Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
У ИП обязанность по уплате страховых взносов появляется с момента приобретения статуса ИП и до тех пор, пока он находится в ЕГРИП. Соответственно, уплачивать взносы он перестает в связи с прекращением деятельности как ИП, когда исключается из ЕГРИП. Но есть периоды, за которые ИП освобождается от уплаты взносов за себя.
Периоды, за которые ИП освобождены от уплаты взносов
Согласно п. 7 ст. 430 НК РФ, освобождение ИП от уплаты за себя страховых взносов предусмотрено только в некоторые периоды, когда он не осуществляет деятельность. К таким периодам, в частности, относятся периоды прохождения военной службы по призыву, уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, уход за инвалидом I группы и др.
При этом у ИП должны быть документы, подтверждающие отсутствие предпринимательской деятельности в конкретный период. Их нужно представить в налоговую вместе с заявлением по форме, указанной в Письме ФНС РФ от 18.03.2025 N БС-4-11/2899@. Документами, которыми можно подтвердить отсутствие дохода, являются налоговые декларации с нулевыми показателями.
В Письме ФНС РФ от 09.12.2024 N БС-4-11/13952@ приводится перечень документов, которые необходимы для подтверждения «простоя» в деятельности ИП.
| Период | Каким документов подтвердить |
|---|---|
|
Прохождение военной службы |
Копия военного билета, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений (с указанием периодов службы) |
|
Уход одного из родителей за каждым ребенком до достижения им 1,5 лет |
Документы, удостоверяющие рождение ребенка и достижение им 1,5 лет (копия свидетельства о рождении) |
|
Содержание под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, и период отбывания наказания этими лицами |
Документы учреждения, исполняющего наказания, о периоде отбывания наказания в местах лишения свободы, в ссылке, содержания под стражей и документы о необоснованном привлечении к уголовной ответственности, о реабилитации |
|
Уход, осуществляемый трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет |
Решение Фонда ПСС РФ об установлении периода ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или за лицом, достигшим возраста 80 лет или информация об учете в стаже застрахованного лица периода ухода, содержащаяся в сведениях о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица (форма СЗИ-ИЛС) |
|
Проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудоустроиться, но не более пяти лет |
Справки воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов (с указанием периода прохождения военной службы и периода совместного проживания); справка государственного учреждения службы занятости населения (с указанием периода нахождения на регистрационном учете) В случае если военнослужащий проходил военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу) в воинском формировании Российской Федерации, дислоцированном на территории иностранного государства, независимо от времени ее прохождения, — только справки воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов |
|
Проживание за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения |
Справки государственных органов (организаций), направлявших работника на работу в указанные организации (учреждения) (с указанием периода совместного проживания) |
|
Пребывание в добровольческом формировании |
Справки воинских подразделений, военных комиссариатов, справки архивных учреждений, справки уполномоченных органов в области обороны (с указанием периодов пребывания) |
|
Прохождение военной службы по контракту |
Документы (копия контракта, выписка из приказа, справка и т.д.), содержащие сведения о дате вступления в силу контракта и о дате окончания действия контракта |
Если в течение расчетного периода ИП, имеющий право на освобождение от уплаты страховых взносов, все же осуществлял какую-то деятельность, то тогда он уплачивает взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность.
Как платить страховые взносы, если ИП стал наемным работником
Совмещение предпринимательской деятельности с работой по найму не перекладывает на работодателя обязанность по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС. В Письме Минфина от 19.02.2019 № 03-15-05/10358 по этому вопросу даются подробные разъяснения.
Когда предприниматель становится наемным сотрудником, то платить страховые взносы за него должен как работодатель, так и он сам. Минфин указывает на то, что платить страховые взносы должны компании и ИП, производящие выплаты физлицам, а также ИП без наемных работников. Работодатели должны уплачивать взносы с выплат всем сотрудникам, независимо от того, зарегистрированы они в качестве ИП или нет.
Ведете бизнес без бухгалтера? Упростите учет с Контур.Эльбой. Сервис посчитает налоги и взносы, подготовит платежки, отследит счета и оплаты. Проверьте сами — первые 30 дней бесплатно.
В 2025 году сумма страховых взносов на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере составляет 53 658 руб. Если по итогам года доход ИП превысит 300 000 руб., то нужно заплатить дополнительные взносы в размере 1% от суммы превышения, но не более 300 888 руб.
Размер фиксированного платежа не зависит от того, ведет ли ИП деятельность в связи с тем, что он официально трудоустроился, или нет. Он может быть меньше, если, например, ИП официально прекратит деятельность в течение 2025 года. В этом случае размер фиксированных страховых взносов можно рассчитать с помощью электронного сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов».
