Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году — СКБ Контур

Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году

26 января 2021 550 457365

Купив жилье, вы можете получить налоговый вычет и вернуть подоходный налог. Но сейчас для этого нужно собрать необходимый комплект подтверждающих документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ. ФНС обещает, что уже в 2021 году процесс возврата НДФЛ станет намного проще — без лишних бумаг и суеты.    

Право на налоговый вычет появляется в том случае, когда вы осуществили определенные операции с имуществом (ст. 220 НК РФ). Это может быть:

  • покупка жилья — дома, квартиры, комнаты и т п.;
  • продажа имущества;
  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.

Для получения налогового вычета потребуется либо свидетельство о регистрации и договор купли-продажи, либо акт приема-передачи и договор долевого участия.

В данной статье рассмотрим ситуацию с приобретением квартиры.

Кто может получить имущественный налоговый вычет

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Какие документы нужны для получения вычета

Этот комплект включает:

  • паспорт;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
  • декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

  • договор о приобретении квартиры;
  • акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

  • договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
  • акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

  • договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

  • договор приобретения земельного участка с жилым домом;
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
  • документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
  • документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

До 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, а сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме осталось преждним — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб. можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн руб.

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого нужны следующие документы:

  • кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
  • документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, справка из банка).

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Размер вычета и максимальные суммы расходов

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

  • Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.  
  • Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.  
  • Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
    С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Как рассчитать размер вычета

Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13 % = 390 000 руб.  

Что учитывается как расходы при расчете вычета

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

  • сама покупка недвижимости;
  • приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
  • траты на отделочные материалы;
  • работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

  • разработка проектной и сметной документации;
  • приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
  • сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
  • работы по строительству и отделке дома;
  • проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Этапы получения имущественного налогового вычета

Пока процесс состоит из четырех этапов. Но скорее всего уже в 2021 году будет принят законопроект, который вносит изменения в Налоговый кодекс в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по НДФЛ. Срок представления поправок — 24 февраля 2021 года.  

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

  • при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о госрегистрации права на жилой дом или выписка из ЕГРП;
  • при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
  • при приобретении земельного участка под строительство или под готовое жилье — свидетельство о госрегистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом;
  • при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

До 2017 года для получения вычета было достаточно представить свидетельство о госрегистрации права. Но в 2017 году произошли изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ). Если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

Копии платежных документов:

  • подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств);
  • свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору (справка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Этап 2. Возьмите на работе справку 2-НДФЛ

Просто обратитесь в бухгалтерию — они подготовят.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ 

Вам понадобятся данные из паспорта, 2-НДФЛ и других документов.

Учтите, что форма 3-НДФЛ ежегодно обновляется, но вы должны использовать именно ту, которая соответствует году, за который возвращается НДФЛ.

На своем сайте ФНС приводит пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

Обратите внимание: в составе новой формы 3-НДФЛ есть заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его тоже нужно заполнить, чтобы налоговая смогла перечислить вам сумму.

До 2021 года заявление нужно было заполнять отдельно по специальной утвержденной форме (Приказ ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@).  

В заявлении укажите:

  • наименование банка;
  • реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму (сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации).

Этап 4. Передайте комплект документов в налоговую инспекцию

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Получение имущественного налогового вычета через работодателя

При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода. Подача декларации 3-НДФЛ в этом случае не требуется.

Что нужно:

  • Написать заявление (в произвольной форме) на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет. Можно использовать форму, которую ФНС рекомендует в Письме от 06.10.2016 N БС-4-11/18925@. Но гораздо проще подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, так как там уже есть специальная форма.
  • Сделать копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Загрузите их в личный кабинет налогоплательщика и подпишите электронной подписью (специально получать ее не нужно, она формируется автоматически).
  • Предоставить в налоговый орган заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
  • По истечении 30 дней получить от налогового органа уведомление о праве на вычет и передайте его работодателю.
  • Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты.

