Как оформлять торговые операции по новому порядку

Выпуск № 33
17 мая 2017

С введением онлайн-касс изменился состав реквизитов электронных чеков и БСО и порядок отражения в кассовых документах торговых операций, в том числе таких как получение аванса и предоплаты, продажа подарочной карты, покупка в кредит. Рассмотрим их на примерах.

110 комментариев
ВВ
Валентина Войстрикова 4 июля 2017
Не понятно, почему в последнем примере в чеке указано "Электронными"..?
Ирина Васильева 4 июля 2017
Добрый день!
В данном случае указана форма оплаты товара: наличные или электронный платеж (безналичный, по карте). В этом примере речь идет именно об электронном платеже, поэтому написано "электронными", если оплата произведена наличными, тогда указывается "наличными". Подробнее о новых реквизитах в чеках читайте в нашей другой статье: https://kontur.ru/articles/4660.
ВВ
Валентина Войстрикова 5 июля 2017
Добрый день, Ирина, а можно еще уточнить по примеру с Предоплатой? Если бы покупатель по этому договору 2 раза заплатил наличкой - в ОФД было бы 2 чека с итоговыми суммами по 50тр?
Оксана Кобзева 7 августа 2017
Валентина, добрый день!
Итого складывается из всех способов оплат: сумма наличными + сумма электронными + сумма предоплатой (зачетом аванса) + сумма постоплатой (в кредит).
Здесь неважно, как заплатил наличкой или электронными (карточкой, например), "итого" будет 50 000 руб.
Например: покупатель заплатил 25 000 наличными, 25 000 в кредит, электронными 0 руб, предоплаты тоже не было - 0 руб.
Итого будет 50000 руб. Но ФНС и ОФД видят, что фактически получено 25 000 руб., а остальные 25000 - это кредит.
АЛ
Андрей Ломов 6 июля 2017
Добрый день. Хотелось бы узнать почему ПРИЗНАК СПОСОБА РАСЧЕТА "ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ" подразумевает только кредитный договор? разве к этому способу не подходит и отсрочка платежа? если нет, то к какому способу отностится?
Оксана Кобзева 7 августа 2017
Андрей, добрый день!
если товар сразу передали в кредит без оплаты, то указывать нужно "Передача в кредит", если же частичная оплата есть (как раз отсрочка платежа) , то указывать нужно "Частичный расчет и кредит".
ЕФ
Елена Фоменко 12 июля 2017
Добрый день, не знаю к кому обратиться с эти вопросом. Надеюсь вы мне поможете. Организация занимается оптовой торговлей, клиенты оплачивают накладную на уже отгруженный товар с отсрочкой (по частям всю сумму). При частичной оплате чек печатается на всю сумму с указанием суммы наличных (которые реально поступили), а остальную сумму он относит на "кредит" после чего в z отчете эта сумма проходит в строке электронные. Допустим в накладной общая сумма 1000р. клиент сегодня оплачивает 700р. ---чек---ИТОГО:1000, наличные:700, электронные 300. На следующий день клиент оплачивает 300р. и он печатает ИТОГО:1000р., наличные 300р., электронные 700р. И все эти суммы идут в общую выручку т.е не 1000, а 2000 тыс. Надеюсь на вашу помощь
Оксана Кобзева 7 августа 2017
Елена, добрый день! ФНС разработаны методические рекомендации, в которых описаны типовые ситуации с применением ККТ. Продажа товара в рассрочку в них тоже есть. Оформление чека зависит от того, какой формат фискальных данных умеет поддерживать ваша касса. На рынке представлено два формата (версии 1.0 и 1.05), версию 1.0 поддерживают все кассы, включенные ФНС в реестр ККТ, а вот версия 1.05 только начинает появляться. Я опишу оба варианта оформления, вы уже сама выберите свой, исходя из того, с каким вариантом ваша касса может работать.
Для формата фискальных данных версии 1.0

Чек №1.
Наименование товара
Цена за единицу предмета расчета 1000 руб.
Итого: 1000 руб.
Наличными 700 руб.

Чек №2
Оплата кредита за товар такой-то (это вместо наименования товара)
Цена за единицу предмета расчета 300 руб. (Это размер платежа)
Итого: 300 руб.
Наличными 300 руб.

