Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Участие в закупках
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
С 1 ноября 2025 года в России начал действовать новый порядок внесудебного взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Формально прошло всего два месяца, и делать окончательные выводы пока рано. Однако уже сейчас можно описать, как именно он работает на практике. Разбираемся, на что стоит обратить внимание налогоплательщикам, чтобы обезопасить себя от несанкционированного списания денежных средств.
Суть изменений
Ключевое изменение заключается в том, что ФНС получила возможность списывать бесспорные налоговые долги без обращения в суд. Речь идет именно о тех суммах, по которым налогоплательщик не заявил возражений. Если раньше даже при очевидной задолженности налоговый орган был вынужден идти в суд, то теперь этот этап исключен — при условии отсутствия спора.
У гражданина, обладающего статусом ИП, может возникнуть как налоговая задолженность, обусловленная предпринимательской деятельностью, так и не связанная с ней — как у частного физлица. Новые правила применимы к последней категории. При этом если вы были ИП, но на дату решения о взыскании утратили статус индивидуального предпринимателя, к вам будут применены новые правила взыскания задолженности, в том числе по налогам с предпринимательской деятельности.
Как запускается процедура взыскания
Механизм привязан к Единому налоговому счету (ЕНС). Если налог не уплачен, на ЕНС формируется отрицательное сальдо — фактически долг. Далее налоговый орган направляет уведомление о задолженности через личный кабинет налогоплательщика или портал Госуслуги.
Далее обращаем внимание на сроки — это очень важно. Во-первых, уведомление считается полученным на шестой день после его направления. Во-вторых, с этого момента начинается отсчет 30-дневного срока, в течение которого налогоплательщик вправе подать возражения.
Если возражений не поступает, ФНС приступает к внесудебному взысканию — списанию денежных средств со счетов должника. При недостатке средств подключаются судебные приставы, и взыскание продолжается уже за счет имущества.
Что происходит при наличии разногласий
Допустим, налогоплательщик не согласен с суммой долга, тогда он вправе подать возражения в течение тех же 30 дней. В этом случае спорная сумма исключается из ЕНС, а взыскание приостанавливается до рассмотрения жалобы.
Принципиальный момент: если по итогам рассмотрения налогоплательщик продолжает настаивать на своей позиции, ФНС обязана обратиться в суд. Таким образом, судебный порядок никуда не исчез — он сохраняется для спорных ситуаций, а не для формальных долгов. Фактически новый механизм выполняет сразу две функции:
- защищает налогоплательщиков от неправомерных списаний за счет установленного срока для оспаривания;
- снижает нагрузку на суды, поскольку в них попадают только реальные споры.
Первые наблюдения и контекст
На сегодняшний день в открытых источниках отсутствует аналитика по результатам работы нового порядка — это объяснимо, учитывая короткий срок его применения. Нет и официальных данных о проблемах или массовых сбоях.
При этом контекст выглядит показательно. Совокупная налоговая задолженность россиян на конец 2025 года достигла рекордных 3,3 трлн руб. Этот объем наглядно демонстрирует масштаб задач, стоящих перед ФНС, и объясняет, почему вопрос автоматизации и ускорения взыскания стал столь актуальным.
Интересно и то, что налоговые органы все чаще используют уголовные дела в качестве инструмента налоговой дисциплины. Так, по итогам 2024 года выявлено 1058 преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов, в суд направлено 814 дел, при этом осуждены были всего 12 правонарушителей, а реальные сроки лишения свободы получили лишь четыре, что свидетельствует о фокусе ФНС России на профилактике и контроле, а не только на жестких мерах.
Какие выводы можно сделать
Новый порядок внесудебного взыскания пока находится в стадии «обкатки». Однако уже сейчас можно сказать, что он реализуется в штатном режиме, строго в рамках законодательства и с сохранением процессуальных гарантий для налогоплательщиков.
Вероятнее всего, по мере накопления практики этот механизм станет массовым и привычным. Он не решит проблему роста общей задолженности мгновенно, но сделает процесс взыскания более оперативным, прозрачным и управляемым — как для государства, так и для налогоплательщиков.
