Как снизить риски в работе с контрагентами в условиях санкций

По данным журнала «Практическое налоговое планирование», 51 % компаний, зарегистрированных на территории РФ, проверяют информацию о контрагенте, при этом 33 % принимают решение о сделке без анализа каких-либо данных. В условиях экономической турбулентности такая непредусмотрительность может привести к серьезным последствиям.  

Перед заключением договора важно оценивать не только коммерческую привлекательность сделки, но и факты в деятельности контрагента: его платежеспособность, наличие ресурсов и опыта, риски неисполнения обязательств, историю взаимоотношений предшествующих собственников.

Почему сейчас важно проверять контрагентов

В связи с последними событиями платежеспособность многих компаний пошатнулась, и есть риск не получить деньги. Поэтому перед подписанием контракта или отгрузкой товара партнеру лучше проверить, как у него идут дела.

Сейчас, как никогда важно проверять деловую репутацию контрагента. Под репутацией следует понимать комплексную информацию о состоявшихся событиях деловой жизни. Потому что деловая репутация влияет на стоимость активов контрагента, прогноз результатов сотрудничества с ним и уровень потенциальных рисков. 

Даже если вы раньше мониторили контрагента, еще раз убедитесь в его финансовой стабильности.

Какую информацию о контрагенте нужно собрать

Запросите:

• выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• копию свидетельства о постановке на налоговый учет;
• устав;
• справку из налоговой инспекции об уплате налогов;
• доверенности и другие документы, подтверждающие полномочия представителей.

Проверьте:

• наличие судебных исков;
• финансовую отчетность.

Убедитесь, что:

• потенциальный деловой партнер располагает необходимым персоналом и производственными мощностями для исполнения контракта.

Глубина проверки контрагента зависит от уровня финансового риска и договорных условий. Исходя из этого, контрагента можно отнести к соответствующей категории риска: низкой, средней и высокой.

Проверка на каждом уровне риска включает определенные вопросы с учетом специфики бизнеса. Они позволяют разобраться, не подведет ли контрагент в будущем и не возникнет ли у него финансовых проблем.

Низкий уровень риска в работе с контрагентом

Кто относится: контрагент, работающий по 100 % предоплате, поставщик с постоплатой без НДС, поставщик с постоплатой с НДС на небольшую сумму договора.

При проверке контрагента из низкого уровня риска важно в первую очередь сверить его реквизиты и посмотреть статус организации.

• Убедитесь в том, что компания действующая, что она не находится в процессе ликвидации. 
• Обратите внимание на дату образования организации.
• Проверьте вид деятельности контрагента. Действительно ли он соответствует заявленным требованиям?
• Удостоверьтесь в том, что у компании нет заблокированных банковских счетов.
• Запросите выписку из ЕГРЮЛ с подписью ФНС.

Помимо сверки реквизитов в Фокусе можно запросить экспресс-отчет. Он включает дату запроса, основные сведения по организации.

Даже если риски того, что контрагент сорвет обязательства, низкие, все равно важно, чтобы он сообщал о возникающих у него сложностях.

Средний уровень риска в работе с контрагентом

Кто относится: поставщики по предоплате и поставщики с НДС.

Работая с такими контрагентами, важно быть уверенным в том, что компания исправно ведет финансово-хозяйственную деятельность.

• Убедитесь в отсутствии признаков фирм-однодневок.
• Проверьте, нет ли у компании заблокированных банковских счетов. Если есть, то это как минимум сигнализирует о проблемах с налоговой. В этом случае вы просто не сможете перевести контрагенту деньги. Блокировка может указывать и на то, что вы имеете дело с технической компанией. Риск сотрудничества с ней может привести к лишению права на вычет НДС.
• Обратите внимание на признаки хозяйственной деятельности. Если компания является членом Торгово-промышленной палаты России, это может указывать на стабильность и качество ее работы.

Появление среди контрагентов технической компании (фирмы-однодневки) – серьезный риск. Экспресс-отчет Фокуса сигнализирует об этом. Система укажет, на что обратить внимание:

• массовый юридический;
• массовые руководители или учредили;
• дисквалифицированные лица;
• задолженность по налогам;
• недостоверность регистрационных сведений;
• убыточная деятельность на протяжении трех лет.