Для формата фискальных данных версии 1.05

Чек №1.
Признак способа расчета: Частичный расчет и кредит
Наименование товара
Цена за единицу предмета расчета 1000 руб.
Итого: 1000 руб.
Наличными 700 руб.
Постоплатой (в кредит) 300 руб.

Чек №2
Признак способа расчета: Оплата кредита
Оплата кредита за товар такой-то (это вместо наименования товара)
Цена за единицу предмета расчета 300 руб. (Это размер платежа)
Наличными 300 руб.
Итого: 300 руб.
МП
Марина Попова 9 апреля 2019
Добрый день! Оксана, не совсем поняла, в данной ситуации что попадёт в выручку? При каком признаке способа расчета суммы учитываются в выручке? (по кредитам и авансам чтобы не получилось задвоение выручки).
МП
Марина Попова 9 апреля 2019
Правильно ли понимаю, что суммы, где Признак способа расчета: Частичный расчет и кредит в выручку не попадет; но Признак способа расчета: Оплата кредита уже учитывается в выручке?
Также интересуют Приход аванса и Расход аванса должны ли они учитываться при расчете выручки. Совсем уже запуталась
МП
Марина Попова 9 апреля 2019
Давайте возьмем пример, который приведен выше:

С клиентом заключается договор на изготовление шкафа стоимостью 50 000 ₽ с предоплатой 60 %: 30 000 ₽ оплачивается сразу банковской картой, а оставшиеся 25 000 ₽ — после изготовления шкафа наличными. В чеках отражается:

при предоплате товара,
что покупатель внес предоплату за шкаф в размере 30 000 ₽
банковской картой, цена за единицу товара составляет 50 000 ₽:
признак способа расчета: ПРЕДОПЛАТА
признак предмета расчета: ТОВАР

при продаже товара,
что покупатель произвел полный расчет, оплата состоит из двух
частей: зачет ранее внесенных средств предоплатой (30 000 ₽)
и наличных (20 000 ₽):
признак способа расчета: ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
признак предмета расчета: ТОВАР

Так как посчитается выручка в день, когда вносится предоплата товара и в день продажи товара?
АЮ
Александр Юрченко 27 марта 2018
Добрый день. Помогите пожалуйста с вопросом. Наша организация заключает договоры с покупателями с возможностью рассрочки платежа и внесением оплаты как по безналу, так и за наличный расчет. Недавно возникла ситуация, что покупатель часть оплатил по безналу, а часть принес налом. Как грамотно оформить чек в такой ситуации?
АЮ
Александр Юрченко 27 марта 2018
По безналу - имеется в виду платежкой через банк
Оксана Кобзева 27 марта 2018
Добрый день!
часть, которая пришла через банк в чеке указывается - "электронными", а часть, которую внесли в ККТ - "Наличными", все одним чеком.
ГР
Герман Розенович 9 июня 2018
Добрый день. Наша организация продает бытовую технику по банковским кредитам. То есть клиент нам ничего не платит. А деньги за товар переводить банк. Как грамотно оформить чек в такой ситуации?
ЕК
Евгений Куницын 3 июля 2018
Та же ситуация, но везде описания выдача кредита самим магазином.
СП
Светлана Перминова 5 октября 2018
Здравствуйте,у меня такая же ситуация, часть денег заплатили через банк,остальную наличными в кассу и почему в z -отчете выручка сосчитана вместе с суммой безнала, а сумма которая прошла по безналу отражена как сертификатом?

