Что изменится для бизнеса в апреле 2024 года

С 1 апреля будут установлены новые запреты и ограничения, касающиеся реализации отдельных видов маркированных товаров. Под особый контроль будет взято производство и оборот табачной и никотинсодержащей продукции. Кроме того, появится возможность оплаты через СБП между юрлицами и ИП. Предпринимателям упростят процесс сдачи налоговой отчетности через личный кабинет налогоплательщика.

Марина Крицкая Бизнес-журналист

В этой статье:

Упрощение сдачи налоговой отчетности через ЛКН для ИП
Появление возможности оплаты через СБП между юрлицами и ИП
Новые правила налогообложения подержанных авто
Усиление ответственности за производство и оборот табачной и никотинсодержащей продукции
Уголовная ответственность за незаконные производство или оборот табачной продукции
Изменения, касающиеся маркировки товаров
Новые правила уведомления о начале или прекращении вида деятельности
Изменения в заявительном порядке возмещения НДС и акцизов

Упрощение сдачи налоговой отчетности через ЛКН для ИП

Согласно Федеральному закону от 31.07.2023 № 389-ФЗ, с 1 апреля 2024 года у ИП появятся новые возможности. В частности, они смогут направлять в налоговые органы отчетность в электронном виде через личный кабинет ИП.

ФНС пообещала, что к 1 апреля будут доступны 20 форм налоговой отчетности, которые можно будет сдавать через сервис. Это в том числе налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Чтобы сдать декларацию через интернет-сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», нужно:

сформировать документ в программе «Налогоплательщик ЮЛ»;
подписать декларацию квалифицированной электронной подписью (КЭП);
отправить файл в формате XML через сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

В личном кабинете можно будет отслеживать статус камеральной налоговой проверки, а также скачивать документы, подтверждающие отправку налоговой декларации и результат ее обработки.

Сдать декларацию по УСН по итогам года, в том числе нулевую, с помощью Эльбы

Реклама 16+.

Не забудьте, что сдать декларацию по УСН за 2023 год ИП нужно не позднее 25 апреля 2024 года. Как заполнить декларацию по УСН мы объясняли ранее.

Появление возможности оплаты через СБП между юрлицами и ИП

С 1 апреля вступают в силу некоторые положения Указания Банка России от 12.01.2023 № 6358-У, которые обязывают кредитные организации обеспечить возможность переводить денежные средства по СБП между организациями и ИП (пп. 1.1 и 1.2 Указаний).

Новые правила налогообложения подержанных авто

Федеральный закон от 19.12.2023 № 612-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс и тем самым ввел новые правила для расчета налоговой базы по НДС для сделок по перепродаже автомобилей и мотоциклов.

Переводите деньги физлицам за автомобили с пробегом моментально с комиссией до 0,5 %

Реклама 16+.

Поправки применяются к операциям по реализации автомобилей и мотоциклов начиная с 1 апреля 2024 года. Подробнее об изменениях.

Усиление ответственности за производство и оборот табачной и никотинсодержащей продукции

Федеральный закон от 04.08.2023 № 423-ФЗ вводит новые составы нарушений, а также закрепляет срок давности привлечения к ответственности за нарушения в области производства и оборота изделий, продукции или сырья.

Новые составы нарушений

Состав нарушения	Ответственность
Производство (оборот) изделий, продукции или сырья без лицензии	Должностные лица — от 150 000 до 300 000 руб. либо дисквалификация на срок от 2 до 3 лет. Может быть применена конфискация. Юрлица — от 300 000 до 1 млн руб. или приостановление деятельности на срок от 60 до 90 суток. Может быть применена конфискация. Дела рассматривают арбитражные суды.
Использование (владение) незарегистрированного основного технологического оборудования или использование (владение) не законсервированного оборудования без лицензии на производство	Граждане — от 3 000 до 5 000 руб. Должностные лица — от 20 000 до 50 000 руб. Юрлица — от 100 000 до 150 000 руб. Конфискация оборудования. Дела рассматривают арбитражные суды, если нарушения совершены юрлицами (их работниками) или должностными лицами.
Незаконное производство (оборот) физлицом изделий, продукции или сырья	От 30 000 до 50 000 руб. с конфискацией изделий, продукции, оборудования, сырья, полуфабрикатов.
Невыполнение требования проверяющего	Граждане — от 10 000 до 20 000 руб. Должностные лица — от 200 000 до 300 000 руб.
Невыполнение предписания проверяющих	Должностные лица — от 6 000 до 12 000 руб. Юрлица — от 20 000 до 40 000 руб.

С 1 апреля 2024 года срок давности привлечения к ответственности за нарушения в области производства (оборота) изделий, продукции или сырья составит 1 год. Предусмотрена возможность проведения административного расследования по делам об административных правонарушениях в сфере производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для производства такой продукции.

Уголовная ответственность за незаконные производство или оборот табачной продукции

Федеральный закон от 31.07.2023 № 390-ФЗ вносит поправки в ст. 171.3 УК РФ. Она дополнена новой частью, в которой прописана уголовная ответственность за незаконное производство и оборот табачной продукции.

Нарушение	Ответственность	Примечание
Производство, поставка, закупка, хранение табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства без соответствующей лицензии в случаях, если такая лицензия обязательна, совершенные в крупном размере	Штраф в размере от 500 000 до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо принудительными работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на тот же срок с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет либо без такового.	Крупным размером признается стоимость табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства, превышающая 100 000 руб.
Те же деяния, совершенные организованной группой или в особо крупном размере	Штраф в размере от 3 млн до 4 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 4 лет, либо принудительные работы на срок до 5 лет, либо лишение свободы на тот же срок с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет либо без такового.	Крупным размером признается стоимость табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства, превышающая 1 млн руб.