Важно, чтобы компания отсутствовала в особых реестрах ФНС, иначе вы будете получать за нее доначисления.

Финансово-хозяйственную деятельность нужно постоянно подтверждать. Обращайте внимание на следующие факторы, которые с ней связаны:

• Арбитражные дела.
• Участие компании в госзакупках. Как часто участвует? Как часто заключает контракты?
• Наличие действующих лицензий, сертификатов и деклараций.
• Товарные знаки организации. Регистрация товарного знака — затратный и трудоемкий процесс, фирма-однодневка точно не будет тратить на это время.
• Наличие вакансий. Каких специалистов ищет компания? Нанимает ли она сотрудников? Сколько вакансий в архиве?

Бывают ситуации, когда у компании нет сертификатов, лицензий и открытых вакансий, тогда надо особое внимание уделить связанным организациям и проанализировать их деятельность.   

Например, если вы начинаете сотрудничать с компанией, которая недавно открылась, то лучше проверить, с какими организациями она еще взаимодействует.

При необходимости для подтверждения финансово-хозяйственной деятельности нужно запросить дополнительную информацию: договоры аренды, фотоотчеты о наличии товара на складе. А лучше лично выехать к контрагенту.

Работаете с контрагентами из других городов? Эксперт Фокуса выяснит, работают ли они по указанным адресам и в каких условиях ведут деятельность

Подробнее

Высокий уровень риска в работе с контрагентами

Кто относится: клиенты с длительной отсрочкой платежа и поставщики с предоплатой с НДС.

В этом случае нужно убедиться в отсутствии банкротного или предбанкротного состояния компании.

• Проверьте, нет ли у контрагента действующих исполнительных листов, долгов. Еще лучше, если вы проанализируете исполнительные производства за несколько лет.
• Более подробно просмотрите всю арбитражную историю и сопоставьте ее с финансовой отчетностью.
• Обратите внимание на показатели финансовой отчетности.

Алгоритм проверки контрагентов с высоким уровнем риска включает все этапы анализа деятельности и состояния компании. Начинать нужно с проверки сведений как по низкому уровню риска: посмотреть статус организации, проверить ее по реквизитам. Затем переходите на подробное изучение признаков финансово-хозяйственной деятельности как по среднему риску.

В системе Фокус сразу видно маркеры. Это 30 критериев, которые сразу показывают, на что обратить внимание. Например, они могут подсвечивать задолженность по налогам и сборам, решение налоговых органов о приостановлении операций и т.д.

Арбитражные дела сначала нужно смотреть в качестве истца. И их нужно сопоставить с финансовой отчетностью компании. Например, если компания за 12 месяцев подавала 2 арбитражных дела на сумму 15 млн руб., а годовая выручка у нее всего 16 млн руб., то это критичная ситуация. Может оказаться, что компания на момент сотрудничества с вами неплатежеспособна, и вы просто потеряете деньги.

Затем нужно проверить арбитражные дела в качестве ответчика. Как часто и почему компания не исполняет свои обязательства? На какие суммы? Если она не исполняет свои обязательства перед партнерами, то вы вряд ли станете исключением.

Особое внимание следует уделять судам общей юрисдикции. Сейчас в стране экономическая нестабильность. Если у компании возникнут проблемы с деньгами, первыми пострадают сотрудники. Компании могут не платить зарплаты сотрудникам, но чтобы оставаться на плаву, продолжать исполнять обязательства перед своими партнерами. Как правило, суды общей юрисдикции появляются за несколько месяцев до неисполнения обязательств перед юрлицами.

После проверки судебной практики анализируйте финансовую деятельность контрагента. Не просто просматривайте финансовую отчетность компании, а сравнивайте ее с предыдущим годом. Можно посмотреть и подробный финансовый анализ. 

Статья подготовлена по материалам вебинара «Как снизить риски в работе с контрагентами в условиях экономической нестабильности» от сервиса Фокус