Уточненный расчет по страховым взносам — 2022 — СКБ Контур

Как подать уточнённый расчёт по страховым взносам

18 апреля 2022 20

Каков порядок подачи уточнённого расчёта при уменьшении базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчётные периоды? Как быть с отрицательными значениями и что делать, если допущена ошибка в анкетных данных застрахованного, забыли включить сотрудника в расчет или включили лишнего?

Когда необходимо подавать уточнённый расчёт

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточнённый расчёт в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@, далее — Порядка):

  • неотражения или неполного отражения сведений;
  • ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
  • а также перерасчёта базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС даёт в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@.

Состав уточнённого расчёта

В уточнённый расчёт включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесённых изменений. Могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения.

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

extern

Заполнить, проверить и бесплатно сдать РСВ через интернет

Как действовать при неполном отражении сведений

Например, в первом квартале не начислили взносы по дополнительному тарифу газоэлектросварщику (вредные условия труда, подкласс 3.2) и не отразили их в расчёте по страховым взносам. В этом случае надо доначислить и уплатить взносы по соответствующей ставке (4 %), а затем внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточнённый расчёт.

В уточнённый расчёт включить раздел 1 с теми же приложениями и подразделами, что были представлены за 1 квартал первоначально, дозаполнив в разделе 1 строки 060 — 073, и дополнить Приложение 1 подразделом 1.3.2.

А раздел 3 сотрудника дополнить подразделом 3.2.2 — сведениями о базе для начисления взносов по дополнительному тарифу.

Как действовать при перерасчёте в сторону уменьшения

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчётные периоды представляется уточнённый расчёт за этот период. В расчёте за текущий отчётный период сумма произведенного перерасчёта за предшествующий период не отражается. При заполнении показателей строк расчёта не предусмотрены отрицательные значения (п.1.13 Порядка).

Файлы, содержащие отрицательные суммы, считаются не соответствующими формату. Такие требования ФНС заложены в схему xml-файла.

Допустим, в июле сделали перерасчёт отпускных, начисленных в июне, уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточнённый расчёт за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчёте за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчётного периода».

Вернёмся к приведённому выше примеру. В этом случае при заполнении уточнённого расчёта корректируются показатели ранее представленного расчёта за полугодие. В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчёт, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.2:

  • в строке 140 за 3 месяц (июнь) сумма выплат, уменьшенная на разницу, полученную в результате перерасчёта отпускных;
  • в строке 150 уменьшенная сумма базы для исчисления взносов;
  • в строке 170 уменьшенная сумма взносов.

В разделе 1, в приложениях 1 и 2 указать уменьшенные значения в графах, относящихся к 3-му месяцу, и в графах «Всего с начала расчётного периода».

Как действовать, если забыли включить в расчет работника

Например, при представлении расчета за полугодие не включили сведения о вознаграждении физическому лицу, оказавшему в мае услуги по договору ГПХ. В этом случае при заполнении уточнённого расчёта корректируются показатели ранее представленного расчёта за полугодие. В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которого забыли включить в первичный расчёт. В подразделе 3.2.1 указать:

  • в строке 120 порядковый номер месяца «2»;
  • в строке 140 сумму вознаграждения;
  • в строке 150 сумму базы для исчисления взносов;
  • в строке 160 сумму базы, в том числе по договору ГПХ;
  • в строке 170 сумму взносов.

В разделе 1, в приложениях 1 и 2 указываются увеличенные значения в графах, относящихся к 2-му месяцу, и в графах «Всего с начала расчётного периода».

extern

Отчитывайтесь за сотрудников через Контур.Экстерн. Загрузка данных в РСВ из СЗВ-М. Нулевой РСВ в два счета.

Что делать, если ошиблись в анкетных данных работника

При обнаружении в поданном в налоговый орган расчёте недостоверных сведений или ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе (но не обязан) внести необходимые изменения в расчёт и представить в налоговый орган уточненный расчёт (п.1.2 Порядка).

К таким ошибкам относятся недостоверные персональные данные застрахованных лиц, указанные в подразделе 3.1, за исключением СНИЛС и Ф. И. О. (при несовпадении данных по строкам 030, 040, 050, 060 подраздела 3.1. с базами данных ФНС расчёт считается непредставленным).

Если в принятом ФНС расчёте были указаны неверные ИНН, дата рождения, гражданство или паспортные данные, то в уточненный расчет включить раздел 3 работника, в чьих сведениях допущена ошибка. В строках 020, 070 -110 указать верные значения (признак аннулирования в строке 010 не указывать). Суммы в подразделе 3.2, в разделе 1 и приложениях к разделу 1 оставить без изменений.