Юлия Рыбалко
Ведущий специалист по расчету заработной платы в юридической компании «Приоритет»

Обратите внимание

  • Срок давности для получения имущественного налогового вычета не установлен. Например, вы можете получить налоговый вычет даже спустя 10 лет после покупки квартиры.
  • Если вы оформляете вычет самостоятельно, то в налоговой, после окончания налогового периода, можно рассчитывать на единовременную полную сумму 13 % с ваших доходов, заработанных в течение года. Если же вычет оформляется через работодателя, то возврат НДФЛ произойдет до окончания налогового периода, если налоговая подтвердит право на вычет. Это позволит получать зарплату без удержания НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли уведомление из налоговой.
  • Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет.

В 2021 году получить налоговый вычет будет можно без декларации   

Уже весной 2021 года процесс получения вычета может быть автоматизирован, а значит упрощен. 26 января Госдума приняла в первом чтении законопроект о предоставлении вычетов по НДФЛ в режиме онлайн.

ФНС обещает, что для возврата НДФЛ достаточно будет просто заполнить электронное заявление, сформированное в личном кабинете на сайте ФНС. Мучиться с декларацией и справками не придется. А сведения о праве на вычет налоговики смогут получать без участия налогоплательщиков. Например, если покупка квартиры осуществляется с участием банка, то информация, необходимая для налогового вычета, поступит в налоговый орган от банка.

Закон упростит жизнь многим. Пандемия показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удаленным, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации.

Вячеслав Володин
Председатель Государственной Думы

Ранее пресс-служба ФНС объяснила «Российской газете», что усовершенствованный порядок позволит сократить сроки получения вычетов — с 3-х до 1,5 месяцев.  

Актуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
365 комментариев
ЮБ
АК
ГМ
АП
Д
ОС
ЮН
Ю
ЛМ
Д
И
Л
ТЖ
Т
Т
П
Н
Зп
Е
Э
С
Т
АВ
Д
ЕТ
Т
К
О
Н
П
Т
Д
МД
Маруся Д 23 марта 2022
Добрый день. Подавала документы на налоговый вычет при приобретении квартиры через личный кабинет на сайте налоговой. Получила возврат в размере 260 тр. Но в личном кабинете налогвой есть строчка остаток имущественного вычета по графе покупка/строительство 994000 р. Это сумма на которую можно оформить возврат процентов при ипотеке? Подскажите, пожалуйста, что это за сумма?
ВН
Виктория Нагдасова 24 марта 2022
Здравствуйте.Подскажите, пожалуйста.
Квартира взята в 20 году в ипотеку и оформлена как общая совместная. За 20 год вычет оформлен. И было написано заявление о распределении вычета по 1млн на каждого.
В 21 году был внесён маткапитал.
Нужно ли заново писать заявление о распределении вычета ?
Если квартиру стоит 4 млн, из них 3 млн ипотечный кредит, могу ли я получить за эту квартиру 260 тыс, а потом по процентам до 360 тыс. Или чтоб получить 260- 2 млн используется и для процентов остаётся остальная сумма или можно использовать 3 млн с этой же квартиры?
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, правильно ли я поняла: что я могу сначала подавать заявления на вычет со стоимости квартиры, пока не выберу всю сумму 260 000 руб (у меня маленькие отчисления, растянется на несколько лет), а когда сумма за квартиру наберется, тогда уже начинать подавать на вычет по процентам ипотеки?
Заранее спасибо!
Юлия, можно каждый год оформлять,а можно раз в 3 года. Налоговые отчисления можно получить за последние 3 года. Если затянете и подадите например через 4 года за 2020, 2021, 2022 и 2023, то за 2020 вам не оплатят, потеряете эти деньги
МС
Максим Сергеевич 25 марта 2022
Добрый день,
Подскажите, при покупке квартиры 2022 году за 2 000 000, я могу получить налоговый вычет только в 2023 году? если также 2022 году на квартиру оформят дарственную на другого человека, повлияет ли это на выплату налогового вычета покупателю? стоит подождать 2023 год и получить вычет и только потом оформлять дарственную?
ИЕ
Иван Евсеев 4 апреля 2022
Здравствуйте. Подскажите. Может ли налог с продажи и налоговый вычет взаимопогашать друг-друга? Например, если дом продан в 2021 году в конце года, а квартира куплена в 2022 году? Т.е.- нужно платить налог с продажи в 13% или можно вычесть из дохода стоимость купленной недвижимости?
Е
Екатерина 5 апреля 2022
Добрый день! Уточните, пожалуйста, если квартира приобреталась в октябре 2013г в ипотеку на вторичном рынке за 3400000р, то с какой суммы нужно заявлять вычет с 2000000 или с 3000000?
Д
Дмитрий 5 апреля 2022
Если мы покупаем и ку нас брачный договор , что мы не претендуем на имущество друг друга, ипотека оформлена на меня , может ли супруга тоже претендовать на имущественный вычет?
Н
Наталья 27 апреля 2022
Покупаю квартиру за 5млн , могу ли я получить налоговый вычет в сумме 260тыс сразу, после обращения в налоговую? Либо, эту сумму будут возвращать по истечении каждого рабочего года? Спасибо
О
Добрый день! Подскажите пожалуйста, если квартира приобретена в 2020 году, начиная с какого года я могу получить налоговый вычет? С того года в котором возникло право или есть механизмы задействовать более ранние периоды?
С
Здравствуйте, я приобрела квартиру и воспользовалась налогоаыи вычетом в 2005 году, в 2021 мой муж приобретает квартиру можем ли мы совместно воспользоваться налогоаым вычетом на 2 мл рублей (часть он часть я?)
РА
Раиса Анциферова 16 мая 2022
В 2004 году купила квартиру за 600000рублей, за
2005год получила имущественный вычет, оставшуюся сумму по имущественному вычету 74000 до получила в 2021 году, могу ли я получить имущественный вычет за купленную квартиру в 2022 году.
Раиса Анциферова, Нет, не можете, вы уже выбрали всю сумму
М
Мария 17 мая 2022
Здравствуйте. Мы купили квартиру подавали декларацию деньги вернули только за налоги от зп. Должны ли вернуть 13% от стоимости квартиры ?
ЕЖ
Елена Жиркова 25 мая 2022
Здравствуйте, пожалуйста, подскажите могу ли я подать на имущественный вычет на землю которая была в собственности ранее
А
Анастасия 28 мая 2022
Здравствуйте, нужно ли заверять у нотариуса заявление на распределение долей по возврату 13% при покупке жилья?
О
Ольга 31 мая 2022
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Если. Первая квартира была куплена в 2010 году а налоговый вычет был оформлен в 2016 году. Можно ли получить налоговый вычет за покупку второй квартиры приобретённой в 2021 году?
О
Ольга 31 мая 2022
!
Э
Здравствуйте! Налоговая не возмещает НДФЛ из дивидендов, ссылаясь на то, что это пассивный доход. Подскажите, пожалуйста, когда эта норма была введена и каким нормативным актом. Спасибо.
Т
можно вопрос .если у меня мама купила квартиру в 2018 году ,на тот момент она не работала.в 2019 году она вышла на работу,может ли она сейчас подать на имущественный вычет?
Д
Добрый вечер, подскажите пожалуйста, если квартира была приобретена в 2020 году могу ли я подать справки для получения вычета за предыдущие 3года , соответственно 2017,2018 и 2019 года, сейчас я получаю за 2021 год, за 2020 год я получила уже
Э
Была в налоговой мне отказали в возврате налогового вычета объяснили ввиду того что я в2004 году воспользовалась поэтомуэ
Э
Мне нельзя. Второй раз нельзя хотя до 2 млн мне долеко в одной и той же квартире в 2021 я купила последнюю комнату подскажите что мне делать
ДГ
Динара Гиматдинова 12 октября 2022
Здравствуйте, я покупала квартиру в 2004 году за 500 000 рублей, налоговый вычет получила неполностью, так как продала квартиру в 2007 году. В 2007 году приобрела новую квартиру за 1 586 000р. Могу я по ней получить налоговый вычет?
А
Александр 24 октября 2022
Когда покупал первую три года назад за 1500 тыс, то не использовал налог. вычет, через год купил ещё одну за 1100 тыс. можно за обе оформить вычет? Обе покупки за наличный расчёт.
ЗТ
Здравствуйте Такой Вопрос 26 января
В прошлом году жена первый раз оформляли налоговый вычет на себя так как я работал не официально, я не подавал, в этом году я устроился официально могу ли я подать от себя на налоговый вычет по ипотеке?