ИП и самозанятость: как совмещать, чтобы избежать претензий налоговой — СКБ Контур

ИП и самозанятость: как совмещать, чтобы избежать претензий налоговой

17 марта 2020 231 003127

Основных правил, которых нужно придерживаться, не так уж и много: не совмещать налог на профессиональный доход с другими налоговыми режимами, не нанимать сотрудников и не перепродавать товары не собственного производства. Если их соблюдать, то можно сохранить статус ИП и расчетный счет.

Давайте разберемся с этими правилами детальнее. Итак, если вы хотите совместить ИП с самозанятостью, то вам придется соблюдать ряд условий.

Отказаться от других спецрежимов

Физлицо вправе одновременно быть ИП и самозанятым, но оно не может совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами — УСН, ЕНВД и ЕСХН. То есть использовать одновременно два налоговых режима нельзя.

Отказаться от спецрежимов нужно успеть в течение месяца с того дня, как ИП зарегистрировался в качестве самозанятого (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Иначе регистрацию не засчитают. Для этого важно отправить в налоговую инспекцию, в которой предприниматель стоит на учете, уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН по стандартной форме, которая приводится в Приказе ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Это можно сделать лично, по почте, через личный кабинет ИП.   

Чтобы подтвердить отправку уведомления в налоговой, можно сделать копию или сфотографировать заявление с пометкой о приеме.

Если ИП применяет спецрежим по какому-то виду деятельности, который не попадает под налог на профессиональный доход, он должен платить НДФЛ с доходов от этой деятельности. В этом случае самозанятость по всем доходам, включая доходы от личного имущества, прекращается автоматически.

Обратите внимание на то, что если ИП применяет патентную систему налогообложения, то он сможет оформиться в качестве плательщика НПД только после окончания действия патента или после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Следить за доходами

Они не должны превышать предела в 2,4 млн руб. в год. Именно такой лимит прописан в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ для налога на профессиональный доход. Если же вы выйдете за рамки этого лимита, налоговая непременно уведомит вас о прекращении статуса самозанятого.  

Поэтому «важно следить за уровнем своего дохода и в случае его превышения оперативно переходить на другие режимы налогообложения, чтобы избежать уплаты НДФЛ в 13 % и НДС в 20 %, – обращает внимание юрист и генеральный директор «СааС проекта» Изабелла Атласкирова. – Если самозанятое лицо опоздает с переходом на новый режим налогообложения, до конца года ему придется платить налоги по общему режиму налогообложения».

Чтобы избежать такой ситуации, можно снова выбрать спецрежим, подав уведомление в налоговую по месту жительства по стандартной форме в течение 20 дней после прекращения регистрации в качестве самозанятого (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).  

elba

Онлайн-бухгалтерия для нового бизнеса

Не рассчитывать на уменьшение доходов на расходы

В разделе «Вопросы эксперту» Контур.Журнала периодически появляются такие вопросы: как самозанятому вычесть расходы, необходимые для изготовления продукции?

Но если самозанятый занимается изготовлением продукции, то расходы на ее создание не уменьшают доход, полученный от продажи этой продукции. Согласно п. 1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, при применении гражданами НДП не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности. Доходом считается вся сумма поступлений от реализации, вне зависимости от количества расходов на развитие бизнеса и чистой прибыли. С этого дохода самозанятые и платят налог — в размере 4 % или 6 % от выручки, в зависимости от того, работают они с физическими или юридическими лицами.

Тем самым НПД отличается от спецрежима УСН с объектом «доходы минус расходы».

Вести раздельный учет доходов и расходов

Если ИП помимо предпринимательской деятельности осуществляет иную деятельность в качестве замозанятого, ему придется вести раздельный учет доходов и расходов.

Получая доходы от обычных физлиц, самозанятый применяет налоговую ставку в размере 4 % с доходов. В случае получения доходов от ИП или юрлиц, но отчисляет 6 % с доходов.

Важно обратить внимание на то, что при осуществлении предпринимательской деятельности ИП лучше, если все поступления денежных средств проходят через расчетный счет ИП. Хотя в Письме ФНС РФ от 20.06.2018 № ЕД-3-2/4043@ говорится, что ИП вправе использовать личную банковскую карту, выданную ему как физлицу, для получения денежных средств от покупателей, если договор банковского счета прямо не запрещает использовать личный счет в коммерческой деятельности. Соответственно, указанные доходы учитываются для целей налогового учета, если они произведены для целей предпринимательской деятельности.

