Льготы для малого бизнеса в 2026 году: налоги, кредиты, субсидии

В 2026 году малый бизнес сможет рассчитывать на широкий набор льгот — от налоговых каникул и пониженных страховых взносов до льготных кредитов и субсидий. Однако требования к компаниям, претендующим на поддержку, становятся строже.

В этой статье — подборка льгот, которые действуют в 2026 году, кто может на них рассчитывать и как воспользоваться господдержкой.

Критерии малого бизнеса и МСП в 2026 году

Как проверить статус МСП

Чтобы получить льготы для малого бизнеса в 2026 году, компания должна соответствовать критериям МСП. Основные показатели:

• Малые предприятия: численность до 100 человек, доход до 800 млн руб.
• Микропредприятия: численность до 15 человек, доход до 120 млн руб.

Кроме того, важно учитывать долю участия других организаций в уставном капитале:

• для государственных, общественных и религиозных организаций — не более 25%;
• для обычных и иностранных юрлиц — не более 49%;
• для компаний, являющихся МСП, — ограничений нет.

Статус проверяется через Единый реестр субъектов МСП. При отсутствии или некорректных данных необходимо обновить сведения, чтобы иметь возможность получать государственную поддержку.

Вновь созданный бизнес: особенности

В 2026 году вновь созданный бизнес сохраняет статус 18 месяцев с момента регистрации — с 1 декабря предыдущего года по 31 мая следующего (Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Реорганизованные компании не считаются вновь созданными, что влияет на возможность получения налоговых льгот.

Налоговые льготы, учет для малого бизнеса

Налоговые каникулы для ИП

В 2026 году вновь зарегистрированные ИП все еще могут воспользоваться налоговыми каникулами, установленными Федеральным законом № 259-ФЗ.

Условия:

• применяют УСН или ПСН;
• деятельность связана с производством, социальной сферой или наукой;
• не менее 70% дохода формируется от видов деятельности, подпадающих под нулевую ставку.

Срок действия налоговых каникул: до 1 января 2027 года, максимум — два налоговых периода с момента регистрации (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Региональные власти могут корректировать виды деятельности и сроки. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только год. Также могут устанавливаться дополнительные лимиты в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов.

В любом случае вопрос применения налоговых каникул требует уточнения на местах. Например, в Республике Адыгея и Калининградской области период действия налоговых каникул закончился. А в ряде регионов льгота периодически продлевается.

Повторная регистрация ИП также позволяет получить налоговые каникулы, даже если предприниматель ранее прекратил деятельность (п. 14 Обзора судебной практики).

Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса

Зарегистрировать ИП

Пониженные страховые взносы

В 2026 году для малого бизнеса по-прежнему будут действовать пониженные тарифы страховых взносов — 15% вместо стандартных 30% на выплаты выше МРОТ (ст. 427 НК РФ). Однако список тех, кто имеет право на эту льготу, заметно поредеет. Для большинства небольших компаний ставка на страховые взносы фактически увеличится вдвое на часть зарплат выше 1,5 МРОТ. С учетом того, что в 2026 году сумма МРОТ составляет 27 093 руб., льгота по страховым взносам будет действовать с зарплат свыше 40 639 руб.

Кроме того, с 2026 года вырастет предельный размер базы, сверх которой применяется 15,1% - до 2 979 000 руб. (в 2025 году — 2 759 000 руб.) (Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705).

Льготные условия по страховым взносам в 2026 году сохранены только:

• для приоритетных отраслей — их перечень определяет Правительство РФ;
• при одновременном выполнении двух обязательных требований:

1. основной ОКВЭД соответствует перечню приоритетных отраслей;
2. доходы от этого вида деятельности должны составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Реклама 16+

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок

Узнать больше

Льготный тариф страховых взносов для организаций электронной промышленности

С 1 января 2026 года меняется порядок применения пониженного тарифа страховых взносов для организаций, работающих в сфере радиоэлектронной (электронной) промышленности. Льгота сохраняется, но механизм ее применения становится более дифференцированным.

В 2025 году компании из реестра организаций радиоэлектронной промышленности уплачивают страховые взносы по льготной ставке 7,6% со всех выплат работникам, независимо от того, превышают ли эти выплаты предельную величину базы для начисления взносов.

С 2026 года правила меняются. Организации из соответствующего реестра будут применять тариф 7,6% только к выплатам в пределах установленной предельной базы по страховым взносам. На 2026 год предельная величина базы составляет 2 979 000 руб. на одного работника.