,
ЮК
Юля Каипкулова 5 апреля 2018
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, по примеру с предоплатой (авансом). Выручка в Отчете с гашением и при получении аванса и при отгрузки товара будет увеличиваться на 50 000р?
Оксана Кобзева 6 апреля 2018
Добрый день! Если корректно сформировать чеки, то задвоения не будет. Поясню, каким образом оформить чеки. Возможны два варианта, все зависит от того, в каком формате фискальных данных (ФФД) ваша ККТ формирует чеки.
1. Если в ФФД 1.0, то при внесении аванса выбиваете чек, в котором указано, что покупатель внес 50 000, допустим, наличными (в отчете с гашением 50 000 отразятся). При выдаче товара, формируете второй чек и в нем указываете, что покупатель внес 0 руб (в отчете с гашением тоже будет ноль).
2. Если ФФД 1.05, то в первом чеке нужно указать, что покупатель внес 50 000 наличными (в отчете с гашением они отразятся), а во втором чеке нужно указать, что 50 000 прошли по кассе как зачет аванса (в отчете с гашением они не отразятся).
РР
Ренат Рахимов 2 июля 2018
Добрый день.
Мы на ЕНВД. Формат фискальных данных версии 1.05
Продаем технику в розницу.
В том числе и в кредит. Иногда с первым взносом, а иногда без него.
Но кредит клиенту выдает не наша организация, а банк!
Соответственно оплату за этого клиента нам потом переводит банк на расчетный счет уже после выдачи товара.
Сам клиент нам потом ничего не платит, а платит уже в банк по своему кредитному договору.

Примеры:
1. Стоимость товара 10000, из них первый взнос 1000 и 9000 в кредит.
1000 клиент вносит сразу нам при получении товара (первый взнос), а оставшиеся 9000 (доплата до 100%) нам позже переводит за него банк.
2. Стоимость товара 10000, кредит без первого взноса, все 100% оплаты нам позже переведет банк-кредитор на расчетный счет.

Как это правильно отразить в чеках для обоих случаев?
РР
Ренат Рахимов 6 августа 2018
Добрый день, Оксана СКБ Контур Кобзева (эксперт)!
Очень прошу ответить на мой вопрос.
Двумя комментариями ниже, есть еще такой же вопрос от Дмитрия Анпилогова.
Это действительно вопрос по которому пока никто не может дать корректного решения.

Как пробивать кредит в случае если это не рассрочка от организации, а кредит от банка?
Т.е. остальная часть оплаты за это физическое лицо приходит позже на расчетный счет от банка-кредитора, а клиент соответсвенно потом по своему кредиту платит уже в банк, а не в торговую организацию.
ЕК
Евгений Куницын 3 июля 2018
Прошу прокомментировать вопрос Германа https://kontur.ru/articles/4785#comment_12012
У нас такая же ситуация, почему то во всех примерах покупатель в магазине оплачивает кредит. А если банк полностью оплачивает товар а покупатель уже банку платит?
АП
Анастасия Просочкина 18 июля 2018
Осталось понять, как работать с авансом на "Эвоторе", по факту оказавшимся абсолютно не смарт-терминалом, который не умеет пробивать аванс, постоплату и т. д. =(
ДА
Дмитрий Анпилогов 19 июля 2018
Просьба ответить на вопрос по поводу предоставления кредитов(рассрочек) от Банка (ОТП, Европа Кредит и т.д.) В данном случае деньги приходят на расчетный счет организации от банка по договору с Указанием физлица за которое перечислены деньги(для клиента в данном случае это рассрочка, организация платит за него процент по кредиту, т.е. организации деньги зачисляются за минусом процентов о кредиту)
В данном случае нужно ли пробивать чек, в какой момент и на какую сумму. Касса эватор. И второй вопрос касса эвотор как пробивать аванс или предоплату, данный функционал нигде в кассе не доступен. год назад на официальный запрос в эвотор, производитель ответил что данный функционал не требуется до 1 января 2019года, но это для версии фн 1,0. на сайте эвотора нашла только платное приложение с функцией предоплата и аванс. при этот фискальник стоит уже на 36 мес версии 1.05. Заранее большое спасибо за ответ.
АП
Алексей Петров 23 августа 2018
Подскажите программу, в которой есть вот это все. Аванс, не аванс. Перешли на 1,05. Во всех чека печатается слово товар. Даже если это ксерокопия, например.
ТШ
Татьяна Шпак 10 октября 2018
Добрый день,
Вопрос по интернет-торговле. Мы получаем аванс и выбиваем чек (мы уже знаем какой товар, поэтому номенклатура указана). Когда происходит реализация, чек нужно выбивать, если денежные средства от клиента мы не получаем? И второй момент, если отгрузка осуществляется третьей стороной, то как зачитывать авансы? (версии 1.05 и 1.1)
СС
Сергей Симаков 18 октября 2018
Добрый день. Подскажите пожалуйста. Вопрос:
Организация выдает займы сотрудникам. Сотрудники каждый месяц погашают займ. При погашении займа надо печатать чек. Что надо указывать в чеке в качестве Предмета расчета и Признака предмета расчета?
АХ
Андрей Харламов 19 декабря 2018
Добрый день! Вопрос такой..при продаже в кассе авиа и ждбилетов как эти операции отражаются в чеках? как "полный расчет" или "предоплата 100%". То есть кассир продал авиабилет и получил за него деньги на месте. Что в чеке должно быть? Есть разнородная информация..например что это предоплата и потом надо какой то чек закрывающий пробивать еще
ЮЗ
Юрий Зиновьев 10 января 2019
Подскажите пожалуйста, какие реквизиты будут в чеке, если одновременно оплачивается следующее:
1. Услуга по лечению зуба (1000 рублей, из которых 800 за счет ранее внесенного аванса и 200 наличными)
2. Использованные материалы (500 рублей из которых 300 пластиковой картой и 200 задолженность, которую пациент будет погашать позднее).
П
Пользователь 18 апреля 2019
Добрый день. Мы предоставляем гостиничные услуги. Подскажите, пожалуйста, как быть с уже полученными авансами за периоды после 01.07.2019? Аванс уже прошел по ККТ и отразился в ФНС, но естественно без признака "аванс". После получения услуги( т.е. после 01.07.2019) мы должны будем печатать чек на зачет аванса, но по факту аванса не было. Нужно будет делать возврат всех авансов принятых ранее и проводить эти авансы по новым правилам?
Оксана Кобзева 19 апреля 2019
Добрый день.
Я правильно понимаю, что вы указали "Полный расчет"? В этом случае второго чека не нужно. Чек на зачет аванса формируется, если в первом чеке был указан признак способа расчета "Предоплата", "Предоплата 100%" или "Аванс".

