ФНС ужесточила контроль за переездом бизнеса в регионы с налоговыми льготами

17 июня 2025

Налоговики начали активнее выявлять случаи фиктивной миграции малого бизнеса в субъекты с пониженной ставкой по УСН, в частности в Курганскую область и Удмуртию. Об этом «Ведомостям» рассказали юристы, чьи клиенты получили запросы от налоговых органов после смены юридического адреса. Усиление контроля совпало с вступлением в силу нового закона, направленного на пресечение фиктивных переездов.

В издании приводятся случаи ИП, которые работают через маркетплейсы:

Регистрация четырех физлиц из разных регионов по одному адресу. Для налоговиков подозрительным маркером оказался факт отсутствия сотрудников и расходов на коммунальные услуги.
Опрос соседей. Налоговики получили подтверждение того, что по адресу никто не проживает, а здание не подключено к коммуникациям.
Выявление личных переводов по расчетным счетам ИП, осуществленных вне Удмуртии.

Фискальные органы напрямую заявляют об усиленном внимании к предпринимателям на УСН, сменившим регистрацию. УФНС по Удмуртии сообщило о начале проверок: только за 2024 год по месту жительства в регионе зарегистрировались более 8 000 ИП и 220 юрлиц.

Стоит отметить, что о планах проверять бизнес, активно переезжающий в другие регионы ради налоговых выгод, ФНС предупредила еще в начале 2025 года. Ведомство также напомнило, что при изменении адреса регистрации бизнеса деятельность действительно должна осуществляется в новом регионе. Это значит, что руководитель организации должен находиться именно в новом регионе, так же как и устанавливаться связи с контрагентами. В случае онлайн-бизнеса предприниматель тоже должен проживать в этом регионе.

Что происходит со ставкой налога на УСН при переезде с 2025 года

До 2025 года массовый перевод бизнеса в регионы с пониженной ставкой по УСН был распространенным явлением. Поскольку ранее, если бизнес менял регистрацию на другой регион, новая ставка по УСН применялась сразу.

Согласно новым правилам, связанным со вступлением в силу изменений в п. 2 ст. 346.21 НК РФ, компании и ИП, сменившие адрес, обязаны платить налог по прежней ставке в течение трех лет после переезда.

Известно, что в регионах могут устанавливаться пониженные ставки налога на УСН: ставка 6% для объектов «доходы» может быть снижена до 1%, а 15% для объектов «доходы минус расходы» — до 5%. Законодательные изменения направлены на то, чтобы пресечь необоснованное перемещение бизнеса в субъекты с пониженными ставками по УСН.