Пенсия ИП: как рассчитывается и от чего зависит

У ИП, как и у наёмного работника, есть право на пенсию. Ведь он уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение. Другой вопрос, что выгоднее предпринимателю — продолжать заниматься бизнесом даже после наступления пенсионного возраста или отойти от дел и воспользоваться заслуженным отдыхом? Давайте считать.

Марина Крицкая Бизнес-журналист

На предпринимателе лежит большой груз ответственности за свое будущее, поскольку он одновременно является для самого себя и работодателем, и работником. Чтобы сформировать свою будущую пенсию, он должен уплачивать страховые взносы.

Как рассчитывается пенсия: формула, критерии

Пенсия бывает страховой и накопительной. У одних она формируется только за счет страховой части и состоит из отчислений в СФР, у других — за счет страховой и накопительной. Стоит отметить, что с 1 января 2014 года действует мораторий на формирование накопительной части пенсии. «Заморозка» накопительной части пенсий неоднократно продлевалась. Пока она действует до 2024 года (Федеральный закон от 21.12.2021 № 429-ФЗ).

Пенсионный возраст, минимальный стаж и количество пенсионных коэффициентов для ИП считаются по общим правилам. Разница заключается только в том, что страховая пенсия работников формируется за счет взносов, уплаченных работодателями, а пенсионные права предпринимателей — за счет собственных взносов.

К страховой пенсии устанавливается фиксированная выплата. И при ее расчете учитываются стаж, годовой доход предпринимателя, возраст обращения за назначением пенсии, сумма уплаченных ИП страховых взносов, нестраховые периоды (военная служба по призыву, отпуск по уходу за ребенком, уход за гражданином, достигшим 80 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом и т.д.).

Основа пенсии, которую планирует получить ИП, формируется из суммы годовых пенсионных коэффициентов за всю его трудовую деятельность, в том числе за нестраховые периоды, которая умножается на стоимость пенсионного балла, также учитывается фиксированная выплата:

Страховая пенсия = ИПК × СИПК + ФВ, где:

• ИПК (индивидуальный пенсионный коэффициент) – это сумма всех пенсионных баллов, начисленных на дату назначения страховой пенсии;
• СИПК (стоимость индивидуального пенсионного коэффициента) – стоимость пенсионного балла на дату назначения страховой пенсии. Она ежегодно индексируется государством и в 2023 году составляет 123,77 руб.
• ФВ – фиксированная выплата. С 2023 года составляет 7 567,33 руб., она тоже каждый год индексируется.

Таким образом, если подставить все имеющиеся данные в приведенную выше формулу, то рассчитывать пенсию нужно так:

СП = ИПК × 123,77 + 7 567,33  

За каждый год более позднего обращения за назначением пенсии после возникновения права на нее страховая пенсия увеличивается на соответствующие премиальные коэффициенты.

С 2015 по 2025 год постепенно ужесточаются требования к минимальному стажу и количеству пенсионных коэффициентов (баллов) для назначения пенсии — они постепенно увеличиваются. Так, если в 2015 году минимальный стаж составлял от 6 лет, а количество баллов — от 6,6, то к 2024 году минимальный стаж должен вырасти до 15 лет, а количество баллов к 2025 году — до 30. Требования к баллам и стажу для назначения страховой пенсии в 2023 году — не менее 14 лет и не менее 25,8 баллов.

Страховая пенсия в полном объеме по новым правилам будет формироваться у граждан, которые начали работать в 2015 году. У будущих пенсионеров, которые начали работать до 2015 года, сформированный пенсионный капитал преобразуется в ИПК. Узнать, сколько было начислено баллов за этот период, можно в личном кабинете СФР.

Когда предприниматель достигнет пенсионного возраста, баллы за все его трудовые периоды сложат (период работы ИП, период работы по найму и т.д.), умножат на стоимость пенсионного коэффициента и прибавят к этому фиксированную выплату.

Почему страховые взносы важны для пенсии ИП

Если предприниматель ведет легальную деятельность, то он уплачивает страховые взносы за себя на обязательное пенсионное страхование. На размер взноса влияет размер дохода. Если он не превышает 300 000 руб., то фиксированный платеж для ИП в 2023 году — 45 842 руб.

Если же доход выходит за рамки 300 000 руб., то ИП уплачивает дополнительно 1% сверх от той суммы, которая превышающей 300 000 руб. за год. При этом максимальный размер взноса с дохода более 300 000 руб. составляет 257 061 руб., а общая сумма взносов не может превышать 302 903 руб.

Периодичность выплат определяет сам предприниматель — по желанию он может это делать несколько раз в год, например, поквартально, или же уплатить всю сумму страховых взносов сразу.

Размер страховых взносов, уплачиваемых ИП, влияет на пенсионные баллы: чем больше баллов, тем выше пенсия.

ИПК (общее количество баллов) – это та переменная, на которую ИП может влиять с помощью объема уплаченных за себя страховых взносов. Заплатив 45 842 руб. фиксированных взносов за год, предприниматель заработает всего 0,869 баллов. Максимальное количество баллов, которое ИП может заработать за год, — 6,957 баллов. При этом максимум, который можно в целом заработать за год, составляет 10 баллов.

Чтобы получить максимальные 6,957 баллов, ИП нужно заплатить предельную сумму взносов: фиксированные взносы (45 842 руб.) + максимальный размер взноса с дохода более 300 000 руб. (257 061 руб.), то есть 302 903 руб. Для этого в год нужно заработать примерно 26 млн руб.

