10 ошибок при заполнении декларации по НДС

УФНС России по Республике Бурятия опубликовало перечень наиболее распространенных ошибок, которые допускают налогоплательщики при заполнении декларации по НДС.

Основные ошибки, на которые указывает ФНС

Контрольные соотношения. Нарушение контрольных соотношений в декларации.

Счета-фактуры. Расхождения в данных счетов-фактур (номер, дата, ИНН контрагента).

Коды видов операций. Некорректное отражение кодов видов операций.

Стоимость товаров. Неверное указание стоимости товаров при отражении в разных налоговых периодах (меняться должна только сумма НДС).

Заявление на ввоз товаров и уплату косвенных налогов. Ошибки при заполнении данных о заявлении на ввоз товаров и уплату косвенных налогов, несоответствие данным декларации при импорте.

Восстановление НДС. Не восстановлен НДС в случаях, предусмотренных пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ (например, при возврате предоплаты или изменении условий договора).

Корректировочные счета-фактуры. Ошибки при отражении операций по исправленным и корректировочным счетам-фактурам.

Журналы учета счетов-фактур. Отсутствие или некорректное заполнение журналов учета счетов-фактур при работе по договорам комиссии, агентским договорам и транспортной экспедиции.

Книги покупок и продаж. Неправильное ведение книг покупок и продаж при совмещении деятельности в собственных интересах и в интересах других лиц.

Вычеты. Включение вычетов по НДС по счетам-фактурам, выставленным более чем за три года до окончания налогового периода.

Реклама 16+

Взгляните на свою отчетность глазами ФНС. Сервис сверяет и проверяет данные по принципам системы ФНС «АСК НДС-3»

Попробовать бесплатно

Рекомендации ФНС

Перед подачей декларации налогоплательщикам рекомендуется тщательно проверять корректность всех данных и пользоваться:

Порядком заполнения декларации по НДС (Приказ ФНС РФ от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@).

Формами и правилами ведения документов при расчетах по НДС (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).