Уголовные дела по данным преступлениям отнесены к подсудности районных судов.

Изменения, касающиеся маркировки товаров

Расширен перечень предметов одежды для обязательной маркировки. Перечень приводится в Распоряжении Правительства РФ от 16.11.2023 № 3223-р, его должны учитывать производители и импортеры.

До 30 июня 2024 года допускается продажа всех непромаркированных остатков продукции. До 30 сентября 2024 года можно перемещать и маркировать остатки для последующей реализации.

Проверка кодов маркировки табачной, никотинсодержащей и безникотиновой продукции перед продажей. Это требование начинает действовать в отношении продавцов с 1 апреля, оно обозначено в Постановлении Правительства РФ от 21.11.2023 № 1944.

Выполняйте требования закона с помощью товароучетного сервиса Контур.Маркет

Реклама 16+.

Изменение системы маркировки табачной и никотинсодержащей продукции. Постановление Правительства РФ от 01.03.2024 № 259 предусматривает ряд важных изменений. Оно устанавливает Правила маркировки средствами идентификации табачной и никотинсодержащей продукции и организации прослеживаемости табачной и никотинсодержащей продукции и сырья для производства такой продукции.

До 8 апреля допускается производство и оборот сырья для производства табачной или никотинсодержащей продукции без передачи в систему «Честный ЗНАК» сведений о производстве и обороте такого сырья.

До 22 апреля 2024 года в систему нужно внести сведения об имеющихся остатках табачной и (или) никотинсодержащей продукции, не подлежащей обязательной маркировке.

Сведения об объеме производства и обороте сырья для производства табачной или никотинсодержащей продукции. Постановление Правительства РФ от 28.02.2019 № 224 обязывает участников оборота сырья для производства табачной и (или) никотинсодержащей продукции с 8 апреля вносить в систему «Честный ЗНАК» сведения об объеме производства и обороте такого сырья.

Участники оборота отдельной табачной и никотинсодержащей продукции, не подлежащей маркировке, вносят в систему сведения об объеме производства и обороте такой продукции.

Закажите решение для маркировки под свои потребности

Реклама 16+.

Запрет на реализацию некоторых напитков. Постановление Правительства РФ от 30.11.2022 № 2173 вводит запрет на реализацию немаркированных слабоалкогольных напитков в кегах и немаркированного пива в кегах.

Маркировка икры осетровых и лососевых рыб. Согласно Постановлению Правительства РФ от 29.11.2023 № 2028, с 1 апреля стартует обязательная маркировка икры осетровых и лососевых рыб (Постановление Правительства РФ от 29.11.2023 № 2028).

Эксперимент по маркировке учебных изданий. Постановлением Правительства РФ от 28.02.2024 № 218 предусмотрено добровольное участие в эксперименте, который продлится до 31 августа 2025 года.

Маркировка ряда товаров легкой промышленности. К таким товарам относятся отдельные предметы спецодежды, брюки, пальто, плащи, костюмы, куртки, рубашки, спортивные и лыжные костюмы, юбки, блузки, шали, шарфы и другие товары (Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р).

Согласно Постановлению Правительства РФ от 31.12.2019 N 1956, те, кто участвует в обороте этих товаров, с 1 апреля должны вносить в «Честный ЗНАК» сведения о маркировке и вводе товаров в оборот, а также их обороте и выводе из оборота.

Средства идентификации наносятся на потребительскую упаковку, или на указанные товары, или ярлык, или этикетку товаров, ввозимых на территорию РФ или произведенных на территории РФ.

Новые правила уведомления о начале или прекращении вида деятельности

С 1 апреля, согласно Федеральному закону от 24.07.2023 № 366, уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности подается юрлицом и ИП в уполномоченный орган государственного контроля через единый или региональный порталы госуслуг в форме электронного документа, подписанного УКЭП.

Таким же образом представляются сведения об изменении места фактического осуществления деятельности, о прекращении осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности.

Учет уведомлений планируется вести в информационной системе, сведения будут автоматически вноситься в единый реестр уведомлений. При этом сведения из единого реестра уведомлений будут общедоступными.

Изменения в заявительном порядке возмещения НДС и акцизов

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес поправки в ряд статей Налогового кодекса, которые касаются заявительного порядка возмещения НДС и акцизов. Изменения начинают действовать с 1 апреля.

Электронный формат документов. Документы, необходимые для применения заявительного порядка возмещения, будут представляться только в электронном виде. Речь идет о заявлении, банковской гарантии, договоре поручительства.

Порядок направления банковской гарантии в налоговый орган. После выдачи банковская гарантия будет направляться банком напрямую в налоговый орган. Участие налогоплательщика в этом процессе не потребуется. Также не нужно и представление банком уведомления о выдаче банковской гарантии.

Влияние уточненной декларации на решение по первичной декларации. При подаче налогоплательщиком уточненной декларации решение по первичной декларации не отменят, только на разницу в случае уменьшения суммы к возмещению.

Порядок возмещения НДС до 2025 года. Продлевается порядок, согласно которому НДС можно возместить в заявительном порядке без представления банковской гарантии и поручительства в рамках суммы налогов, уплаченных за предыдущий год.