Как обслуживающим бухгалтериям и аутсорсерам соблюсти 115‑ФЗ — СКБ Контур

Как обслуживающим бухгалтериям и аутсорсерам соблюсти 115‑ФЗ

27 января 2022 30 42926

Мы привыкли к тому, что 115-ФЗ — это закон для банков. Банки проверяют клиентов, следят за транзакциями и, если что-то кажется им подозрительным, блокируют счета компаний. Но выполнять 115-ФЗ должны не только банки, но и бухгалтерские фирмы. Рассказываем, как выполнить требования закона.

Статья подготовлена по материалам брифинга по 115-ФЗ на конференции «Каждый бухгалтер желает знать». Вы можете посмотреть его в записи.

Бухгалтерские фирмы и аутсорсеры — субъекты 115-ФЗ

115-ФЗ распространяется на бухгалтерские фирмы. В законе сказано, что он  распространяется в том числе на лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг (ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

Это относится ко всем обслуживающим бухгалтериям. В законе есть перечень операций, которые позволяют отнести бухгалтерскую фирму к субъектам 115-ФЗ. Вот эти операции:

  • сделки с недвижимым имуществом;
  • управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
  • управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
  • привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
  • создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также купля-продажа организаций.

Многие бухгалтерские фирмы считали, что не проводят эти операции, а значит, и 115-ФЗ на них не распространяется.

Но это не так. Росфинмониторинг разъяснил, что «обеспечение деятельности», которое упоминается в последнем пункте, — это в том числе бухучет и сдача отчетности (информационное письмо Росфинмониторинга от 19.07.2018 № 54). А значит, все обслуживающие бухгалтерии автоматически подпадают под 115-ФЗ.

Из закона следует, что перед 115-ФЗ все равны: и бухгалтерские фирмы и ИП. Например, если бухгалтер — индивидуальный предприниматель заключает договор с организацией о том, что он оказывает этой организации бухгалтерские услуги, ИП автоматически становится субъектом 115-ФЗ.

extern

Контролируйте отчеты и требования по всем организациям, общайтесь с клиентами без звонков и встреч

Какие требования закона нужно выполнять: пошаговая инструкция

Контролировать, как обслуживающие бухгалтерии и бухгалтеры-аутсорсеры соблюдают 115-ФЗ может как прокуратура, так и ФНС. Налоговая — регулятор деятельности бухгалтерских фирм в сфере «антиотмывочного» законодательства.

Вот на какие нормативные акты и материалы можно опираться, чтобы сделать все правильно:

Мы разложили все по порядку. 

Шаг 1. Зарегистрировать личный кабинет на сайте Росфинмониторинга 

Как только вы открыли юрлицо или ИП, которое будет оказывать бухгалтерские услуги, можете в этот же день подать заявку на регистрацию личного кабинета на сайте Росфинмониторинга. Для уже действующих фирм штрафов за отсутствие личного кабинета нет. Но чем быстрее зарегистрировать его, тем лучше.

Процедура регистрации личного кабинета на сайте Росфинмониторинга состоит из четырех шагов:

  1. Перейдите по ссылке и выберите нужную форму для регистрации. Для юрлиц и ИП страницы заявок разные.
  2. Заполните заявление на подключение к личному кабинету.
  3. Подпишите его квалифицированной электронной подписью.
  4. Когда заявление зарегистрируют, на электронную почту придет уведомление. 

Шаг 2. Разработать и утвердить правила внутреннего контроля. Загрузить их в личный кабинет на сайте Росфинмониторинга

Правила внутреннего контроля (ПВК) — это объемный документ, который можно написать в электронном виде или на бумаге, а затем утвердить подписью руководителя организации.

В этих правилах нужно прописать, как вы: 

  • идентифицируете клиентов;
  • управляете рисками по 115-ФЗ;
  • выявляете сомнительные операции;
  • отправляете формализованные сообщения в Росфинмониторинг,
  • обучаете сотрудников по ПОД/ФТ и другое.

С 13 января 2022 года вступили в силу требования к правилам внутреннего контроля для обслуживающих бухгалтерий. Они сформулированы в Постановлении Правительства от 14.07.2021 № 1188. О том, как бухгалтерской фирме составить ПВК, мы подробно рассказали в отдельной статье.

Шаг 3. Назначить того, кто будет отвечать за соблюдение правил внутреннего контроля

Сотрудника, который отвечает за соблюдение правил внутреннего контроля, называют специальным должностным лицом. Его назначает руководитель организации.

