Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.
Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.
Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.
Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать
ИП и самозанятость: как совмещать, чтобы избежать претензий налоговой
Основных правил, которых нужно придерживаться, не так уж и много: не совмещать налог на профессиональный доход с другими налоговыми режимами, не нанимать сотрудников и не перепродавать товары не собственного производства. Если их соблюдать, то можно сохранить статус ИП и расчетный счет.
Давайте разберемся с этими правилами детальнее. Итак, если вы хотите совместить ИП с самозанятостью, то вам придется соблюдать ряд условий.
Отказаться от других спецрежимов
Физлицо вправе одновременно быть ИП и самозанятым, но оно не может совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами — УСН, ЕНВД и ЕСХН. То есть использовать одновременно два налоговых режима нельзя.
Отказаться от спецрежимов нужно успеть в течение месяца с того дня, как ИП зарегистрировался в качестве самозанятого (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Иначе регистрацию не засчитают. Для этого важно отправить в налоговую инспекцию, в которой предприниматель стоит на учете, уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН по стандартной форме, которая приводится в Приказе ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Это можно сделать лично, по почте, через личный кабинет ИП.
Чтобы подтвердить отправку уведомления в налоговой, можно сделать копию или сфотографировать заявление с пометкой о приеме.
Если ИП применяет спецрежим по какому-то виду деятельности, который не попадает под налог на профессиональный доход, он должен платить НДФЛ с доходов от этой деятельности. В этом случае самозанятость по всем доходам, включая доходы от личного имущества, прекращается автоматически.
Обратите внимание на то, что если ИП применяет патентную систему налогообложения, то он сможет оформиться в качестве плательщика НПД только после окончания действия патента или после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.
Следить за доходами
Они не должны превышать предела в 2,4 млн руб. в год. Именно такой лимит прописан в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ для налога на профессиональный доход. Если же вы выйдете за рамки этого лимита, налоговая непременно уведомит вас о прекращении статуса самозанятого.
Поэтому «важно следить за уровнем своего дохода и в случае его превышения оперативно переходить на другие режимы налогообложения, чтобы избежать уплаты НДФЛ в 13 % и НДС в 20 %, – обращает внимание юрист и генеральный директор «СааС проекта» Изабелла Атласкирова. – Если самозанятое лицо опоздает с переходом на новый режим налогообложения, до конца года ему придется платить налоги по общему режиму налогообложения».
Чтобы избежать такой ситуации, можно снова выбрать спецрежим, подав уведомление в налоговую по месту жительства по стандартной форме в течение 20 дней после прекращения регистрации в качестве самозанятого (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Онлайн-бухгалтерия для нового бизнеса
ПодробностиНе рассчитывать на уменьшение доходов на расходы
В разделе «Вопросы эксперту» Контур.Журнала периодически появляются такие вопросы: как самозанятому вычесть расходы, необходимые для изготовления продукции?
Но если самозанятый занимается изготовлением продукции, то расходы на ее создание не уменьшают доход, полученный от продажи этой продукции. Согласно п. 1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, при применении гражданами НДП не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности. Доходом считается вся сумма поступлений от реализации, вне зависимости от количества расходов на развитие бизнеса и чистой прибыли. С этого дохода самозанятые и платят налог — в размере 4 % или 6 % от выручки, в зависимости от того, работают они с физическими или юридическими лицами.
Тем самым НПД отличается от спецрежима УСН с объектом «доходы минус расходы».
УСН с объектом «доходы» может быть выгоднее самозанятости
«ИП на УСН и самозанятые, сотрудничающие с юрлицами, платят один и тот же налог — 6 % от доходов, но при этом у ИП налог уменьшается на сумму страховых взносов, а самозанятые платят страховые взносы в полном объеме, — отмечает юрист и генеральный директор «СааС проекта» Изабелла Атласкирова. – Соответственно, ИП на УСН, сотрудничающий с юрлицами и другими ИП, оказывается в более выгодном положении, чем самозанятый».
Помимо возможности уменьшить налог при УСН можно также копить пенсию с помощью страховых взносов. Кроме того, УСН, в отличие от НПД, позволяет зарабатывать больше 2,4 млн руб. в год и при этом сохранить ту же налоговую ставку.
Вести раздельный учет доходов и расходов
Если ИП помимо предпринимательской деятельности осуществляет иную деятельность в качестве замозанятого, ему придется вести раздельный учет доходов и расходов.