Выплаты, которые в течение расчетного периода превысят этот лимит, облагаются страховыми взносами по ставке 0%. Таким образом, нагрузка на работодателей в электронной промышленности снижается при выплате высоких зарплат и привлечении квалифицированных специалистов.

Упрощенный кадровый учет для микропредприятий

Упрощенный кадровый учет — одна из ключевых льгот для микропредприятий, предусмотренная трудовым законодательством. Она позволяет значительно снизить административную нагрузку на бизнес.

Право микропредприятий на упрощенный кадровый учет

В соответствии со ст. 309.2 ТК РФ, микропредприятия вправе вести кадровый учет в упрощенном порядке. Это означает возможность полностью или частично отказаться от разработки и применения локальных нормативных актов, в том числе:

• правил внутреннего трудового распорядка;
• положения об оплате труда;
• положения о премировании;
• иных кадровых и трудовых регламентов.

Данная мера направлена на поддержку малого бизнеса и снижение документооборота.

Реклама 16+

Год бесплатной Эльбы для начинающих ИП: онлайн-бухгалтерия поможет сформировать и отправить документы, сдать отчетность в налоговую

Попробовать

Как регулируются трудовые отношения при упрощенном учете

При отказе от локальных нормативных актов работодатель обязан включить все обязательные условия труда непосредственно в трудовой договор с работником.

Закон устанавливает, что:

• трудовые отношения регулируются на основании трудового договора;
• договоры заключаются по типовой форме, утвержденной законодательством;
• в договор включаются условия, предусмотренные ТК РФ и иными нормативными актами.

Потеря статуса микропредприятия: что меняется

Если организация утрачивает статус микропредприятия и переходит в категорию малого бизнеса, право на упрощенный кадровый учет прекращается.

В этом случае работодатель обязан:

• в течение четырех месяцев утвердить все необходимые кадровые документы;
• организовать кадровый учет в полном объеме в соответствии с требованиями трудового законодательства.

Бухгалтерский учет: отдельные преференции для ИП и малого бизнеса

Следует учитывать, что индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет.

Для субъектов малого бизнеса действуют специальные упрощенные правила бухгалтерского учета (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Особенности такой системы бухучета даны в Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2024.

Реклама 16+

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

Начать бесплатно

Административные и имущественные льготы

Надзорные каникулы до 2030 года

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 10 марта 2023 года № 372, контрольные мероприятия будут проводиться только в отношении объектов с чрезвычайно высоким и высоким уровнем риска.

Какие объекты будут проверять до 2030 года

Плановые проверки допускаются только в отношении:

• объектов, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска причинения вреда;
• опасных производственных объектов;
• гидротехнических сооружений II класса опасности.

Таким образом, подавляющее большинство субъектов малого бизнеса, не относящихся к данным категориям, освобождаются от плановых проверок на длительный период.

Профилактические визиты вместо проверок

Сохранена возможность проведения профилактических визитов вместо плановых проверок.

Кроме того, законодательство предусматривает проведение обязательных профилактических визитов на основании поручений Президента РФ или Правительства РФ. Такие визиты носят консультативный характер и направлены на предупреждение нарушений, а не на применение санкций.

Что это значит для малого бизнеса

Продление ограничений на плановые проверки до 2030 года — важная мера поддержки малого бизнеса. Она снижает административную нагрузку, позволяет предпринимателям сосредоточиться на развитии бизнеса и уменьшает риски штрафов при отсутствии реальной угрозы безопасности.

Преимущественное право выкупа государственного имущества

Для малого бизнеса упрощен порядок льготного выкупа государственного и муниципального недвижимого имущества, ранее находившегося в аренде (Федеральный закон от 06.04.2024 № 76-ФЗ).

Согласно правилам, для получения преимущественного права выкупа:

• объект недвижимости должен находиться в аренде не менее одного года;
• минимальная цена продажи такого имущества не может быть ниже 5% от первоначальной цены предложения. Если же начальная стоимость объекта превышает 20 млн руб., минимальная цена устанавливается на уровне 10%;
• продажа имущества по минимально допустимой цене осуществляется на открытых торгах с участием неограниченного круга лиц. Победителем признается участник, предложивший наибольшую цену.

В случае уклонения победителя торгов от подписания договора купли-продажи предусмотрена финансовая ответственность. Нарушитель обязан уплатить продавцу штраф в размере начальной цены объекта. Срок уплаты штрафа — 10 календарных дней с даты истечения установленного срока для заключения договора.

Льготы для малого бизнеса в госзакупках

В соответствии с законодательством о контрактной системе, заказчики должны закупать у СМП не менее 25% товаров, работ и услуг от совокупного годового объема закупок.

