Все коды видов операций: инструкция по применению

01

Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая:

• операции, перечисленные в пп. 2 и 3, п. 1 ст. 146, 162, в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 3 ст. 170 НК РФ;
• операции, облагаемые по ставке 0 %;
• операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции;
• возврат налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом товаров от покупателя (кроме операций по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27);
• составление или получение единого корректировочного счета-фактуры

Применяется во всех книгах и журналах вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14)

02

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по договорам комиссии и, агентским договорам, предусматривающим реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 28

Может применяться во всех книгах и журналах.

Об использовании кода читайте также в статье «Как правильно использовать КВО в комплексных сделках», пункт «Сделки с предоплатой»

06

Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленные в ст. 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам поручения, комиссии, агентским договорам между налоговыми агентами и налогоплательщиками, кроме операций, указанных в п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ

Может применяться в разделах декларации 8, 8.1, 9, 9.1. Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 06.

Читайте также:

• об использовании кода в операциях, пункт «Вычет налогового агента»
• об особенностях заполнения полей книг покупок и продаж, пункт о соответствующем коде

10

Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе

Может применяться в разделе 9, 9.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации.

Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок.

13

Работы подрядных организаций (застройщиков, заказчиков с функциями застройщиков, технических заказчиков) по капитальному строительству, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов по договорам капитального строительства (модернизации, реконструкции)

Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13

14

Передача имущественных прав, перечисленных в пп. 1–4 ст. 155 НК РФ

Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01).

Указывается в разделе 9, 9.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации.

15

Составление (получение) комиссионером (агентом), реализующим (получающим) товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, счета-фактуры, в котором отражены данные по собственным товарам (работам, услугам), имущественным правам и данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым (приобретаемым) по договору комиссии (агентскому договору)

Об использовании кода читайте также в статье «Как правильно использовать КВО в комплексных сделках», пункт «Одновременная продажа (покупка) собственных товаров и товаров по договору комиссии»

16

Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога. Сюда же относится частичный возврат товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг), предусмотренный в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ (кроме операций по коду 17)

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 или 26.

Указывается в разделе 8, 8.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации.

Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Возврат товаров продавцу»

17

Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО или 26.

Указывается в разделе 8, 8.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации.

Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Возврат товаров продавцу»

18

Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО или 01.

Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Корректировочный счет-фактура на уменьшение»

19

Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией с территории государств Евразийского экономического союза

Указывается в разделе 8, 8.1, 10, 11. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации.

Читайте также:

• об использовании кода в операциях, пункт «Операции, связанные с импортом»
• об особенностях заполнения полей книг покупок и продаж, пункт о соответствующем коде

20

Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

21

Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ, а также операции, облагаемые НДС по ставке 0 %

Указывается в разделе 9, 9.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации.

Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Сделки с предоплатой»

22

Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ

Указывается в разделе 8, 8.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации.

Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Сделки с предоплатой»

23

Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ

Указывается в разделе 8, 8.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации.

Читайте также об особенностях заполнения полей книг покупок и продаж, пункт о соответствующем коде

24

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абз. 2 п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ

Указывается в разделе 8, 8.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации.

Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01.

Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Возврат НДС при экспортных операциях»

25

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0 %, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ

Указывается в разделе 8, 8.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации.

Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Регистрация в книге покупок счетов-фактур в отношении сумм налога, ранее восстановленных…»

26

Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов с суммарными (сводными) данными по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе если изменилась стоимость отгруженных товаров, работ, услуг, имущественных прав) лицам, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от исчисления и уплаты налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных п. 6 и 10 ст. 172 НК РФ

Указывается в разделе 8, 8.1, 9, 9.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации.

Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 16, 17, 22.

Читайте также об особенностях заполнения полей книг покупок и продаж, пункт о соответствующем коде

27

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

28

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

29

Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ

Указывается в разделе 9, 9.1, 10, 11. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации

30

Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

Указывается в разделе 9, 9.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации

31

Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ

Указывается в разделе 9, 9.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации

32

Реализация товаров (услуг), отгруженных (оказанных) по 31 декабря 2014 года включительно хозяйствующими субъектами Крыма и Севастополя, сведения о которых не внесены в ЕГРЮЛ/ЕГРИП

Указывается в разделе 8, 8.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в