Контрольные соотношения для РСВ в 2022 году — СКБ Контур

Контрольные соотношения для РСВ в 2022 году

Елена Кулакова 8 апреля

С 1 квартала 2022 года расчет по страховым взносам нужно представлять по новой форме. Чтобы избежать ошибок и сдать его с первого раза, проверьте, выполняются ли контрольные соотношения, утвержденные ФНС.

2 комментария
Е
Екатерина 22 апреля
У налоговой сейчас другие контрольные соотношения. Нам пришло требование о расхождении 6-НДФЛ и РСВ за 2021г.

"При заполнении формы 6-НДФЛ не соблюдены следующие контрольные соотношения:
п.п. 3.1 письма ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ с учетом дополнений, отраженных в письме ФНС России от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@:
строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений)
В связи с выявленным несоответствием следующих показателей:
строка 112 + строка 113 (7300358.18руб.) < (7385340.18руб.) строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ, то возможно занижена сумма налоговой базы."
https://kontur.ru/extern
Елена Кулакова, эксперт 22 апреля
Екатерина, добрый день!
Это не сейчас, это разные формулировки проверок для одних и тех же документов в письмах ФНС..
В статье говорится о контрольных соотношениях, применяемых при приеме РСВ, которые опубликованы в
Письме ФНС России от 05.03.2022 N БС-4-11/2740@ "О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@".
В нем для сверки РСВ с 6-НДФЛ заложена формула:

ст. 110 р.2 6НДФЛ - ст. 111 р.2 6НДФЛ >= ст. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 СВ

( применяется в отношении плательщиков. не имеющих обособленных подразделений и не распространяется на индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения).

Вам пришло уведомление об ошибке, выявленной при проверке 6-НДФЛ, а для нее контрольные соотношения установлены
Письмом ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ "О направлении контрольных соотношений показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@"
и дополнены Письмом ФНС России от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@.
В КС для 6-НДФЛ формула выглядит иначе:

строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ

(соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).

Считаю, что КС, приведенный в письме для РСВ, выполнить реальнее, так как помимо доходов в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг (стр.112 + 113) в строке 050 подраздела 1.1. РСВ еще могут быть доходы по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений и по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.

Читайте также