Экстерн
Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН
Узнать больше
Экстерн
Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН
Узнать больше
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
20 комментариев
ИЛ
Ирина Лазарева 8 февраля 2018
Необходимо сдать уточненный РСВ за 9 месяцев 2017 года. Отчет был сдан мною в другую налоговую инспекцию, которая его переправила в нужную инспекцию и я сдала сама. Отчет задвоился. Теперь ни я ни налоговая не знает как убрать это задвоение. Подскажите.
СВ
Светлана Воронина 30 апреля
Ирина Лазарева, у меня был похожий случай, смотрите. Сданную декларацию в не ту ИФНС => подала декларацию корректировку с нулевкой данных, 0, чтобы там её обнулили, вместе с декларацией приложила заявление, в котором в свободной форме объяснила, что не так. Ждала около 2 мес., пока обнулили начисления в "не той ИФНС". Не хотели принимать, пришлось настоять! Но всё приняли, данные обнулили. В "правильной ИФНС", ничего не делала
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 12 февраля 2018
Попробуйте представить "обнуляющий" расчет - уточненный расчет на всех работников в разделе 3 с нулями во всех позициях, с порядковыми номерами как в принятом расчете. Если в обоих расчетах были номера одинаковые и при этом не перезаписались в базе ФНС а сплюсовались, то тогда уточняющий с правильными суммами.
П
Пользователь 17 мая 2018
Здравствуйте. Необходимо сдать уточненный расчет по РСВ. Был неверное указан снилс одного из сотрудников. Заполняю как положено: в расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете. но сбис выдает ошибку, неуникальность порядковых номеров. Подскажите, как сформировать правильно
СВ
Светлана Воронина 30 апреля
Пользователь, я делала так: Подала корректировку, с работником с неправильным СНИЛС поставила 0 (отменила данные), затем добавляю того же работника но с правильным СНИЛС (порядковый номер будет +1), с теми же начислениями. Порядковый номер никак не влияет на данные для заполнения расчета. В след. квартале, уже ввожу сотрудника с правильным СНИЛС и прежнем порядковым номером
НБ
Наталья Березина 20 июля 2018
Спасибо большое за подробную инструкцию!!!! Только с Вашей помощью удалось сдать уточненный отчет по страховым взносам! Налоговая руководствуется своими никчемными письмами... помощи ноль!
П
Пользователь 26 июля 2018
Здравствуйте. Необходимо сдать уточняющий расчет за полугодие только 1 раздел. Изменения были в 1 квартале по 2 сотрудникам, во 2 изменений нет. Без 3 раздела отчет не проходит, а мне необходимо уточнить общую сумму дохода и налога. Подскажите, как отправить отчет без 3 раздела.
БД
Борис Долгушин 6 февраля 2019
в отчет РСВ введено 3 сотрудника, а программа говорит в 3-м разделе застрахован 1 сотрудник?
АК
Алексей Кнышов 10 февраля 2019
Здравствуйие .в отчете неверно указали код выплат. Вместо прямых поставили зачетную . как в таком случае подать корректирующий? Включать раздел 3 или без него?
ЮШ
Юлия Шубаркина 17 мая 2019
Здравствуйте! В отчете в 3 разделе не верно указаны паспортные данные сотрудника. При корректировке с отличным от значения "0" и добавлением страницы с актуальными данными СБИС "ругается" на одинаковое значение СНИЛС. Подскажите пожалуйста как правильно исправить?
ЛД
Лариса Дружинина 7 августа 2019
Здравствуйте. Необходимо сдать уточняющий расчет за полугодие только 1 раздел. Без 3 раздела отчет не проходит, а мне необходимо уточнить общую сумму дохода и налога. Подскажите, как отправить отчет без 3 раздела.
ЕП
Елена Потапова 13 сентября 2019
Добрый день. Необходимо сдать уточненный расчет (неверно указан ОКТМО). Налоговая требует с 3 разделом. Но не подгружаются суммы за предыдущие периоды (1 кв., 2 кв., 3 кв.) в разделе 3. Почему?
Елена Кулакова 18 сентября 2019
Добрый день! Показатели нарастающим итогом с начала года отражаются в расчете по страховым взносам только в разделе 1. В раздел 3 в каждом отчетном периоде (1 кв, полугодие, 9 месяцев, год) включаются суммы выплат, базы для начисления и взносов только за последние 3 месяца отчетного периода, т.е. не должно быть данных за предыдущие кварталы (п.22.1 порядка заполнения, Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@)
П
Пользователь 17 октября 2019
Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Был сдан отчет РСВ за 9 месяцев - его отклонили из-за ошибки (был перерасчет по сотруднику в прошлом периоде). Подали корректирующий отчет за 6 месяцев - он принят. Отчет за 9 месяцев теперь нужно подавать как первичный или как корректирующий?
ОЕ
Ольга Егорова 18 февраля 2020
Добрый день! Сотрудник поменял паспорт и теперь нужно сдать корректировки по РСВ с 1 кв 2019г. Из статьи я поняла, что нужно сдать отчет корректировка 1, включить раздел 1 без изменений, а в разделе 3 указать только сотрудника, у которого изменились данные, с указанием признака корректировки1 и данными раздела 3.2 без изменений. Возможно я все-таки не поняла? Потому что отчет не отправляется, выпадает куча ошибок. Корректировка за 1кв 19г отправилась нормально, а 1кв весь в ошибках.
РЩ
Роза Щигель 27 февраля 2020
Добрый день. Сдали расчет по РСВ не в ту налоговую, как мне теперь поступить? Как обнулить неверный отчет?
ЛС
Лина Суржикова 15 июля 2020
Добрый день! Не могу сделать отчет РСВ ,так как был перерасчет, страховые взносы уменьшелись,в разделе 1,при вычите суммы ,что платим по уходу за ребенком до 1,5 г. ,дает отрицательные данные,как быть?
РУ
Роман Утешев 30 апреля 2021
В РСВ нужно добавить 1 сотрудника, в корректировочной указывать всех + один, или только на 1 чел. сдавать и ФОТ как?
Здравствуйте! Сотруднику выдали СНИЛС с неверной датой рождения (он не проверил) Организация считала страховые взносы за 2013 год, согласно СНИЛС.В настоящее время ПФР требует сдать уточненный расчет по страховым взносам за 2013 год. Имеем ли мы право не сдавать уточненку??
С
Светлана 16 февраля
Подскажите, пожалуйста, в 2019г. бухгалтер ошибся и не указал, что человек работал по гпх. Можем ли подать уточненный РСВ за 2019. Кроме того, бухгалтер ошибочно расчитал и заплатил в ФСС взносы.