Для физлиц-самозанятых, осуществляющих личные услуги, используется личный счет физлица, открытый в банке. При этом самозанятым можно принимать оплату на платежные системы или электронные кошельки. Для этого заключается договор с платежной системой. Онлайн-касса самозанятому не нужна.

Рассчитывать на некоторые привилегии

В частности, при переходе на самозанятость можно сохранить расчетный счет и статус ИП. Но он не сможет нанимать сотрудников и перепродавать товары, которые произвел кто-то другой. Но если он захочет это делать, то ему придется перейти обратно на УСН или другой налоговый режим.

Согласно ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ИП, применяющие НПД:

  • не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области);
  • не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента;
  • не признаются плательщиками страховых взносов за период применения НПД ИП, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).

Когда выгоднее полностью закрыть ИП

Если предприниматель, став самозанятым, принимает платежи только от физлиц, расчетный счет для предпринимателей ему не нужен, так же как и сам статус ИП. В этом случае он может подать в налоговую заявление на закрытие ИП.

Наёмный сотрудник работает по трудовому договору, он также является ИП. Может ли он быть еще и самозанятым?

«Препятствий в регистрации в качестве самозанятого для лиц, работающих по трудовым договорам и одновременно являющихся ИП, не существует, — уверяет Изабелла Атласкирова («СааС проект»). – Важно, чтобы деятельность в качестве самозанятого не пересекалась с деятельностью в качестве ИП и не осуществлялась в интересах организации, в которой он трудится по трудовому договору.  

Например, можно одновременно работать менеджером в организации, быть собственником магазина в качестве ИП и оказывать услуги по ведению бухгалтерии в качестве самозанятого.

ИП, не использующие труд наёмных работников, не занятые деятельностью, запрещенной самозанятым работникам, и применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД или ЕСХН), имеют право перехода на уплату НПД».

journal

Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса

Бесплатно новым бизнесам

Консультации и выгодные предложения начинающим предпринимателям

Подробнее
Бесплатно новым бизнесам

Консультации и выгодные предложения начинающим предпринимателям

Подробнее
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
127 комментариев
МЮ
МШ
ИЩ
ОМ
MP
Ин
Ип на усн не имеет смысла 28 апреля 2021
Потому как если есть возможность быть самозанятым и вы вкладываетесь в 2,5млн то это выгоднее, к тому же есть бонус на уплату налога в 10000, а у ип и отчёты и проверки, а если прицепятся то пиши пропало, закрыл свое ип и назад ни-ни, потом ещё и нашли расхождения и выставили долги и пени, хотя до этого все сходилось, если есть возможность то я буду вообще оставаться в тени и гори оно синем пламенем...
П
Был статус ИП (УСН 6%) пока его не ликвидировала налоговая, соответственно теперь нет возможности пользоваться ИП в течении 3 лет, но можно получить статус "самозанятого".

