Как бизнесу на УСН с 1 января 2025 года выдавать чеки с НДС?

Наша компания работает на упрощенке, и с начала 2025 года мы станем плательщиками НДС по ставке 5%. Эту ставку нужно будет указывать в чеках, но пока что такой технической возможности нет. Могут ли нас оштрафовать, если в чеках не будет верной ставки НДС?

Оксана Кобзева Эксперт по кассовому законодательству

Ответ эксперта

Актуальные рекомендации, как действовать бизнесу на УСН в связи с изменениями по НДС в 2026 году вы найдете в статье «Налоговая реформа 2026: нужно ли перепрошивать кассу и менять ценники».

С 1 января 2025 года ИП и компании, которые работают на УСН, станут плательщиками НДС. Для них предусмотрены пониженные ставки — 5% или 7%. Это предусмотрено Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Ставка НДС и сумма налога — это обязательные реквизиты, которые нужно указывать в кассовых чеках. Как именно их заполнять описано в Приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ о форматах фискальных документов.  В ближайшее время в него добавят новые пониженные ставки: 5%, 7%, 5/105 и 7/107, такие дополнения вносит Приказ ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@, который зарегистрировали 16 декабря 2024 года. Этот приказ с поправками вступает в силу по истечении десяти дней, но не раньше 1 января 2025 года.

Дальше чтобы кассиры могли указывать в чеках новые ставки, сразу несколько участников рынка должны внедрить изменения:

• Производители касс на основе принятых изменений должны доработать кассовые прошивки. На своем официальном сайте ФНС сообщила, что они введут доработки ориентировочно к концу 2024 года.
• Разработчики кассовых программ должны доработать их с учетом новых требований. Контур.Маркет Касса уже поддержала работу с НДС для УСН. Как обновить версию программы, читайте в новости.
• ОФД следует обновить свои системы. Контур.ОФД уже «научился» принимать чеки с новыми ставками НДС и передавать их в налоговую. При этом пользователям не требуется обновлять сервис, это произошло автоматически.

• Владельцы касс, которые работают на УСН, должны обновить прошивки и кассовые программы.

Закажите прошивку кассы у специалистов

Все технические процедуры сделаем быстро, онлайн и без вскрытия корпуса кассы

Отправить заявку

Это не быстрый процесс. Есть риск, что к 1 января 2025 он не успеет завершиться. На этот случай налоговая опубликовала методические рекомендации для плательщиков УСН. В них говорится, что если разработчик кассового ПО не предоставит обновленную прошивку к 1 января 2025, то пользователи касс могут временно продолжить формировать чеки по прежним правилам. По-прежнему, то есть указывать реквизиты «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления. При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам: 5% или 7%. 

Важно! После появления новой прошивки владельцам касс необходимо как можно скорее обновить ее на своей ККТ. Так сказано в Письме ФНС от 10.10.2024 № АБ-4-20/11584@. Если этого не сделать, это будет считаться нарушением правил применения касс.

Обновим кассу под актуальные требования закона. Проверим прошивку, настроим кассу, ОФД и Контур.Маркет дистанционно.

Заказать настройку