В Налоговом Кодексе новая статья 221.1 «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов» введена Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ и действует с 20.05.2021.
- Для каких вычетов действует упрощенный порядок
- Как налоговая узнает, что у вас есть право на вычет
- Как подать заявление
- Сколько времени займет получение вычета в упрощенном порядке
- В каких случая нельзя воспользоваться упрощенным порядком
Для каких вычетов действует упрощенный порядок
В упрощенном порядке пока можно получить только два вычета:
- Инвестиционный — связан с внесением денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ст. 219.1 НК РФ);
- Имущественный — по расходам на приобретение земли, приобретение или строительство жилья и уплате ипотечных процентов (ст. 220 НК РФ).
Новый порядок действует с 21 мая 2021 года и применяется к вычетам, на которые возникло право с 1 января 2020 года. Заявление можно подать по окончании налогового периода, в котором налогоплательщик имеет право на вычет. Например, вычет за 2021 год можно получить в 2022 году.
Как налоговая узнает, что у вас есть право на вычет
Налоговые органы должны получить сведения от налоговых агентов (банков). Это обязательное условие — упрощенный вычет можно получить только в том случае, если у ФНС есть данные для расчета сумм вычетов.
Список банков и кредитных организаций, которые подключены к сервису, размещен на сайте ФНС.
Список будет пополняться, если новые кредитные организации добровольно вступят в информационное взаимодействие с ФНС. Уточнить, доступен ли вычет в упрощенном порядке, всегда можно в банке.
Как подать заявление
Получив сведения от кредитных организаций, инспекция направит в личный кабинет налогоплательщика «предзаполненное» заявление. Сообщение о возможности получить вычет должно появиться:
- не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если банк (налоговый агент) предоставил данные до 1 марта;
- в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений, если банк (налоговый агент) предоставил их после 1 марта.
Если заявления в личном кабинете налогоплательщика нет, значит и возможности применить упрощенный порядок тоже нет. Но если налогоплательщик уверен, что у него выполнены все условия для получения вычета в упрощенном порядке, а заявления в личном кабинете нет, нужно обратиться в кредитную организацию (банк) за разъяснениями.
В заявлении налогоплательщик указывает только реквизиты открытого им счета в банке для возврата денежных средств и отправляет документ, подписав электронной подписью.
Чтобы направлять документы из личного кабинета налогоплательщика, необходимо получить квалифицированную электронную подпись в удостоверяющем центре и зарегистрировать ее на сайте ФНС или выпустить неквалифицированную электронную подпись прямо в личном кабинете.
Получить электронную подпись физлица в удостоверяющем центре
Сколько времени займет получение упрощенного вычета
Заявление налогоплательщика о предоставлении вычета должно пройти камеральную проверку в налоговой. Срок составляет 30 календарных дней с даты подачи заявления. Это почти в 3 раза быстрее проверки при стандартной подаче декларации с пакетом документов.
Если у инспекции возникнут дополнительные вопросы, проверка может быть продлена максимум до трех месяцев, о чем заявителя уведомят сообщением в личный кабинет. При наличии оснований для отказа в вычете, ФНС направит сообщение о невозможности предоставления вычета.
Когда налоговая примет решение о предоставлении вычета, еще 15 дней понадобится, чтобы деньги пришли на счет налогоплательщика. За каждый день просрочки будут начислены проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Важно! Налоговая проверит, есть ли у налогоплательщика задолженность по налогам, пеням и штрафам (п. 6 ст. 221.1 НК РФ). Если есть, в первую очередь сумму вычета используют для ее погашения, а остаток уже переведут на банковский счет.
В каких случая нельзя воспользоваться упрощенным порядком
Упрощенный порядок не действует в следующих случаях:
- по сделке купли-продажи недвижимости рассчитывались наличными, например, внесли аванс за приобретаемое жилье;
- в отчетном году применяется несколько вычетов, например, одновременно используется имущественный вычет и вычет по лечению.
Упрощенный порядок также не учитывает возможности возврата налога по уведомлению через работодателя, так как заявление подается только по окончании налогового периода.
