Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.
Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.
Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.
Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать
С I квартала 2018 года введены новые КВО (коды с 33 по 44), часть которых касается операций, связанных с реализацией сырых шкур и лома. Чтобы вам было проще разобраться, какой код в какой хозяйственной ситуации применять, мы свели все коды в таблицу и добавили комментарии.
Перейти к нужным группам кодов можно сразу из меню — они сгруппированы по порядку:
№ п/п |
Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий | |||
---|---|---|---|---|---|---|
8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 | |||
01 |
Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая:
|
+ |
+ |
+ |
+ |
Применяется вместо исключенных КВО 03, 04 (кроме операций, для которых установлен КВО 15), 07, 08, 09, 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 14) |
02 |
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав:
|
+ |
+ |
+ |
+ |
Применяется вместо исключенных КВО 05, 12. Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть также с КВО 02 Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой
|
06 |
Операции, которые совершают налоговые агенты, перечисленные в ст. 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе:
|
+ |
+ |
– |
– |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 06 Об использовании в операциях см. Вычет налогового агента |
10 |
Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе |
– |
+ |
– |
– |
Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен |
13 |
Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) |
+ |
+ |
+ |
+ |
Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13 |
14 |
Передача имущественных прав, перечисленных в п. 1–4 ст. 155 НК РФ |
– |
+ |
– |
– |
Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01) ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен |
А вы правильно указываете коды видов операций? Зарегистрируйтесь бесплатно и проверьте.
Проверить бесплатно№ п/п |
Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий | |||
---|---|---|---|---|---|---|
8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 | |||
15 |
Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени. В счете-фактуре дана информация о собственных товарах (работах, услугах) и имущественных правах, а также информация о товарах (работах, услугах) и имущественных правах, которые реализуются (приобретаются) по договору комиссии (агентскому договору) |
+ |
+ |
+ |
+ |
Об использовании в операциях см. Одновременная продажа (покупка) собственных товаров и товаров по договору комиссии |
16 |
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями — неплательщикам НДС плательщиками, освобожденными от исчисления и уплаты НДС, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ, за исключением операций, перечисленных по коду 17 |
+ |
– |
– |
– |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 или 26 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу |
17 |
Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ |
+ |
– |
– |
– |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 26 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу |
18 |
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и переданных имущественных прав (в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав) |
+ |
+ |
+ |
+ |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 Об использовании в операциях см. Корректировочный счет-фактура на уменьшение |
19 |
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза |
+ |
– |
+ |
+ |
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом |
20 |
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории |
+ |
– |
+ |
+ |
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. Операции, связанные с импортом |
Сдавайте декларацию по НДС через Контур.Экстерн. При загрузке файла система проверит его на форматные ошибки и ошибки в расчетах и отследит, чтобы суммы из приложений соответствовали суммам в декларации.
Отчитываетесь через другую систему? Подключайтесь к Экстерну со скидкой 50% (действует не во всех регионах).
Поймать скидку№ п/п |
Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий | |||
---|---|---|---|---|---|---|
8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 | |||
21 |
Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (за исключением пп. 1 и 4 п. 3 ст. 170), ст. 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % по НДС |
– |
+ |
– |
– |
Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 02, 13, 25 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой |
22 |
Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором п. 5 ст. 171, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ |
+ |
– |
– |
– |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 02 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. Сделки с предоплатой |
23 |
Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ |
+ |
– |
– |
– |
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен |
24 |
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ |
+ |
– |
– |
– |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. Возврат НДС при экспортных операциях |
25 |
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 %, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ |
+ |
– |
– |
– |
Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 21 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % |
26 |
Составление счетов-фактур, первичных учетных документов и иных документов, которые содержат суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), когда продавец реализует товары (работы, услуги), имущественные права неплательщикам НДС плательщикам, освобожденным от исчисления и уплаты НДС. Код также используется:
|
+ |
+ |
– |
– |
Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 16, 17, 22 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. Возврат товаров продавцу |
Вы-то указали КВО правильно, а ваш контрагент?
Проверьте в сервисе НДС+, чтобы у ФНС не возникло вопросов.
№ п/п |
Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий | |||
---|---|---|---|---|---|---|
8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 | |||
27 |
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
28 |
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
29 |
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ |
– |
+ |
+ |
+ |
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен |
30 |
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ |
– |
+ |
+ |
+ |
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен |
31 |
Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ |
– |
+ |
– |
– |
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен |
32 |
Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ |
+ |
– |
– |
– |
ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен |
№ п/п |
Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий | |||
---|---|---|---|---|---|---|
8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 | |||
33 |
Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) от налогового агента |
– |
+ |
+ |
+ |
Рекомендуется к использованию письмом ФНС № СД-4-3/480@ от 16.01.2018 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно |
34 |
Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных (полученных) комиссионером (агентом) при отгрузке сырых шкур и лома налоговому агенту, а также при увеличении стоимости отгрузок |
+ |
+ |
+ |
+ |
Рекомендуется к использованию письмом ФНС № СД-4-3/480@ от 16.01.2018 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно |
35 |
Оформление документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации организацией розничной торговли товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства; регистрация указанного документа (чека) в книге продаж |
– |
+ |
– |
– |
Рекомендуется к использованию письмом ФНС № СД-4-3/10@ от 09.01.2018 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно |
36 |
Вычеты сумм НДС, исчисленных налогоплательщиками — организациями розничной торговли в случаях, предусмотренных п. 4.1 ст. 171 НК РФ |
+ |
– |
– |
– |
Рекомендуется к использованию письмом ФНС № СД-4-3/10@ от 09.01.2018 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно |
37 |
Реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ |
– |
+ |
+ |
+ |
Рекомендуется к использованию письмом ФНС № СД-4-3/532@ от 16.01.2018 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно |
38 |
Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ |
– |
+ |
+ |
+ |
№ п/п |
Наименование вида операции | Применимость в разделе декларации | Комментарий | |||
---|---|---|---|---|---|---|
8, 8.1 | 9, 9.1 | 10 | 11 | |||
39 |
Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 10 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ |
– |
+ |
+ |
+ |
Рекомендуется к использованию письмом ФНС № СД-4-3/532@ от 16.01.2018 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно |
40 |
Реализация работ (услуг), предусмотренных пп. 2.1–2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении сырьевых (несырьевых) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 % в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ |
– |
+ |
+ |
+ |
|
41 |
Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома); применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) |
+ |
+ |
– |
– |
Рекомендуется к использованию письмом ФНС № СД-4-3/480@ от 16.01.2018 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен КВО введен с I квартала 2018 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно Об использовании в операциях см. Операции, связанные с реализацией сырых шкур и лома |
42 |
Исчисление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, налога с отгрузки сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок; применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке сырых шкур (лома), а также в случае увеличения стоимости отгрузок |
+ |
+ |
– |
– |
|
43 |
Применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома); восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае перечисления оплаты (частичной оплаты) |
+ |
+ |
– |
– |
|
44 |
Восстановление налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок; применение налоговыми агентами вычетов сумм НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок |
+ |
+ |
– |
– |
|
45 |
Применение вычетов при приобретении у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, услуг в электронной форме в соответствии с п. 2.1. ст. 171 НК РФ |
+ |
- |
- |
- |
Рекомендуется к использованию письмом ФНС России от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@ КВО введен с I квартала 2019 года, применять его в декларациях за предыдущие периоды некорректно |
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.