Получая доходы от обычных физлиц, самозанятый применяет налоговую ставку в размере 4 % с доходов. В случае получения доходов от ИП или юрлиц, но отчисляет 6 % с доходов.
Важно обратить внимание на то, что при осуществлении предпринимательской деятельности ИП лучше, если все поступления денежных средств проходят через расчетный счет ИП. Хотя в Письме ФНС РФ от 20.06.2018 № ЕД-3-2/4043@ говорится, что ИП вправе использовать личную банковскую карту, выданную ему как физлицу, для получения денежных средств от покупателей, если договор банковского счета прямо не запрещает использовать личный счет в коммерческой деятельности. Соответственно, указанные доходы учитываются для целей налогового учета, если они произведены для целей предпринимательской деятельности.
Для физлиц-самозанятых, осуществляющих личные услуги, используется личный счет физлица, открытый в банке. При этом самозанятым можно принимать оплату на платежные системы или электронные кошельки. Для этого заключается договор с платежной системой. Онлайн-касса самозанятому не нужна.
Рассчитывать на некоторые привилегии
В частности, при переходе на самозанятость можно сохранить расчетный счет и статус ИП. Но он не сможет нанимать сотрудников и перепродавать товары, которые произвел кто-то другой. Но если он захочет это делать, то ему придется перейти обратно на УСН или другой налоговый режим.
Согласно ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ИП, применяющие НПД:
- не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области);
- не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента;
- не признаются плательщиками страховых взносов за период применения НПД ИП, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).
Когда выгоднее полностью закрыть ИП
Если предприниматель, став самозанятым, принимает платежи только от физлиц, расчетный счет для предпринимателей ему не нужен, так же как и сам статус ИП. В этом случае он может подать в налоговую заявление на закрытие ИП.
Наёмный сотрудник работает по трудовому договору, он также является ИП. Может ли он быть еще и самозанятым?
«Препятствий в регистрации в качестве самозанятого для лиц, работающих по трудовым договорам и одновременно являющихся ИП, не существует, — уверяет Изабелла Атласкирова («СааС проект»). – Важно, чтобы деятельность в качестве самозанятого не пересекалась с деятельностью в качестве ИП и не осуществлялась в интересах организации, в которой он трудится по трудовому договору.
Например, можно одновременно работать менеджером в организации, быть собственником магазина в качестве ИП и оказывать услуги по ведению бухгалтерии в качестве самозанятого.
ИП, не использующие труд наёмных работников, не занятые деятельностью, запрещенной самозанятым работникам, и применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД или ЕСХН), имеют право перехода на уплату НПД».
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Максим Шумилов, что это за расчеты? Какая то игра на карандаше. Смотрите, что в действительности 60 000 - 40 874 = 19126 + 7000 (1%) = 26126 руб. Это та цифра, которую вы уплатите в течении года. Кто мешает заплатить не 60000 сразу, а оплатив в начале года страховые взносы в полном объеме 40874, в конце отчетного периода заплатить разницу 19126 руб. плюс 7000 - 1%. А 1% в размере 7000 руб в следующем году так же примете к вычету. Значит ваши затраты составят только 19126 руб.
Так как многий учет на УСНе привязан не к режиму на котором был, а ко всему году.. То вообще не ясно как все должно быть рассчитано если переход например в середине года.. А уж если придется возвращаться - вообще мрак
В статье ошибка по этому поводу, эксперт пишет что самозанятые платят страховые взносы, но это не так: не просто физ лицо-самозанятый, не ИП-самозанятый их не платят.
ИП-самозанятый С НПД: у него те же 6% на доход с юр лиц (с физ лиц 4%)+ обязан отчислять налог в пфр (около 33 тыс.р в год) + фсс (по желанию (около 4тыс.р.в год), если планируете получать соц.пособия аля "по уходу за ребенком" или возврат части суммы за лечение и т.д)
"...быть собственником магазина в качестве ИП и оказывать услуги по ведению бухгалтерии в качестве самозанятого."
Нигде больше не могу найти такой формулировки. Мне казалось, деятельность в качестве ИП и качестве самозанятого совпадают. НПД не совместим с другими спец.режимами, что означает "быть собственником магазина в качестве ИП"? Магазина собственной продукции? И где указан запрет совпадения видов деятельности? Про работодателя по трудовому договору понятно: ч. 7, ст. 2, 422-ФЗ "7. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества."