Хорошего дня:)
П
Пользователь 19 апреля 2019
Спасибо за ответ. Но я не совсем верно выразилась. Нет, в чеках не был указан "полный расчет". Мы еще не перешли на эту систему. Готовимся перейти с 01.07.2019. Но уже приняли много депозитов(авансов) на проживание гостей после "перехода". И возникает вопрос, что делать с уже внесенными авансами после того как гости проживут. Получается, что по старой схеме расчетов мы уже выдали чек гостю на полный расчет.
Оксана Кобзева 19 апреля 2019
Давайте я еще задам уточняющие вопросы:
верно ли я понимаю, что ККТ у вас формирует чеки по ФФД 1.05 (и как давно вы перешли на этот формат)
когда вы принимали предоплаты от клиентов, что вы писали в чеке в полях: наименование услуги, признак способа расчета, сумма расчета (наличными, безналичными или что-то еще)?
П
Пользователь 19 апреля 2019
Верно, на ФФД 1.05 мы перешли с 01.01.2019. В чеках пишем наименование услуги: "Услуги гостиницы". Кассовый чек/приход. Способ расчета: "электронными" или "наличными"
Оксана Кобзева 19 апреля 2019
Выскажу свое мнение, исходя из информации, которой я обладаю.
Если при проверке захотят найти нарушения в порядке применения ККТ, то их у вас найдут, так как формат 1.05 позволяет оформлять чеками расчеты в виде предоплаты или аванса. Но максимум, что вам грозит (опять же на мой взгляд) - предупреждение, а не штраф за то, что чеки вы формируете неправильно. Сейчас все усилия ФНС направлены на выявление тех, кто совсем не применяет кассу, а должен бы. В остальных случаях ведется разъяснительная работа.
С текущими чеками делать ничего не нужно, так как у вас все они подразумевают Полный расчет. Но вот все новые нужно формировать правильно: чек №1 на предоплату, при получении средств, и чек №2 на зачет аванса, по факту оказания услуги.

