Разбор ЕНС в личном кабинете ИП

Зайдя в личный кабинет ИП на сайте ФНС, можно увидеть три блока с разными цифрами: «Переплата», «Отложенная переплата» и «Предстоящие платежи». Эксперт из Эльбы объясняет, что означают эти цифры.

Переплата 

Под переплатой следует понимать положительное сальдо ЕНС. Сальдо ЕНС — это разница между общей суммой перечислений на ЕНС и начислений. Оно может быть:

• положительным (когда перечисления больше начислений);
• отрицательным (перечисления меньше начислений);
• нулевым (перечисления равны начислениям).

При возникновении переплаты может показаться, что эта сумма налоговой не нужна, и попытаться вернуть ее на счет. Однако, скорее всего, эту сумму просто не успели списать, например, если еще не наступил срок оплаты какого-то налога или взноса.

Реклама 16+

Ведите учёт без бухгалтера

Эльба поможет заплатить налоги и взносы, сдать отчёты. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Отложенная переплата

В эту ячейку попадают суммы с разной историей. Например, это могут быть страховые взносы за сотрудников, по уплате которых была отсрочка. В этой же ячейке лежат зарезервированные взносы ИП. Они могут скрываться во вкладке «Прочие налоги и сборы».

Чтобы понять, зарезервировались ли взносы на ЕНС, и спокойно уменьшать на них налоги, проверьте вкладку «Отложенная переплата» — там появилась детализация по сумме.  

Как взносы попадают в резерв

По факту есть два способа попадания взносов в отложенную переплату:

• Через заявления о зачете средств в счет будущих платежей. Их должны подавать предприниматели, которые полностью перешли на ЕНС.
• Когда налоговая вручную резервирует сумму в системе. Например, налогоплательщик может позвонить в налоговую и сообщить, что находится в переходном периоде по ЕНС и пользуется платежками с точными КБК.

Налоговая уверяет, что на переходном периоде для уменьшения налога достаточно того, чтобы сумма взносов неприкосновенно лежала на ЕНС, а сальдо на ЕНС не становилось меньше взносов, на которые планируется уменьшить налог.

Важным документом при этом выступает платежка с точными КБК, она помогает идентифицировать тот факт, что производилась оплата именно взносов ИП.

Таким образом, платежка и положительный сальдо на сумму взносов дают полное право спокойно уменьшать налоги.

Реклама 16+

Ищете бухгалтера?

Передайте работу с отчетностью, учетом и налогами профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Предстоящие платежи

Предстоящие платежи — это начисления, которые налоговая уже видит и собирается списать. Они находятся в этой ячейке до тех пор, пока не наступил срок оплаты налогов или взносов.

С точки зрения бухгалтерии, переплаты и отложенные переплаты — это актив предпринимателя, а предстоящие платежи — пассив. Поэтому важно следить за тем, чтобы в активе сумма всегда была больше, чем в пассиве.

Если предприниматель полностью перешел на ЕНС, то в предстоящие платежи суммы попадают по уведомлениям. На переходном периоде сумма попадает по платежкам с точными КБК, которые выполняют функцию уведомлений. Также в эту ячейку попадают суммы по декларациям и отчетам.