Вопрос: Если у "самозанятого" будет превышение лимита по доходу, какой налоговый режим будет применяться в таком случае?
ИГ
Ислам Гонибов 2 марта 2022
Павел, Будет применена ОСНО. Но так как вы физ. лицо, с вас скорее всего взыщут 13% с доходов, вместо 4% или 6% на НПД.
Ч
Читатель 10 ноября 2022
Ислам Гонибов, не только - ещё лишат статуса самозанятого, заблокируют кабинет и автоматически поставят на общий режим налогообложения с НДС 20%
Ч
Читатель 10 ноября 2022
Павел, лишат статуса самозанятого, заблокируют кабинет и автоматически поставят на общий режим налогообложения с НДС 20%
С
Светлана 22 мая 2021
ни где не могу найти ответ, самозанятые пенсионеры СО СТАТУСОМ ИП И НЕ ОПЛАЧИВАЮТ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ это работающие пенсионеры или нет. если не работающий - значит пенсия должна индексироваться? или всё таки работающий пенсионер. ГДЕ МОЖНО НАЙТИ ОТВЕТ???!!!
У меня ИР, торгую чужой продукцией. Хочу устроится на работу по найму курьером. Работодатель Оформляет как самозанятый. Могу я устроится как самозанятый и иметь ИП?
ИГ
Ислам Гонибов 2 марта 2022
Алексей, В вашем случае нет. Применение НПД накладывает ограничение по видам продукции, которой можете торговать. Она должна быть собственного производства.
З
Здравствуйте 27 мая 2021
Я не совсем поняла. Я ИП на патенте. Хочу стать самозанятой для другого вида деятельности. Получается, патент мне уже не положен в этом случае?
ИГ
Ислам Гонибов 2 марта 2022
Здравствуйте, Всё верно. Сами так хотели, но нельзя. Если оформите самозанятость, придётся отказаться от патента. По логике, вам должны отказать в оформлении, пока срок патента не закончится.
М
Мария 27 мая 2021
Я не совсем поняла. Я ИП на патенте. Хочу стать самозанятой для другого вида деятельности. Получается, патент мне уже не положен в этом случае?
ИГ
Ислам Гонибов 2 марта 2022
Мария, Всё верно. Сами так хотели, но нельзя. Если оформите самозанятость, придётся отказаться от патента. По логике, вам должны отказать в оформлении, пока срок патента не закончится.
В
Василий 15 июля 2021
Может ли ИП работать с самозанятым как физлицо?
ИГ
Ислам Гонибов 2 марта 2022
Василий, Да. Самозанятый может быть и как физ. лицо, и как ИП.
ОЗ
Ольга Заостровных 17 июля 2021
"Например, можно одновременно работать менеджером в организации, быть собственником магазина в качестве ИП и оказывать услуги по ведению бухгалтерии в качестве самозанятого."
В этом месте чушь написали!
Если у тебя уже есть самозанятость, становясь ИП как самозанятый физ ты с режима слетаешь или можешь стать ИП на режиме самозанятость!
Одновременно это не работает, я в налоговую с этим вопросом обращалась! так и так с режима слетаешь!
А
Анастасия 8 августа 2021
Могу ли я быть моделью по самозанятости и открыть ИП по грузоперевозкам на упрощенке?
ИГ
Ислам Гонибов 2 марта 2022
Добрый вечер! У меня вопрос, может он уже и прозвучал уже здесь. Открытие ИП и переход на самозанятого возможен в рекламной деятельности и сумма взносов должна оплачиваться в сумме 40000 в год как в ИП на упрощенке?
ИГ
Ислам Гонибов 2 марта 2022
Семен, ИП применяющий НПД никаких взносов не должен. Режим НПД предусматривает освобождение от любых взносов и сдачи отчётности. Вы просто выбиваете чек в приложении и оплачиваете 4% или 6% налог, который приложение само, кстати, считает.
С
"можно одновременно работать менеджером в организации, быть собственником магазина в качестве ИП и оказывать услуги по ведению бухгалтерии в качестве самозанятого"
Всё было понятно вот до этого момента. Этот абзац обнуляет ведь доводы, которые в статье приводились. Или нет? Собственник магазина - это перепродажа товара, скорее всего УСН доход-расход. Как при этом можно оказывать услуги в качестве самозанятого, это ведь противоречит фразе выше:
"не может совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами — УСН"
и ещё:
"не совмещать налог на профессиональный доход с другими налоговыми режимами, не нанимать сотрудников и не перепродавать товары не собственного производства"