Важно, чтобы он вступил в должность в тот же день, когда приняты правила внутреннего контроля, чтобы не получилось, что правила приняты, а за их выполнением никто не следит. Регулятор при проверке сочтет это нарушением.

Шаг 4. Проводить идентификацию клиентов до приема на обслуживание

Обязанность идентифицировать клиентов (как физических, так и юридических лиц) прописан в ст. 7 115-ФЗ. По закону перед заключением договора нужно собрать пул фактов о клиенте: от ИНН до финансового положения. Чтобы сделать это, можно попросить клиента заполнить опросник, найти данные в интернете или использовать сервисы, которые сами проводят идентификацию.

Шаг 5. Определить уровень риска клиентов

После того как вы соберете все необходимые данные о клиенте, присвойте ему уровень риска. Он может быть высоким, средним или низким. Какие именно факты в деятельности клиента влияют на степень риска, пропишите в правилах внутреннего контроля.

Чаще всего клиенту присваивается высокий риск, если сработали один или несколько следующих критериев:

  • частая смена учредителей;
  • адрес массовой регистрации;
  • массовый директор — зарегистрирован в качестве генерального директора исполнительного лица;
  • наличие у клиента ОКВЭДов, которые ЦБ отнес к высокорисковым видам деятельности;
  • непубликация бухгалтерской отчетности за последний год или несколько;
  • неуплата налогов.

Шаг 6. Сверять клиентскую базу со списком террористов и экстремистов и другими перечнями

Еще один важный момент при проведении первичной идентификации — сверка клиента с перечнями, которые ведет Росфинмониторинг. Используйте три основных списка:

  • террористов и экстремистов;
  • террористов, экстремистов и распространителей оружия массового уничтожения (формируется Советом Безопасности ООН);
  • межведомственной комиссии (МВК).

Каждый из этих списков можно скачать в личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. При первичной идентификации выбирайте самую свежую редакцию. Если в списках клиента нет, с ним можно сотрудничать.

Однако на этом работа со списками не заканчивается. Нужно регулярно проводить сверку клиентской базы с перечнями, так как они постоянно обновляются. Уведомление о выходе новой редакции перечня отображается в личном кабинете.

Если кто-то из действующих клиентов оказался в списке, нужно обязательно уведомить об этом Росфинмониторинг. Для этого отправьте формализованное электронного сообщения (ФЭС) через личный кабинет.

Еще в личном кабинете вы можете посмотреть статистику по работе с перечнями. Интерфейс позволяет проверить, скачали вы определенную редакцию списка или нет.

Пример страницы по статистике работы с перечнями в личном кабинете, зарегистрированном на сайте Росфинмониторинга.

Шаг 7. Сформировать анкету клиента

Результаты идентификации, сверки с перечнями и уровень риска клиента зафиксируйте в анкете (Приказ Росфинмониторинга от 20.05.2022 № 100). Анкета хранится в течение всего периода обслуживания клиента и еще пять лет после прекращения сотрудничества. Не реже раза в год  все идентификационные данные нужно обновлять.

Как проверять клиентов — автоматически или вручную

Росфинмониторинг рекомендует идентифицировать клиентов с помощью специальных программ, но это не обязательно. Можно и вручную. 

Проблема заключается в том, что клиентов нужно проверять по множеству списков и критериев, причем регулярно. Например, когда вы принимаете на обслуживание компанию, по ней все чисто, а через полгода директор появляется в списке экстремистов. Чтобы соблюдать требования закона, придется как минимум каждый месяц вручную заходить и проверять.

Другая ситуация: директор компании, с которой вы работаете, стал публичным должностным лицом. Как это проверить? Как такового списка публичных должностных в открытом доступе не существует. Нужно заходить и вручную искать приказы о назначении вашего клиента и его родственников на какую-то публичную должность или приказы о снятии.

Если у вас на обслуживании одна-две компании, то задача вполне посильная. Для 5-10 клиентов времени на ручную проверку будет уходить очень много. 

Но проблема не только в удобстве. Вручную можно что-то пропустить, а штрафы начинаются от 50 тысяч рублей. Автоматизация процессов стоит дешевле. Получается, расходы оправдывают себя, потому что программа проверит клиента за вас точно по требованиям закона.

Будут ли проверки и штрафы

Пока регулятор не проверяет обслуживающие бухгалтерии. Это временно: о том, что бухгалтерские фирмы подпадают под 115-ФЗ, Росфинмониторинг заявил только в 2018 году. Компаниям дали время, чтобы они успели разработать правила внутреннего контроля, назначить специальное должностное лицо, пройти обучение и втянуться в процесс.