ИП-пенсионер: обязан ли платить страховые взносы? 

Меняется ли ситуация с уплатой страховых взносов в случае, если ИП, даже выйдя на пенсию, продолжает вести предпринимательскую деятельность? Минфин выпустил разъяснения по этому вопросу в Письме от 08.08.2017 N 03-15-05/50651. Некоторые ошибочно полагают, что такая обязанность отменяется. Однако документ подробно анализирует ситуацию, делая акцент на то, что отмена обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для ИП-пенсионеров может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц.

Другие тезисы письма Минфина:

• Гл. 34 НК РФ не предусматривает освобождения ИП-пенсионеров от уплаты за себя страховых взносов. Исключение составляют определенные периоды, указанные в п. 1, 3, 6 — 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в течение которых они не вели деятельность (п. 7 ст. 430 НК РФ).
• ИП уплачивает страховые взносы независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.
• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются для получения обязательного страхового обеспечения, а если гражданин — пенсионер, уплаченные страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.
• Обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование у ИП возникает с момента приобретения соответствующего статуса и до момента исключения из ЕГРИП.
• Если ИП не исключен из ЕГРИП и сохраняет статус ИП, то он обязан уплачивать страховые взносы, независимо от факта получения дохода и осуществления или неосуществления предпринимательской деятельности.

Индексируются ли пенсии действующим предпринимателям?

С 2016 года работающим пенсионерам страховая пенсия и фиксированная выплата к ней выплачиваются без индексаций. К категории работающих пенсионеров относятся в том числе ИП. Получать пенсию с учетом всех пропущенных индексаций ИП-пенсионер начнет только после того, как прекратит свою деятельность.

В этом случае органы СФР производят перерасчет размера пенсии с учетом индексаций в беззаявительном порядке. Период установления нового размера пенсии — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Большую ли пенсию получит ИП?

Наверняка многих ИП интересует вопрос, в каком размере они будут получать пенсию и смогут ли на нее прожить. Дело в том, что методика расчета пенсии непроста. Размер пенсии рассчитывается с учетом меняющихся данных, таких как ИПК и размер страховых взносов за себя. Примерно рассчитать размер пенсии ИП можно с помощью специального пенсионного калькулятора. В нем указаны некоторые дополнительные факторы, которые влияют на размер пенсии: период военной службы по призыву, период, в течение которого человек не обращался за назначением страховой пенсии после возникновения права на нее и др.

Представители Пенсионного фонда неоднократно говорили о том, что у наемных работников пенсии больше, чем у ИП. Это объясняется тем, что среднегодовой платеж в СФР за наемного работника выше. Ведь работодатель каждый месяц с его зарплаты начисляет и уплачивает страховые взносы. И поскольку именно из страховых взносов формируются пенсионные баллы, которые непосредственно влияют на расчет страховой пенсии, то чем больше таких баллов, тем выше пенсия. Можно предположить, что лучше всего на пенсии будут чувствовать себя те, кто совмещал работу по найму с предпринимательской деятельностью. 

Нужно также учитывать и следующий важный принцип обязательного пенсионного страхования: если у ИП не будет выработан необходимый страховой стаж и не заработаны минимальные пенсионные баллы, то он не сможет рассчитывать на страховую пенсию при достижении пенсионного возраста.

Единственным утешением может служить тот факт, что в принципе без пенсии государство никого не оставит. Если у гражданина не набирается важных для формирования страховой пенсии параметров, то через 5 лет после наступления пенсионного возраста ему будет назначена социальная пенсия. Как правило, она очень маленькая и право на нее возникает на 5 лет позже назначения страховой пенсии. С 1 апреля 2023 года размер социальной пенсии по старости составляет всего 7 153,33 руб.  

Как увеличить размер пенсии

К сожалению, вариантов в данном случае немного. Ведь пенсионное законодательство определяет стаж как периоды трудовой деятельности, когда уплачиваются страховые взносы. Если вы вели бизнес нелегально, то взносы не уплачивали. Если работали законно и платили взносы по минимуму, то пенсия в итоге все равно будет небольшой.  

Восполнить потери стажа можно двумя способами:

• Отсрочить назначение пенсии. Годы после возникновения права на страховую пенсию считаются премиальными коэффициентами.
• Купить трудовой стаж. Согласно ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ одно физлицо может уплачивать страховые взносы за другое — например, работающий супруг за неработающую супругу. Но есть условие: купленный стаж не должен превышать половины требуемого. Так, если в 2023 году стаж составляет 15 лет, то купить можно только 7,5 лет. Остальные 7,5 лет человек должен заработать сам.
• Участвовать в добровольных пенсионных программах негосударственных пенсионных фондов (НПФ). Например, подключиться к программе долгосрочных сбережений (ПДС). Это новый инструмент, который заработает с 1 января 2024 года (Федеральный закон от 10.07.2023 № 299-ФЗ). Чтобы принять участие в программе, нужно заключить договор с НПФ. Государство обещает софинансировать взносы следующим образом: 1 руб. на 1 руб. взносов — при доходе до 80 000 руб.; 1 руб. на 2 руб. взносов — при доходе от 80 000 до 150 000 руб.; 1 руб. на 4 руб. взносов — при доходе свыше 150 000 руб. Максимальная сумма, которую добавят, составит 36 тыс. руб. в год в течение трех лет после вступления человека в программу.