Данная квота направлена на поддержку малого бизнеса и обеспечение его доступа к государственным контрактам.

Ежегодно до 1 апреля заказчики обязаны размещать в Единой информационной системе отчет о закупках у СМП за прошедший год.

В отчет допускается включать только те закупки, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

• в извещении или документации было указано преимущество для СМП;
• закупочная процедура состоялась и завершилась заключением контракта.

Если установленная квота закупок у СМП не выполнена, заказчику грозит штрафа в размере 50 000 руб.

Реклама 16+

Точный поиск тендеров с 440+ ЭТП

Получайте подходящие закупки автоматически — на почту и в Телеграм. Настраивайте поиск по типу торгов, отрасли, региону, НМЦК, преимуществам и другим фильтрам.

Попробовать бесплатно

Финансовая и кредитная поддержка

Льготное кредитование МСП (Программа 17,64%)

Программа 1764 — одна из ключевых мер государственной поддержки МСП. Она позволяет получать кредиты по сниженной процентной ставке на развитие и поддержку деятельности.

Процентная ставка по Программе 1764

Максимальная ставка по льготным кредитам рассчитывается по формуле

ключевая ставка Банка России + не более 2,75%

Кто может получить льготный кредит

На участие в программе могут рассчитывать предприниматели и компании, работающие в следующих отраслях:

• розничная и оптовая торговля;
• сельское хозяйство;
• внутренний туризм;
• наука и техника;
• здравоохранение;
• образование;
• обрабатывающая промышленность;
• ресторанный бизнес;
• сфера бытовых услуг.

Цели и условия кредитования по Программе 1764

Льготные кредиты предоставляются на строго определенные цели.

Инвестиционные кредиты

• сумма — от 500 000 до 2 млрд руб.;
• ставка — ключевая ставка ЦБ РФ + 2,75% годовых;
• срок действия льготной ставки — до 5 лет;
• срок погашения — до 10 лет.

Средства можно направить на развитие бизнеса, в том числе на покупку оборудования, недвижимости или модернизацию производства.

Кредиты на пополнение оборотных средств

• сумма — от 500 000 до 500 млн руб.;
• ставка — ключевая ставка ЦБ РФ + 2,75% годовых;
• срок действия льготной ставки — до 1 года;
• срок погашения — до 3 лет.

Кредит можно использовать, например, для закупки сырья, материалов или выплаты заработной платы.

Кредиты на развитие предпринимательской деятельности

• сумма — до 10 млн руб.;
• срок — до 3 лет;
• ставка — ключевая ставка ЦБ РФ + 3,5% годовых.

Данная мера предназначена для микропредприятий и самозанятых граждан.

Рефинансирование кредитов

В рамках Программы 1764 предприниматели могут рефинансировать ранее полученные кредиты, включая займы, оформленные по этой же программе.

• ставка — ключевая ставка ЦБ РФ + 2,75% годовых.

Кредитные каникулы для самозанятых и МСП

МСП и самозанятые вправе воспользоваться отсрочкой – льготным периодом до полугода раз в пять лет. Максимальный размер займа, по которому можно оформить отсрочку, определяет правительство. Базовые параметры определены на следующих уровнях:

• для самозанятых — до 10 млн руб.;

• для микропредприятий — до 60 млн руб.;
• для малых компаний — до 400 млн руб.;
• для средних компаний — до 1 млрд руб.

Субсидирование отдельных отраслей и направлений

В данном случае нужно смотреть на программы, которые предлагает конкретный регион. Нередко они размещаются на сайтах местных администраций или на сайте «Мой бизнес». Например, вот информация по субсидиям и грантам на 2026 год для предпринимателей Ленинградской области. Или анонсы приема заявок на получение финансовой поддержки на реализацию проектов в сфере развития предпринимательской деятельности и в сфере производства в Красноярском крае.

Есть крупные федеральные проект, которые анонсируются в СМИ. Например, Россельхозбанк сообщает о том, что Минсельхоз выступил за проведение комплексной реформы в 2026 году, в рамках которой предложено создать единый федеральный проект развития некрупного агробизнеса.

Что касается агробизнеса, то в 2026 году МСБ планируется субсидировать продажи молока.

В целом в региональные программы субсидирования могут покрывать часть затрат на аренду (особенно в госимуществе), подключение к электросетям, участие в выставках, регистрацию товарных знаков, патентов и др.

Субсидирование инвестиционных кредитов до 2030 года

Минэкономразвития совместно с уполномоченными банками запустило программу субсидирования кредитов на инвестиционные цели для субъектов МСП.