Разъясните пожалуйста этот момент! У меня точно такая же ситуация, не могу понять, как мне совмещать 2 режима, и нужно ли закрывать самозанятость.
ИГ
Ислам Гонибов 2 марта 2022
Сергей, Данная фраза в статье некорректная. Об этом уже писали выше.
Совмещать можно в следующих комбинациях:
1. Работа по трудовому договору в организации + ИП на спецрежиме (УСН, ПСН, ЕСХН)
2. Работа по трудовому договору в организации + ИП на НПД или физ. лицо на НПД
Стоить помнить одно, являясь ИП и применяя НПД, вы не можете применять другие спецрежимы.
К
Интересно, а как быть с тем, что я вот ИП на УСН, и хочу перейти на НПД то есть ИП самозанятость. Сотрудников у меня нет, основной вид деятельности услуги 18.12 ( полиграфические услуги), фото сувениры под заказ, копировальные, услуги по надуву шаров, упаковка. У меня островок 8кв метров в ТЦ. ( г. Москва). И вот перейти то я хочу...но нет нигде информации, должен ли ИН на НПД платить торговый сбор.
Везде информация о том, что не платит те кто на патенте и ЕСХН.... и платит те кто на УСН. НО про НПД ни слова. если у вас такая информация?
Ч
Читатель 10 ноября 2022
Карина, налог с доходов должны платить 4-6%, пробивать чеки через приложение Мой налог. И всё.
Л
ип одиночка !хочу перейти на самозанятость!как правильно все сделать?
ИГ
Ислам Гонибов Изменен 2 марта 2022
Людмила, Подаёте заявление через приложение "Мой налог" о решении стать самозанятой. ИП либо ликвидируете, либо подаёте письмо в налоговую с отказом от других спецрежимов (УСН, патент и т.п.).
Я лично из своего опыта рекомендую ликвидировать ИП, если нет в нем необходимости.
В
Владимир 13 февраля 2022
Самозанятый сдал работу ИП на сумму, например, 500т.р. Самозанятый оплатил налог 6% с этой суммы. А ИП тоже должен оплатить налог 6% с этой-же суммы?
ИГ
Ислам Гонибов 2 марта 2022
Владимир, ИП может применять разные налоговые режимы. Плюс иметь наёмных сотрудников или работать без них. Есть УСН 6%, УСН 15%, Патент и ЕСХН. ЕНВД отменён на данный момент. Недавно добавили НПД. В зависимости от налогового режима и наличия/отсутствия наёмных работников уплачиваются разные суммы.
При УСН на 6% без работников от 500 т.р. расчёт налогов следующий:
1. Налог 6%: 500 000 * 0,06 = 30 000;
2. Ежегодные фиксированные взносы: 34 445 (ПФР) + 8 766 (ОМС) = 43 211;
3. Доп. взнос ПФР с доходов свыше 300 т.р.: (500 000 - 300 000) * 0,01 = 2 000.
Итого по расчётам 75 211. Но ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов в полном объёме. Закреплено в НК РФ всё. Следовательно заплатите вы только взносы, то есть 45 211. При этом у Вас идёт стаж в ПФ.
При НПД у вас стаж в ПФ не идёт автоматически. Вы можете добровольно перечислять, только тогда он будет.
У каждого режима есть свои плюсы и минусы. Вопрос в том, что больше подходит Вам.
Я одно не понял если у человека открыт ИП то может открыть и самозанятось? Или должен закрыть ИП чтоб открыть самозанятость?
ИГ
Ислам Гонибов 2 марта 2022
Эльдар Рагимов, по первому вопросу да. Вы можете быть ИП на НПД (быть самозанятым). Но в случае утери права применять НПД будете вынуждены заплатить налоги как ИП на ОСНО. А это 20% НДС, 13% НДФЛ, не говоря уже о взносах в различные фонды.
По второму вопросу не обязательно. Лично я закрыл своё ИП, так как не было необходимости держать его, и перешёл на НПД как физ. лицо.
В
Вячеслав 21 апреля 2022
Мне иногда кажется что всё это придумали больные люди.
Я мастер маникюра , хочу снимать коммерческое помещение себе для работы. Что мне в этом случае нужно делать? Самозвнятого достаточно? Или нужно ИП+ Самозанятый открыть? - какие в этом случае я буду платить налоги? Нужна ли касса, или достаточно принимать онлайн платежи с клиентов?
Ч
Читатель 10 ноября 2022
Тётя Таня, вам лучше ИП УСН доходы минус расходы. Ведь платить вы будете со всех поступлений на карту как самозанятый. Без учёта расходов на аренду и материалы.
Ч
Читатель 10 ноября 2022
Тётя Таня, посчитайте всё в цифрах как вам выгоднее - 6% со всей выручки или 15% только с дохода за минусом расходов.
А если ТАКАЯ ситуация?!

