Налоговый мониторинг: какие формы сдавать в 1 квартале 2022 года

Участники системы налогового мониторинга должны регулярно сдавать в налоговую формализованные отчеты в электронном виде. Большинство из них нужно подать до 1 февраля 2022 года. Для тех, кто только подключился к налоговому мониторингу, мы составили шпаргалку со сроками сдачи и подсказками по заполнению реквизитов в отчетах.

Светлана Огневская Эксперт по документообороту с ФНС и налоговому мониторингу

Что такое налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг — новая форма налогового контроля. Она основана на том, что организации добровольно предоставляют налоговому органу удаленный доступ к своим информационным системам.

В 2022 году к налоговому мониторингу подключено 339 компаний. В основном это крупный бизнес, так как критерии для вступления в налоговый мониторинг достаточно высоки:

сумма налогов, подлежащих уплате — 100 млн рублей, включая НДФЛ и страховые взносы;
доходы по данным бухотчетности — 1 млрд рублей;
балансовая стоимость активов на 31 декабря — 1 млрд рублей.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Попробовать

Отчетность для участников налогового мониторинга

Для участников налогового мониторинга ФНС разработала дополнительную формализованную отчетность, которую необходимо представлять в налоговые органы в электронном виде. Срок предоставления многих форм — до 1 февраля 2022.

Несмотря на новую форму взаимодействия с налоговой инспекцией, бухгалтерскую и налоговую отчетность в ФНС организации направляют по-прежнему по телекоммуникационным каналам связи.

Организации, вступившие с 2022 года в налоговый мониторинг, будут впервые представлять некоторые формы. В таблицах мы собрали информацию о том, какие формы нужно сдать в течение января, и прокомментировали некоторые их особенности.

Сроки и особенности указаны согласно Приказу ФНС РФ от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@ и Приказу ФНС РФ от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@.

Формы, которые предоставляются участниками налогового мониторинга ежегодно по итогам года до 1 февраля:

КНД	Наименование формы	Комментарии	Срок представления
1110304	Регламент информационного взаимодействия	Для вступивших в 2022 году — необходимо указать номер редакции 1 (либо следующий за последней редакцией), так как первичный документ предоставлен вместе с заявлением о вступлении	Формы заполняйте по состоянию на 1 января 2022 года. Срок сдачи — не позднее 31 января
1110302	Информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов
1125315	Информация об организации системы внутреннего контроля организации

Ежеквартальные формы по организации системы внутреннего контроля, которые необходимо предоставить до 1 февраля всем участникам налогового мониторинга:

КНД	Наименование формы	Комментарии	Срок представления
1125308	Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга	Заполните данными по состоянию на 1 января 2022 года. Укажите код периода «30» (на начало года проведения налогового мониторинга)	Формы заполняются на 2022 год, за который и проводится налоговый мониторинг. Срок сдачи — не позднее 31 января.
1125310	Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям	Заполните данными по состоянию на 1 января 2022 года. Укажите код периода «30» (на начало года проведения налогового мониторинга). Если данных для раскрытия нет, заполняйте нулевыми значениями
1125309	Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга	Укажите код периода, за который представляется информация: «30» — при представлении информации на начало года проведения налогового мониторинга
1125311	Матрица рисков и контрольных процедур организации	Заполните данными по состоянию на 1 января 2022 года. Укажите код периода «30» (на начало года проведения налогового мониторинга)
1125312	Результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга за истекший квартал	Сдают только организации, вступившие в мониторинг ранее 2022 года, так как информация предоставляется за 4 квартал 2021 года. Код периода — «24» (четвертый квартал)	Не позднее 1 февраля 2022 года