Что изменится для бизнеса в ноябре 2025 года

В ноябре предстоят важные перемены. ФНС реформирует порядок электронного взаимодействия с налогоплательщиками — обращаться можно будет только через сервисы ФНС и портал Госуслуг. Стартуют эксперименты по маркировке удобрений и промышленного оборудования, а также вступает в силу закон о внесудебном взыскании налогов с физлиц.

Марина Крицкая Бизнес-журналист

Новый формат электронного взаимодействия с ФНС

С 1 ноября 2025 года ФНС полностью изменит порядок электронного взаимодействия с налогоплательщиками. Обращения больше нельзя будет направлять через операторов ЭДО — только через официальные сервисы ФНС и портал Госуслуг.

Переход к новым цифровым каналам связи затронет все категории налогоплательщиков.

Подробнее о новых правилах, сроках перехода и том, какие документы можно будет направлять в электронном виде, читайте в материале «Как изменится электронное взаимодействие с ФНС с 1 ноября 2025 года».

Старт эксперимента по маркировке удобрений и промышленного оборудования

С 1 ноября 2025 года стартуют два эксперимента по маркировке отдельных видов продукции — удобрений и промышленного оборудования. Оба проекта направлены на повышение прозрачности рынка, борьбу с контрафактом и совершенствование контроля оборота товаров.

Реклама 16+

Начните работать с маркированными товарами на кассе

Принимайте накладные с подконтрольными товарами по ЭДО и выводите коды маркировки из оборота через кассу.

Оставить заявку

Маркировка удобрений

Согласно Постановлению Правительства РФ от 21.10.2025 № 1621, эксперимент по маркировке удобрений продлится с 1 ноября 2025 года по 31 августа 2026 года.

Участие в проекте будет добровольным для производителей, импортеров и продавцов. По итогам эксперимента планируется оценить целесообразность введения обязательной маркировки.

Перечень удобрений, подлежащих маркировке

Маркировка промышленного оборудования

Минпромторг предложил запустить аналогичный эксперимент по маркировке промышленного оборудования, технических устройств, их компонентов и запасных частей.

Период проведения — с 1 ноября 2025 по 31 августа 2026 года.

Перечень оборудования, подлежащего маркировке

Ведение системы внесудебного взыскания налогов с физлиц

С 1 ноября 2025 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ, который вводит внесудебный порядок взыскания налогов с физлиц, включая самозанятых граждан, не зарегистрированных в качестве ИП.

Этот закон упростит процедуру взыскания налоговой задолженности и позволит налоговым органам действовать без обращения в суд, но при этом сохранит правовые гарантии для налогоплательщиков.

Что изменится с 1 ноября 2025 года

До вступления закона в силу налоговые органы могли взыскивать задолженность во внесудебном порядке только с организаций и ИП.

Физлица, включая самозанятых, до этого момента попадали под судебный порядок взыскания. Теперь механизм будет унифицирован, и граждане смогут урегулировать долги без участия суда, по решению налоговой инспекции. Исключением станут случаи, когда должник не согласен с рассчитанной суммой налогов — в этом случае он вправе пожаловаться в инспекцию или заявить о перерасчете налогов. 

На какие долги распространяется механизм

Новшества распространяется на долги, в отношении которых отсутствует спор:

• по налогам, которые граждане добровольно исчисляют и указывают в декларациях (например, НДФЛ) или по НПД;
• по налогам, которые начисляет налоговый орган (налог на имущество, земельный и транспортный налоги, НДФЛ, неудержанный работодателем, и с доходов по вкладам);
• по налогам, доначисленным в ходе камеральных проверок.

Алгоритм внесудебного взыскания налогов

Долг возникает в том случае, если гражданин не уплатил налог в установленный срок. На его Едином налоговом счете (ЕНС) формируется отрицательное сальдо, что является сигналом о возникновении долга.

Направление требования об уплате

Согласно п. 3 ст. 69 НК РФ, налоговая инспекция направляет должнику требование об уплате задолженности, которое необходимо исполнить в течение восьми дней с даты получения.

Принятие решения о взыскании и уведомление должника

Если налог не оплачен, ФНС может принять решение о взыскании в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования (п. 2 ст. 48 НК РФ). Решение, вынесенное позже этого срока, считается недействительным — в таком случае взыскание возможно только через суд.

Решение о взыскании направляется на выбор через:

• ЛК налогоплательщика на сайте ФНС,
• портал Госуслуг,
• по почте заказным письмом.

Получив решение, гражданин может подать заявление о перерасчете налога или направить жалобу в вышестоящий налоговый орган.

Подача жалобы останавливает процедуру внесудебного взыскания, и взыскание возможно только через суд (п. 8 ст. 48 НК РФ).

Исполнение решения

Если возражений нет, ИФНС через семь дней после направления решения размещает в Реестре решений о взыскании задолженности поручение банку о блокировке счета должника и списании средств в счет уплаты налога.

После того, как банк списывает необходимую сумму, процедура взыскания считается завершенной.

К процедуре может подключиться ФССП — в том случае, если у должника нет банковских счетов или на них недостаточно средств. Приставы вправе арестовать имущество должника и реализовать его для погашения задолженности.

За счет какого имущества взыскивается налоговая задолженность

Внесудебное взыскание налогов осуществляется за счет любого имущества гражданина, имеющего ценность:

• денежные средства (наличные и на банковских счетах);
• заработная плата и иные доходы;
• предметы роскоши;
• движимое и недвижимое имущество, включая сдаваемое в аренду.

При этом взыскание происходит поэтапно:

1. В первую очередь — за счет средств на банковских счетах.
2. При их недостатке — за счет иных активов (наличных, арендных доходов и т. д.).
3. Только в крайнем случае — через арест имущества приставами.

Арест предшествует блокировке банковских счетов и применяется лишь при отсутствии денег на них. После исполнения поручения ФНС блокировка автоматически снимается.

Согласно ст. 446 ГПК РФ, взыскание не может быть обращено на имущество, необходимое для нормальной жизни должника и его семьи.