1. ИП работает ТОЛЬКО с юридическими лицами по безналу (применять ККТ в этом случае - не требуется).
2. Далее этот же "физик", имеющий статус действующего ИП, регистрируется в качестве самозанятого для работы ТОЛЬКО с физическими лицами (применение ККТ в этом случае - также не требуется).
3. ИП, работая с юр. лицами, получает доход с которого он уплачивает налог на доход 6%, взносы в ПФР и ФФОМС, в ПФР ещё и 1% сверх 300 000 руб.
4. Взносы в ПФР, ФФОМС и 1% минусуются из налога на доход.
Таким образом, данный ИП, выполнив указанные условия - полностью рассчитался с государством.

А теперь этот же действующий ИП, но как самозанятый, работая ТОЛЬКО с "физиками", получив от своей "самозанятой" деятельности доход и уплатив с него 4% - тоже полностью рассчитался с государством.
Тогда ВОПРОС!!! Допустима ли указанная ситуация, или ИП, оставаясь действующим - не вправе одновременно стать и самозанятым для работы только с "физиками"?!
ТН
Тимур Нигматзянов 17 января
Лев, нельзя использовать 2 спецрежима - ИЛИ самозанятость, ИЛИ УСН
ЕМ
Евгения Макарова 11 августа 2022
Здравствуйте. Если мы в организацию на аутсорс хотим взять самозанятого, у которого в том числе есть ИП, не будет ли рисков?
Здравствуйте, если я перешла на самозанятого с сохранениям ип, могу я шить подушки и делать на этот товар маркировку?
Ч
Читатель 10 ноября 2022
Таня, конечно
Е
Екатерина 14 сентября 2022
Добрый день!
Я являюсь самозанятой,у меня кабинет в аренде,платежи провожу в через приложение мой налог.
Мне пришлось открыть ИП на усн,так как компания у которой я покупаю краску стала работать только с ИП и счета оплаты за косметику принимать от счёта Ип.
Получается что я плачу налоги как Ип и самозанятый. Это как двойной расход.
Подскажите как быть в данном случае? Какую систему выбрать.
В налоговой мне сказали ,что самозанятый может работать только на Осно.
Ч
Читатель 10 ноября 2022
Екатерина, ерунда. А почему вы не хотите перейти на НПД и быть ИП-самозанятым? Зачем вы платите дважды? Глупо. Отказались от УСН в связи с переходом на НПД и всё. С первого же дня как подали заявку, будете ИП на НПД.
Хотя вам может быть выгоднее УСН доход-расход. Раз есть расходы официальные.
Ч
Читатель 21 ноября 2022
Я так понимаю что самозанятому можно сохранить ип для расчетного счета на который будут зачисляться деньги за услуги. Вопрос : А если я не только ремонтирую автомобили, но и продал парочку стареньких тачек. В таком случае мне можно работать с расчетным счетом по онлайн кассе? Ведь в законе прописано: Запрещенной продавать товар не собственного производства. Так автомобили я не сам произвел😂☝
Что продавать совсем теперь нельзя?
ТН
Тимур Нигматзянов 17 января
Читатель, могу озвучить свои соображения. Думаю здесь вопрос про НДФЛ. Если вы владели авто более 3х лет, или если продали дешевле, чем покупали - НДФЛ нет. Если вы примете оплату на счёт ИП...... Самозанятого ИП... То по идее это будет нарушением, ибо вы не производили авто, и такое самозанятому продавать нельзя. Но я не спец)
ТН
Тимур Нигматзянов 17 января
Капец товарищи тут нагородили чуши! Какие ещё 1% в примере на 1млн дохода? Сравниваем НПД и ИП(6%):

1. На 1млн дохода от Юрлица самозанятый заплатит 60.000 налога, да.[если принебречь налоговым вычетом на первые суммы, на первые 10000 ставка от юрлиц как от физлиц -4%]
2. А теперь про несчастные 300000 дохода, чтобы его получить:
- Самозанятому нужно принять от юрлица 5млн ₽! Что уже НЕВОЗМОЖНО, и дальнейшее сравнение можно заканчивать, так как НПД имеет право только на 2,4млн дохода, алло!
- Ну и 7000₽ доп. взноса с 300.000 дохода ИП(6%) также рассчитан не правильно, ибо 1% берётся с ПРЕВЫШЕНИЯ дохода СВЫШЕ 300.000₽! То есть с 300000₽ дохода вообще не будет +1%, если получил 400.000, то только с разницы будет платиться +1%, то есть со 100.000₽! = 1000₽ Какие 7000 доп взноса???
- И да, сейчас и этот +1% доп. взноса можно зачесть в уплату налогов. Так, что даже если бы не было порога на 2,4млн - это пустая болтовня. Все уже в курсе, но не хочу, чтобы чушь 2 летней давности вводила в заблуждение новых предпринимателей. [на момент написания статьи и комментов этот вопрос ещё был в подвешенном состоянии]
Р
ИП с режимом самозанятый, заключил договора с фирмой на оказание услуг и продажу собственной продукции, на которой работал менее 2 лет назад. Утрачивает ли он право применять НПД как ИП, или фирма обязана переквалифицировать договор, заключенный с ИП в договор с ФЛ и начислить все налоги?
С
Сергей 18 февраля
Я вот там и не понял. Пример. Я сдаю квартиру и плачу за это налог как самозанятый. В какой-то момент я открываю ИП чтоб торговать на маркетплейсах. Вопрос. Могу ли я квартиру сдавать как самозанятый, а торговать как ИП.