Но проверок не было не только поэтому. До сих пор для бухгалтерских фирм не были предусмотрены штрафы за несоблюдение 115-ФЗ. В новой редакции КоАП они появятся. Пока проект Кодекса находится на стадии публичных обсуждений.

За неисполнение требований 115-ФЗ лиц, которые оказывают бухгалтерские услуги, ждет предупреждение или административный штраф от 50 до 100 тысяч рублей (п. 7 ст. 30.3 новой редакции). 

По статистике Росфинмониторинга самые частые поводы для штрафов у других субъектов 115-ФЗ:

  • нет правил внутреннего контроля;
  • не назначено специальное должностное лицо;
  • нет анкет клиентов с идентификационными данными или они вовремя не обновлены.
  • отсутствие работы с перечнями Росфинмониторинга.
Актуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
26 комментариев
ТМ
Татьяна Мелехова 2 апреля 2021
Почему на работников бухгалтерии перекладывают фискальные функции? У нас что,проверять фирмы некому ? Давайте уже сразу всех бухгалтеров посадим под домашний арест,чтобы отчитаться! А как и кто проверяет кознокрадство чиновников на миллионы? Ответ- никто.
У нас бухгалтер много лет ругательное слово. Врачу можно долго думать делать переливание крови или нет- пациент умирает, даже он не отвечает и не переживает. Врач может отказать в операции с формулировкой " рак это не жизненное показание к оперативному вмешательству" и пациент умирает от отравления продуктами распада опухоии. Государство и эти врачи не плачут по этому поводу. НО. если бухгалтер очепятался, перепутал строчки где-то то уголовно-тюремная ответственность. Видимо эта та специальность от которой зависит жизнь людей.
Е
Обязанности прокуратуры свалили на бухгалтеров, а где они должны брать навыки розыска, отслеживания, определения причастности и виновности кого либо к экономическим преступлениям? Плюс на бухгалтерах "обкатывают" новые налоговые да и прочие законы( на предмет заработают они или нужны поправки).А когда им выполнять свои прямые обязанности?
Д
Дмитрий 14 июля 2021
Не внесен в ГД ФС РФ
ОЧ
Ольга Чаплыгина 21 сентября 2021
Какой-то 37-й год устроили... Или стучишь на соседа, или по этапу, что не стучишь. А тут даже не на соседа, а на руку, тебя кормящую. И при всех этих уголовных и административных обязанностях - з/п, предлагаемые сейчас на рынке, сопоставимы с обычными рядовыми профессиями (сметчики обычные, например, больше получают).
НП
Надежда Палешева 24 сентября 2021
Чтобы завести кабинет на сайте Росфинмониторинга, надо сначала получить учетный реестровый номер в надзорном органе... А вот тут я даже не знаю, что сказать, потому что у нас в городе их нет, например....
https://kontur.ru/prizma
Елена Халуторных, эксперт 27 сентября 2021
Надежда Палешева, добрый день! Зарегистрировать личный кабинет на сайте Росфинмониторинга вы можете по ссылке. Учетный реестровый номер для этого не понадобится.
ТВ
Татьяна Вайсгаар 24 декабря 2021
Елена Халуторных, Добрый день! При регистрации необходимо указать номер лицензии или реестровый номер в надзорном органе, если оставить строку пустой зарегистрироваться не получается.
А
Анастасия 27 апреля 2022
Татьяна Вайсгаар, просто укажите - "отсутствует"
По ссылке возможно зарегистрировать только организации, а как регистрировать ИП?
https://kontur.ru/prizma
Елена Халуторных, эксперт 20 января 2022
Ирина, Добрый день! По этой ссылке могут пройти регистрацию индивидуальные предприниматели и физлица.
ТВ
Татьяна Вайсгаар 24 декабря 2021
Добрый день! При регистрации необходимо указать номер лицензии или реестровый номер в надзорном органе, если оставить строку пустой зарегистрироваться не получается. Кому то удалось зарегистрироваться? Подскажите, что указать в этой строке?
Н
Татьяна Вайсгаар, Звонила только что в Росфин, сказали написать Отсутствует.
Эн
Это не делает нашу страну привлекательной для бизн 26 января 2022
Это не делает нашу страну привлекательной для бизнеса. Хотя им 3 кучи
ЕН
Евгений Насиров 27 января 2022
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, где можно посмотреть список ОКВЭДов, которые ЦБ отнес к высокорисковым видам деятельности.
Пытаюсь найти официальный список на сайте ЦБ РФ, таких данных у них нет.
ОВ
Ошибка В Дате 29 января 2022
В статье написано: С 13 января 2021 вступили в силу требования к правилам внутреннего контроля для обслуживающих бухгалтерий. Постановление Правительства РФ от 14.07.2021 N 1188. Редакция от 14.07.2021 — Действует с 13.01.2022.
П. 1 ст. 7.1. Закона: ". Требования в отношении идентификации клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, бенефициарных владельцев, установления иной информации о клиенте, применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, организации внутреннего контроля, фиксирования, хранения информации, приема на обслуживание и обслуживания публичных должностных лиц, установленные подпунктами 1, 1.1, 2, 6 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 7, подпунктами 1, 3, 5 пункта 1, пунктами 3 и 4 статьи 7.3, пунктом 5 статьи 7.5 настоящего Федерального закона, распространяются на адвокатов, нотариусов, доверительных собственников (управляющих) иностранной структуры без образования юридического лица и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, в случаях, если они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом:......
- привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;"
То есть речь идет не об обеспечении деятельности организации, как вы пишете в статье, а о привлечении денежных средств для обеспечения деятельности или управления организацией. Если ИП-бухгалтер или бухгалтерская фирма-аутсорсер просто ведет учет и сдает отчетность, не являясь субъектом, привлекающим какие-либо денежные средства в организацию, то этот закон не относится в ним.
Вообще, удар по образованию виден практически в каждой публикации в каждом источнике. И ваш, к сожалению, не исключение.
Юлия, просто Контур предлагает программу для проверки, поэтому им выгодно, если закон будет относится ко всем бух.организациям
Е
Юлия,
УВЫ:
5. Что включает в себя закрепленное в ст. 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ словосочетание "обеспечение их деятельности", и является ли договор на оказание бухгалтерских или юридических услуг обеспечением такой деятельности?