Хорошего дня:)
ЮЗ
Юрий Зиновьев 19 апреля 2019
Добрый день. Такой кейс: Пациент оплачивает услугу - "Предоплата 100%". После визита к врачу уходит домой.
Когда пробивать чек "Полный расчет за счет Аванса/Предоплаты"? И куда этот чек девать?
И второй вопрос - что делать, если такой чек "Полный расчет за счет Аванса/Предоплаты" пробили ошибочно? Т.е. как вернуться к ситуации "Предоплата 100%"?
Оксана Кобзева 19 апреля 2019
Добрый день.
Обязанность формировать чек за зачет аванса наступает после 1 июля 2019 года (п.4. ст.4. Закона 192-ФЗ). После этоВторой чек
Оксана Кобзева 19 апреля 2019
Прошу прощения, рука дрогнула:)
продолжу:
после 1.07.19, второй чек формируется при оказании услуги. Логично это делать, когда пациент вышел от врача и вы уверены, что услуга точно оказана. Чек на зачет аванса формируете и вручаете клиенту.

Если же вы сначала оказываете услугу, а только потом клиент ее оплачивает, то не нужно формировать два чека. В этом случае нет предоплаты, а сразу происходит полный расчет, поэтому чек один - в момент оплаты на Полный расчет.

Если чек пробили ошибочно, то отменить его можно сформировав чек, абсолютно идентичный ошибочному, но указать что это Возврат прихода.

Хорошего дня:)
ЮЗ
Юрий Зиновьев 19 апреля 2019
Оксана, добрый день. Спасибо за Ваш ответ. Но я всё же не совсем "удовлетворён". Интересуют именно ситуации, когда за услугу платят до её получения.
Повторю вопрос: "После визита к врачу уходит домой. Когда пробивать чек "Полный расчет за счет Аванса/Предоплаты"? И куда этот чек девать?" Т.е. пациент просто ушел, минуя кассу.
Оксана Кобзева 19 апреля 2019
Юрий, на часть вопроса ответ я дала: "Логично это делать, когда пациент вышел от врача и вы уверены, что услуга точно оказана. Чек на зачет аванса формируете и вручаете клиенту."
Если клиент ушел, это не освобождает пользователя ККТ от формирования чека, т.е. вы чек формируете: эл. версия уходит в ФНС, а бумажную версию оставляете у себя. Вы свои обязанности перед ФНС выполнили.
Хорошего дня:)
ЮЗ
Юрий Зиновьев 25 апреля 2019
Оксана, еще раз, здравствуйте! Еще один вопрос.
Шаг 1. Пациент вносит предоплату 100 рублей за услугу, которая стоит 500.
Чек: Услуга. Предоплата - Наличными 100 + Постоплата (Кредит) 400 ИТОГО: 500.
Шаг 2. Затем вносит еще 50 рублей.
Чек: Услуга. Предоплата - Наличными 50 + Постоплата (Кредит) 350 + Предоплата(Аванс) 100 ИТОГО: 500
Правильно?
Шаг 3. Получает услугу.
Чек: (Услуга). Частичный расчет и кредит: Предоплата(Аванс) 150 + Постоплата (Кредит) 350 ИТОГО: 500
Шаг 4. Оплачивается 350 через эквайринг.
Чек: (Платеж). Оплата кредита. Электронными 350. ИТОГО: 350

Т.е. в чеке 4 уже не будет полной стоимости услуги. Я правильно понимаю?
Оксана Кобзева 26 апреля 2019
Юрий, добрый день:)
Можно делать проще.
Шаг 1. Предоплата 100 руб.
Формируем чек на Аванс - именно такой признак способа расчета нужно указывать, если во время внесения предварительной оплаты невозможно определить наименование и количество услуг. В этом случае допускается не перечислять сами услуги в чеке. А вот если указать "Предоплата", то их нужно перечислить (письмо Минфина N 03-01-15/43690 от 10.07.17). Признак предмета расчета в этом случае будет "Платеж". Сумма по чеку наличными - 100 руб.

Шаг 2. Аналогичен первому. Аванс. Платеж. 50 руб. наличными

Шаг 3. Полный расчет. Услуга. Перечисляем услуг и их кол-во. Итого: 500. Из них Электронными 350 руб. Зачет аванса 150 руб.

Полная стоимость услуги должна быть в последнем чеке, и нужно указать, что часть была оплачена раньше и вторая часть - сейчас.

