Определены новые критерии контролируемых сделок

Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые меняют критерии контролируемых сделок и устанавливают новые требования к уведомлениям о них.

Под контролируемыми теперь будут понимать сделки, если одна из сторон — физлицо, компания или иностранная структура без образования юрлица, если их место жительства, регистрации или налогового резидентства государство или территория из специального перечня Минфина. Помимо этого, внимание будут обращать на место жительства и резидентства участников или иных бенефициаров, в интересах которых действует иностранная структура без образования юрлица.

Новые требования будут применяться с 1 января 2024 года к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с гл. 25 НК РФ.

Уведомления — только в электронной форме. Теперь уведомления о контролируемых сделках компании будут подавать в налоговую в электронном виде. Формат на бумаге остается возможен только для физлиц.

Детализация сведений о контролируемых сделках. Кроме этого, состав предоставляемых сведений о контролируемых сделках расширили. Так, придется раскрывать информацию об условиях их совершения. Если предмет сделки товары, то нужно представить сведения об условиях и о базисе их поставки, а также дате отгрузки.