"3. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при условии соблюдения требований к налогоплательщикам вправе отказаться от их применения и перейти на специальный налоговый режим в соответствии с настоящим Федеральным законом.
4. Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика.
5. В случае направления уведомления, указанного в части 4 настоящей статьи, с нарушением установленного срока или ненаправления такого уведомления постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика аннулируется."
Если ИП регистрируется в качестве самозанятого и не отказывается от спец.режима, его регистрация в качестве самозанятого аннулируется
Почитайте <Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ "О применении налога на профессиональный доход"
Исходя из ответов ФНС, выходит, что ЛИБО ИП на УСН, ЛИБО ИП на НПД.
Ни о каких раздельных учетах речи вообще не идет.
ФНС говорит, что если ИП с УСН перешел на НПД, то нет необходимости перезаключать договор с ООО, но при этом утверждает, что ООО не сможет более принять АКТ для подтверждения своих расходов.
ИП при переходе на НПД более не сдает Декларации, в то время как ИП на УСН - обязан.
Короч автор вводит тут всех в заблуждение - не подготовился.
ИН на НПД обязан, через приложение, пробить чек на сумму полученную сумму от ООО (ИП, Физлица), и передать (переслать) этот чек тому, кто платил.
И только этот чек можно принять к учету затрат в ООО или ИП, а Акт там и Счет - это уже нелеквид. Нарисовать их ИП такой может, но как в дополнение только.
Вот интересно, контурБухгалтерия позволяет регистрировать чеки самозанятых в виде закрывающих документов?
Сейчас как ИП с юридическими лицами работаю по договору, выставляю счета на оплату и отдаю им акты выполненных услуг.
Что-то изменится для ИП самозанатого? Нужно будет чеки + к этому всему отдавать?
Я открыл ИП (такси) и мне какой режим лучше?и сколько за год платить?
( 4 кв.метра)работаю только 3 летних месяца. Каждый год открываю ИП (на ЕНВД) : а как быть теперь, летом 2021 года?Что мне открывать?И какие налоги и страховые взносы я должна буду платить?Буду очень благодарна
Предприниматели и физические лица, которые применяют этот налоговый режим, могут платить налог на доходы по льготным ставкам:
— при поступлениях от физических лиц — 4%,
— при поступлениях от ИП и юрлиц — 6%.
Фиксированных страховых взносов нет, отчетность сдавать не нужно, онлайн-кассы не применяются, а сумма налога к уплате рассчитывается автоматически скачав приложение "мой налог". Можно оставить статус ИП сняв УСН, ОСНО с себя по заявлению в течении одного месяца после заявления о самозанятости. Если вы перепродаете товар, то на самозанятость перейти нельзя! Только услуги и товары собственного производства.
Возможно ли быть ИП на системе налогообложения НПД (самозанятого), если у меня мастерская по созданию мебели для питомцев ручной работы? Такой вид деятельности подходит для меня?
Я хочу открыть кабинет маникюрный, работать буду одна. Купила помещение. И теперь, чтобы работать официально, я могу открыть ИП как самозанятый через приложение "мой налог" и платить 4% с физ.лиц? А налог на само помещение платиться так же, как и на квартиру, например, или там другая система?
т.к минималка грубо 41 тр по ПФР.. в год- 36 тр Налог и 3.6 тр 1%- около 40 тр. общий расход=- И да (из особенностей ИП на усн- декларации подавать, четко платить авансы по пфр- не заплатил слетел с бонуса на зачет). Не заработал 600 тр. за год попал на расходы. Плюсы: идет стаж, нет ограничений по видам деятельности и по наемным работникам и сумме дохода. можно через агент договоры работать (часть дохода по услугам рекламным например списывать из налог базы- при оплате чего то нужного для оказания услуги сторонним организациям в пользу заказчика при этом на УСН 6% доходы быть)
ИП на НПД (из плюсов - нет деклараций, нет минималки, от физ лиц 4%) из минусов - налог платить каждый месяц, чек надо давать юр. лицам, чтоб могли в расход поставить траты (могут не хотеть работать с ИП на НПД). Минусы свыше 600 тр. годового дохода: налоги почти такие же как и на УСН (меньше на 1%), но стаж не идет.
Кому как, а для большинства вопрос №1 при принятии решения УСН или ПНД- это доход 600 тр есть или нет.