товар возвращает плательщик НДС, используем код 01. Если товар возвращает организация или ИП, которые не платят НДС, применяем код 16. При возврате товара физлицами используем код 17

04 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора в случае, если агент совершает действия от своего имени) за исключением операций, перечисленных по коду 06

Исключен с 01.07.2016. Вместо кода 04 используем код 01

05 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг за исключением посреднических услуг), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора в случае, если агент совершает действия от своего имени) за исключением операций, перечисленных по коду 06

Исключен с 01.07.2016. Вместо кода 05 указываем код 02

06 Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в ст. 161 НК РФ, в том числе когда налогоплательщик выступает налоговым агентом по уплате НДС за иностранных лиц при аренде госимущества, при реализации конфискованного имущества и т.п., а также при осуществлении деятельности в интересах иностранной организации с участием в расчетах

Может применяться в книгах покупок и продаж.

Читайте также:

07

Операции, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ: передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций 

Исключен с 01.07.2016

08 Операции, перечисленные в пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ: выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

Исключен с 01.07.2016

09

Получение сумм, указанных в ст. 162 НК РФ, в том числе за товары (работы, услуги), реализованные в виде финансовой помощи, сумм на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), а также сумм, полученных в виде процента (дисконта) в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту, в части превышающей ставку рефинансирования и др.

Об особенностях применения пп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ читайте тут

Исключен с 01.07.2016

10 Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе Может применяться в книгах продаж
11 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 3–4, 5.1 ст. 154 НК РФ, в п. 1–4 ст. 155 НК РФ

Исключен с 01.07.2016

12 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в п. 1–4 ст. 155 НК РФ

Исключен с 01.07.2016

13 Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости Может применяться во всех книгах и журналах
14 Передача имущественных прав, перечисленных в пп. 1–4 ст. 155 НК РФ Код введен с 01.07.2016. Может использоваться в книгах продаж
15 Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору) Код введен с 01.07.2016. Может использоваться во всех книгах и журналах
16 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением операций, перечисленных по коду 17

Может применяться в книгах покупок.

 

Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Возврат товаров продавцу»
17 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, оплаченных наличным расчетом
18 Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав

Может применяться во всех книгах и журналах.

Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Корректировочный счет-фактура на уменьшение»
19 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза

Может применяться в книгах покупок и журналах.

 

Читайте также:

20 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, кроме ввоза из стран Евразийского экономического союза (Договор ЕАЭС от 29.05.2014)
21 Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ, а также операции, облагаемые по налоговой ставке 0 %

Может применяться в книгах продаж.

Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Сделки с предоплатой»
22 Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ

Может применяться в книгах покупок.

Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Сделки с предоплатой»
23 Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ: расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, расходы на наем жилого помещения, а также представительские расходы

Может применяться в книгах покупок.

Читайте также об особенностях заполнения полей книг покупок и продаж, пункт о соответствующем коде
24 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абз. 2 п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ, когда необходимый пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС собран по истечении срока в 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта

Может применяться в книгах покупок.

Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Возврат НДС при экспортных операциях»
25 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 %

Может применяться в книгах покупок.

Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Регистрация в книге покупок счетов-фактур в отношении сумм налога, которые ранее восстановлены…»
26 Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога

Может применяться в книгах продаж, а также в книгах покупок, так как фактически КВО 26 на данный момент используется при всех операциях с физическими лицами.

Читайте также об особенностях заполнения полей книг покупок и продаж, пункт о соответствующем коде
27 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком Может применяться в журналах выставленных счетов-фактур
28 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком Может применяться в журналах выставленных счетов-фактур
29 Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ Код введен с 01.07.2016. Может использоваться в книге продаж и во всех журналах
30

Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

Код введен с 01.07.2016. Может использоваться в книге продаж и во всех журналах 
31 Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абз. 2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ Код введен с 01.07.2016. Может использоваться в книге продаж
32 Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ Код введен с 01.07.2016. Может использоваться в книге покупок
33 Реализация товаров (услуг), отгруженных (оказанных) по 31 декабря 2014 года включительно хозяйствующими субъектами Республики Крым и города Севастополя, сведения о которых не внесены в ЕГРЮЛ/ЕГРИП Исключен с 01.06.2016

Читайте подробнее об особенностях заполнения полей книг покупок и продаж, а также о применении КВО в нетипичных ситуациях.

Елизавета Булавина,
эксперт по работе c НДС системы Контур.Экстерн

Не пропусти новые публикации

Подписывайтесь, и мы будем один раз в неделю присылать полезные бизнес-советы, аналитические статьи, истории успеха и провала, интервью, а также мнения экспертов на острые темы

Подписаться
35619 просмотров
В избранное
НДС+
НДС+

Сверить счета-фактуры с контрагентами и избежать доначисления НДС, штрафов и пеней

Узнать больше
Экстерн
Экстерн

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Узнать больше

Комментарии

Комментарии Написать свой
Спасибо за ваше мнение!
← К списку публикаций

Читайте также

Загрузить еще
loader
Спасибо за подписку.

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.