С 1 января 2022 года у налогоплательщиков появилась возможность возмещать расходы на занятия спортом — за себя и за детей. Максимальный размер вычета составляет 15 600 руб. Чтобы получить деньги, нужно иметь на руках документы, подтверждающие фактические траты, и пользоваться услугами организации из списка Министерства спорта.
Вычет по НДФЛ за физкультурно-оздоровительные услуги введен Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ. Как и в случае с другими социальными вычетами, у налогоплательщика появляется возможность вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.
На сегодняшний день существуют социальные, инвестиционные, профессиональные, имущественные и стандартные вычеты. Налогоплательщики могут компенсировать часть расходов на покупку недвижимости, лечение, обучение, благотворительность.
Вычет на занятия спортом относится к категории социальных и на него может рассчитывать любой гражданин, который является плательщиком НДФЛ. Если у физлица нет облагаемого дохода, то в вычете ему откажут.
Несмотря на то, что Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ вступил в силу с 1 августа 2021 года, сам вычет за спорт применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2022 года.
Условия для получения спортивного вычета
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако по сумме есть ограничение — не более 120 000 руб. в год в совокупности с другими социальными вычетами. То есть спортивный вычет считается не отдельно, а идет в общий зачет с вычетами на лечение, обучение и так далее. При этом каждый самостоятельно определяет, в какой пропорции какие расходы он заявляет в налоговой декларации.
Таким образом, с учетом лимитированной суммы в 120 000 руб. и ставки налога 13 % максимальный размер вычета составит 15 600 руб.
Если у вас есть дети до 18 лет, которые посещают физкультурно-спортивные организации (фитнес-центры, детские спортивные школы, секции по любому виду спорта и т.д.), вычет можно оформить и на них.
Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, на которые распространяется вычет, обозначен в Распоряжении Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-Р.
Возврат части ранее уплаченного НДФЛ возможен только в том случае, если услугу оказывали организации или ИП из специального списка Минспорта. Он будет формироваться ежегодно на основании данных из регионов.
Требования к организациям и ИП для включения в список ведомства определены в Постановлении Правительства от 06.09.2021 № 1501. Основные критерии: физическая культура и спорт являются основным видом деятельности организаций, в штате работают сотрудники с профильным образованием не ниже среднего профессионального, организация не должна входить в реестр недобросовестных поставщиков товаров и услуг. По данным Минспорта, в 2021 году в перечень вошли более 3 800 организаций во всех регионах страны.
Какие документы нужны для получения вычета за спорт
Для получения вычета потребуются документы, подтверждающие фактические расходы на оплату спортивной услуги:
- копия договора на оказание услуг;
- копии кассовых чеков (могут быть представлены как в бумажном, так и в электронном виде).
Заявить о спортивном вычете можно с помощью декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год, уточняется на сайте ФНС. Документы направляются в налоговый орган на проверку после 1 января 2023 года, по итогам 2022 года. Декларация 3-НДФЛ проверяется инспекцией в течение трех месяцев. Если все хорошо, то по заявлению налогоплательщика в течение 1 месяца производится возврат средств. Так что деньги вернут только в 2023 году
Однако ФНС предупредила, что в целях экономии времени лучше оформлять вычет через работодателя. Он временно перестанет удерживать 13 % из зарплаты. В этом случае вернуть часть затрат можно будет в течение 2022 года, не дожидаясь его окончания.
Для этого необходимо подготовить письменное заявление на получение налогового вычета от работника, а также принести работодателю уведомление из налогового органа о подтверждении права на вычет.
Обратите внимание: вычет одобрят, если в момент приобретения абонемента спортивная организация и оплаченные услуги были включены в перечень, утвержденный правительством.
Право на получение социального налогового вычета подтверждается налоговиками в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов.
Сегодня многие активно пользуются личным кабинетом налогоплательщика-физлица на сайте ФНС, там можно быстро заполнить декларацию и заявление для налогового агента, у которого планируется получать налоговый вычет.
Какие нюансы стоит учесть
В отличие от имущественного вычета, связанного с приобретением жилья, который не ограничен сроками (можно получать во все последующие годы пока не выберешь сумму налогового вычета), социальные вычеты предоставляются только в год, когда услугами воспользовались.
При заявлении вычета на ребенка нужно приложить документы, подтверждающие родство.
Если вы хотите в одном году заявить на получение и имущественного, и социального вычета, то в первую очередь лучше начать с социального вычета, так как его перенести нельзя.
