Обновленная декларация по НДС и отмена счетов-фактур для налогоплательщиков на УСН и ЕСХН

Опубликован проект о внесении изменений в декларацию по НДС на 2025 год. Основные изменения связаны с налоговой реформой, новыми налоговыми ставками по НДС, добавлением необлагаемых операций по НДС и операций по ставке 0%. Также на рассмотрение в Госдуму внесен законопроект об отмене счетов-фактур для упрощенцев, чьи доходы не превысили 60 млн руб. за год.

Ирина Одарич Эксперт по НДС и прослеживаемости

Рассказываем подробнее обо всех новостях в статье.

Обновление декларации по НДС

С I кв. 2025 года отчитываться по НДС необходимо по новой форме (проект приказа ФНС РФ). Напомним, что с 1 января 2025 года все налогоплательщики на УСН при достижении ими доходов больше 60 млн руб. автоматически становятся налогоплательщиками по НДС и обязаны подавать налоговую декларацию по НДС.

При этом у таких налогоплательщиков есть право применять пониженные налоговые ставки в 5 и 7%, в зависимости от общего дохода, без заявления вычетов.

Основные изменения в декларации по НДС:

• 3 раздел декларации по НДС переименован, теперь он называется «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 — 4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 Налогового кодекса Российской Федерации».
• Для 120 строки раздела 3 добавляется пункт описания: «В графе 3 по строке 120 отражается сумма налога, ранее исчисленная и уплаченная в бюджет российским посредником в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 174.3 Кодекса и подлежащая вычету при возврате ранее реализованного товара либо при отказе покупателя — физического лица от поставки оплаченного (частично оплаченного) товара».    
• В 4 и 7 разделе декларации появятся новые коды операций;
• Добавлены новые ставки налога в 3 раздел «Реализация (передача на территории Российской Федерации для собственных нужд) товаров (работ, услуг), в том числе товаров продавцов государств — членов Евразийского экономического союза, реализуемых посредством электронной торговой площадки, передача имущественных прав, а также суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), всего»:

• В сведения из книги продаж и дополнительный лист (разделы 9,9.1) добавлены новые ставки НДС — 5 и 7%. 

Отчитываться по новой форме декларации по НДС необходимо начиная с I кв. 2025 года. В связи с тем, что в декларацию по НДС добавлены новые строки, некоторые контрольные соотношения будут изменены, а также добавлены новые расчеты.

Своевременно отчитаться и проверить декларацию на все контрольные соотношения поможет Контур.Экстерн.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Попробовать

Отмена счетов-фактур для налогоплательщиков на УСН и ЕСХН

На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, предлагающий освободить налогоплательщиков на УСН, чьи доходы за год не превышают 60 млн руб. (п. 5 ст. 168 НК РФ), а также освободить от обязанности выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС» плательщиков ЕСХН.

В связи с отменой счетов-фактур «Без НДС» обязанности вести книгу продаж тоже не будет.

Об отмене данных норм представители контролирующих органов заговорили практически сразу после внесения поправок в Налоговый кодекс, связанных с налоговой реформой 2025. В связи с чем можно в скором времени ожидать окончательного принятия нового законопроекта. 

Напомним, что ранее принятые поправки в Налоговый кодекс обязывали налогоплательщиков на УСН выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС» и вести книгу продаж, так как они были приравнены к налогоплательщикам по НДС даже в том случае, если имели автоматическое освобождение от уплаты НДС.