Обеспечение деятельности общества (предприятия) может включать юридическое, бухгалтерское, информационное и другие виды сопровождения деятельности общества, которые требуют специальных профессиональных знаний.

Юридическое обеспечение деятельности являет собой правовое сопровождение деятельности общества, например, организация деятельности общества, разработка и анализ учредительных и других документов, консультационные услуги по профильному законодательству, оценка хозяйственных схем с правовой точки зрения, анализ и составление договоров и сопровождающих документов, сопровождение заключаемых обществом сделок (договоров), а также прочие консультации в сфере трудового и гражданского права, деловая переписка и т.д.

Бухгалтерское обеспечение деятельности являет собой профессиональное и качественное бухгалтерское сопровождение деятельности общества, в частности, организация и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование, обработка первичных документов, оформление документов, сдача отчетности и др.

Юридическое или бухгалтерское обеспечение деятельности может получать общество, в штате которого есть юрист/бухгалтер, или же если таковой отсутствует, в том числе и на основании заключенного договора на оказание юридических и/или бухгалтерских услуг.

При этом субъектом исполнения статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ является организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги на основании заключенного договора на оказание соответствующих услуг.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО

от 19 июля 2018 г. N 54

О ПРИМЕНЕНИИ

ОТДЕЛЬНЫХ НОРМ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 115-ФЗ ОТ 07.08.2001

ЛИЦАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

В СФЕРЕ ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ИЛИ БУХГАЛТЕРСКИХ УСЛУГ
Е
Евгения, обеспечением деятельности можно назвать и поставку воды и света для предприятия. к РФМ много вопросов
Бн
Банки не плохо справлялись 12 мая 2022
Все это время банки "отлично" справлялись с этим 115 фз сколько тонн бумаги отнесли в банки на их "подозрения в терроризме" клиентов. С чего ради этим контролем должен заниматься бухгалтер???? Теперь бухгалтер не правая рука руководителя, а простите кто??? ......это просто какая то подстава, кто нам теперь будет доверять? Клиенты уйдут опять к домушницам.
ИШ
Ирина Шпыгарь 22 июля 2022
Вопрос о лицензии. Это касается аудиторских организаций или речь вообще идет о лицензии ФСБ которую сейчас все так активно обсуждают?
ЛБ
Лилия Бирючева 5 августа 2022
Добрый день. Мне тоже не всё понятно. При регистрации просит № лицензии или учетный реестровый номер в надзорном органе, соответствующем выбранному виду деятельности. Что это имеется ввиду? Если мы ИП по осуществлению бухгалтерских услуг, у нас должна быть лицензия?
МЛ
Марина Левицкая 14 августа 2022
Лилия Бирючева, выше есть ответ
Не тратьте время, это не для нас, контур рекламу так делает. Но если вы с террористом работать будете к вам и так придут.
Хотелось, что бы это нас совсем не касалось, Времени нет, что бы его тратить. Но и не хочется штрафов конечно.