На мой взгляд, при предоплате услуги не подходит признак способа расчета "Частичный расчет и кредит", так как он означает "Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит " и больше применим к товарам, а услугу же вы еще не предоставили в момент оплаты.
Хорошего дня:)
ЮЗ
Юрий Зиновьев 26 апреля 2019
Оксана, спасибо за Ваш ответ.
Но боюсь не применимо. Перечень услуг известен, оформлять как Аванс проблематично.
В моем примере Оказание может быть в текущий день, а выплата остатка даже в следующем месяце.
Точно нет обязанности формировать чек при оказании? В моём примере это был шаг 3.
Оксана Кобзева 26 апреля 2019
Я правильно понимаю, что вы услугу оказываете в кредит сейчас, а потом человек приходит и доплачивает остаток ?
ЮЗ
Юрий Зиновьев 8 мая 2019
Добрый день!
Да. Т.е. человек внёс предоплату, получил услугу и внёс еще часть оплаты. При этом до полной стоимости по какой-то причине не хватило (так бывает - или кошелек забыл или карта заблокирована).
Поэтому сложилась ситуация при которой услуга оказана, но полностью нет возможности оплатить.
Оксана Кобзева 8 мая 2019
Теперь поняла. Распишу ниже только основные реквизиты чека, подробности можно посмотреть в методических рекомендациях, опубликованных в Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@

Шаг 1. Частичная предоплата 100 руб
Чек:
Признак способа расчета - Предоплата
Признак предмета расчета - Платеж
Наименование - допустим, протезирование
Цена - 100 руб.
Сумма расчета (Итого) 100 руб.
Наличными 100 руб.

Шаг 2. Частичная предоплата 50 руб.
Чек:
аналогичный первому.

Шаг 3. Оказание услуги с предоставлением рассрочки
Чек:
Признак способа расчета - Частичный расчет и кредит
Признак предмета расчета - Услуга
Наименование - допустим, протезирование
Цена - 500 руб.
Сумма расчета (Итого) 500 руб.
Зачет аванса 150 руб.
В кредит 350

Шаг 4. Погашение рассрочки
Чек:
Признак способа расчета - Оплата кредита
Признак предмета расчета - Платеж
Наименование - допустим, протезирование
Цена - 350 руб.
Сумма расчета (Итого) 350 руб.
Наличными (или безналичными) 350 руб.

Хороших выходных)
ЮЗ
Юрий Зиновьев 13 мая 2019
Оксана, и снова здравствуйте!
Снова вернусь к вопросу об отмене операций.
Шаг 1. Пациент вносит Предоплату 100%.
Шаг 2. Оператор ошибочно пробивает чек "Полный расчет с использованием предоплаты (аванса)".
Дальше могут быть две ситуации.
1. Нужно просто вернуться к состоянию "Шаг 1", т.е. чтобы у услуги был статус "Предоплата 100%". Вы выше отвечали, что достаточно пробить чек аналогичный сформированному на "Шаг 2", только с пометкой "Возврат прихода". Думаю, что действительно так и есть - просто прошу подтвердить.
2. Нужно вообще вернуть деньги пациенту (отказался от услуги). Нужно пробивать два чека "Возврат прихода" ?
Оксана Кобзева 15 мая 2019
Юрий, добрый день!
Рада Вам:)
по обоим вопросам - да, все верно.
Хорошего дня:)
П
добрый день! похожая ситуация, пациент оплачивает услуги до их оказания. Вопрос, если в чеке отобразится перечень услуг (знаем их заранее), ППР "Услуга" и ПСР "Предоплата 100%", потребуется ли второй чек?
НБ
Николай Булдаков 30 апреля 2019
Добрый день!
ФФД 1.05
На данный момент при продаже товара с использованием банковского кредита мы отбиваем 1ин чек и в ИФНС уходят нулевые чеки.
И получается так, что выручка в личном кабинете СБИС не сходиться с выручкой в зет отчете.
Как быть с этим расхождением сумм?
Должен ли продавец пробить еще один чек с признаком "оплата кредита", чтобы зафиксировать поступление денег на р/с организации от банка? Если ДА, то в какой момент - в момент передачи товара или в момент поступления денег от банка?
Заранее спасибо!
АБ
НТ
Выпуск № 33, июнь 2017
Оформление торговых операций по новому порядку

Читайте также