Размер и назначение льготного кредита

В рамках программы субъекты МСП смогут привлечь инвестиционные кредиты в размере от 50 млн до 2 млрд рублей. Финансирование предоставляется на реализацию проектов, направленных на расширение производственных мощностей, модернизацию и рост бизнеса.

Основные требования к заемщикам

Для получения льготного кредита компания должна соответствовать ряду обязательных условий.

Наличие статуса субъекта МСП

Заемщик должен:

• быть включен в Единый реестр субъектов МСП на дату заключения кредитного договора;
• не подпадать под ограничения, установленные ч. 3 и 4 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

Ограничения по доле участия в других организациях

Компания-заявитель:

• не вправе владеть более чем 25% долей в организациях, не относящихся к МСП;
• не должна иметь в составе учредителей юридические лица с аналогичной долей участия.

Требования к видам деятельности (ОКВЭД)

Для участия в программе компания должна относиться к одной из поддерживаемых категорий МСП.

Приоритетные виды экономической деятельности

Поддержка предоставляется компаниям, осуществляющим деятельность по следующим кодам ОКВЭД:

• 10, 11, 13–33 — обрабатывающая промышленность;
• 52 — транспортировка и хранение;
• 55 — гостиницы и общественное питание;
• 63, 72, 74 — профессиональная, научная и техническая деятельность.

При этом основной код ОКВЭД должен сохраняться:

• не менее 12 месяцев до даты оформления кредита;
• либо с момента регистрации, если компания существует менее одного года.

Дополнительные категории участников

Право на участие в программе также имеют компании, которые:

• участвуют в региональных программах повышения производительности труда;
• относятся к креативным индустриям в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 08.08.2024 № 330-ФЗ.

Процентная ставка по льготным кредитам

Предприниматели из приоритетных отраслей могут оформить кредиты по пониженной процентной ставке. Конкретный уровень ставки зависит от текущего значения ключевой ставки Банка России.

Банки — участники программы

Оформить инвестиционные кредиты с господдержкой можно в следующих банках:

• ПАО «Сбербанк»;
• Банк ВТБ (ПАО);
• ПАО «Совкомбанк»;
• АО «ТБанк»;
• ПАО «Промсвязьбанк»;
• АО «МСП Банк»;
• АО «Банк ДОМ.РФ»;
• ПАО «Челябинвестбанк»;
• ПАО «Ак Барс» Банк;
• АО «Альфа-Банк»;
• АО «Экспобанк»;
• Московский кредитный банк (ПАО);
• АО АБ «Россия»;
• ПАО «Банк „Санкт-Петербург“»;
• ПАО КБ «Центр-инвест»;
• ПАО «Челиндбанк»;
• АО АКБ «Новикомбанк».

Льготное кредитование высокотехнологичных компаний

В 2026 году действует программа льготного кредитования инновационных и высокотехнологичных предприятий в рамках федерального проекта «Взлет — от стартапа до IPO». Она направлена на развитие технологического бизнеса.

Кто может участвовать в программе

Воспользоваться льготным кредитованием могут:

• субъекты МСП;

• малые технологические компании.

Условия участия и требования к заемщикам установлены Решением от 10.10.2024 № 22-62194-00645-Р.

Цели льготного кредитования

Предприятиям доступны кредиты по пониженной процентной ставке на следующие цели:

• инвестиционные проекты;
• пополнение оборотных средств;
• развитие и масштабирование технологических решений.

Приоритетные отрасли поддержки

Господдержка в первую очередь предоставляется компаниям, работающим в 14 приоритетных высокотехнологичных направлениях, включая:

• искусственный интеллект;
• коммуникационные технологии;
• интернет вещей (IoT);
• новые методы и технологии производства;
• генетические технологии;
• биотехнологии;
• фармацевтику;
• разработку и внедрение новых материалов;
• создание и применение химических соединений нового поколения.

Порядок подачи заявки

Подать заявку на получение льготного финансирования можно в электронном виде через платформу МСП.РФ.

Поддержка инноваций, экспорта

Акселерационные программы

Бесплатное обучение, менторство, помощь в упаковке бизнеса. Проводятся на базе проекта «Мой бизнес», IT-парков, при университетах.

Реестр промышленной продукции МСП

Включение в реестр дает преимущества при закупках компаниями с госучастием и госкомпаниями.

Поддержка экспорта

Компенсация части затрат на сертификацию продукции, участие в международных выставках, правовое и логистическое сопровождение экспортных контрактов, а также содействие в выходе на зарубежные электронные торговые площадки. Информацию можно найти на сайте Российского экспортного центра (РЭЦ).