Непробитые чеки и не только: за что штрафуют нарушителей 54‑ФЗ о кассах

В статье описали, за что и на какую сумму могут оштрафовать бизнесменов, которые обязаны использовать онлайн-кассы. А главное — рассказали, как исправить нарушение, чтобы избежать санкций.

Оксана Кобзева Эксперт по кассовому законодательству

Выберите комплект с кассой для работы по 54-ФЗ

Правила применения касс собраны в Законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Там описаны требования к контрольно-кассовой технике (ККТ); порядок ее регистрации и перерегистрации; список расчетов, при которых обязательно применять кассу и многое другое. Разъяснения закона простым языком вы найдете в статье «Основные требования 54‐ФЗ: что нужно знать бизнесмену».

За нарушение закона о кассах предусмотрена только административная ответственность, поэтому перечень нарушений и их последствия для пользователей ККТ можно найти в КоАП РФ ст. 14.5 ч. 2–6. Сразу оговоримся, что просто купить кассу «для вида» недостаточно, отвечать придется и за ее неприменение, и за применение с ошибками. 

Что будет, если кассы нет или ее не применяют

ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФШтраф за отсутствие или неприменение кассы зависит от суммы расчетов, которые провели без нее:

• Для предпринимателей это 25–50% от суммы расчетов без кассы, но минимум 10 000 ₽.
• Для юридических лиц — 75–100% от суммы расчетов без кассы, но минимум 30 000 ₽.

Представим: касса сломалась, и предприниматель решил продолжить торговлю без нее. За неделю поломки кассы он продал товаров на сумму 200 000 ₽. Если налоговая об этом узнает, она может выписать штраф на сумму от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.

За повторное неприменение кассы наказывают строже. Если совокупная сумма расчетов без кассы составляет 1 000 000 ₽ или больше, предпринимателям и юрлицам могут приостановить деятельность на срок до 90 дней.

ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ

Допустим, даже после проверки и штрафа, предприниматель решил не чинить кассу и работал так еще месяц. За это время он наторговал на 1 200 000 ₽. Если он снова попадется инспекторам, одним штрафом не обойдется и придется приостановить торговлю.

Чем опасна невыдача кассовых чеков

ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФНевыдача покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности (БСО) обойдется предпринимателю предупреждением или штрафом в 2 000 ₽. А юридическим лицам — предупреждением или штрафом 10 000 ₽.

Причем наказать могут не только за то, что продавец забыл или отказался выдать бумажный чек, но и за то, что он не отправил электронный чек по запросу покупателя. Когда обязательно отправлять электронные чеки и как это сделать, рассказали в статье «Бумажные чеки скоро исчезнут?».

Какие санкции предусмотрены за ошибку в чеке

В КоАП РФ есть часть, в которой перечислено сразу несколько нарушений 54-ФЗ:

Применение кассы, которая не соответствует установленным требованиям. Например, продавец маркированных товаров обязан использовать кассу, которая работает по ФФД 1.2, но он не обновил технику и продолжает работать на модели, которая не поддерживает этот формат.

Нарушение порядка регистрации кассы. Например, бизнесмен купил кассу и отправил заявление на ее регистрацию, но не получил от ФНС карточку регистрации кассы и начал торговать. «Как понять, что касса зарегистрирована успешно»

Нарушение порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ. Например, уже изменились данные, которые есть в карточке регистрации ККТ, а заявление о перерегистрации кассы отправили только через неделю. Согласно ч. 4 ст. 4.2 54-ФЗ, «заявление о перерегистрации контрольно-кассовой техники подается пользователем в любой налоговый орган не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации контрольно-кассовой техники». 

С 1 марта 2025 года бизнесмена могут оштрафовать за неприменение кассы, даже если он использует ее, но адрес расчетов отличается от того, что указан в карточке кассы. Минимальный штраф для ИП —10 000 ₽, для юрлиц — 30 000 ₽. Раньше это считалось нарушением порядка регистрации кассы, и пользователь мог получить лишь предупреждение или штраф от 1 500 ₽ для ИП и от 5 000 ₽ для юрлиц. Но с марта расширили определение «применения ККТ» в 54-ФЗ: добавили, что кассу нужно использовать по адресу и месту установки, которые указали при ее регистрации или перерегистрации. (Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ внес поправки в абз. 25 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). 

Нарушение порядка и условий применения кассы. Например, кассир допустил ошибку, когда пробивал чек: вместо оплаты безналичными указал «наличку». 

За любой из этих проступков можно получить предупреждение или штраф. Для предпринимателей это 1 500–3 000 ₽, для юрлиц — 5 000–10 000 ₽. 

ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ

Что, если не предоставить данные по запросу налоговой

Предупреждение или штраф можно получить за непредставление документов и информации по запросам налоговых органов или за нарушение сроков представления. Например, по закону владелец кассы обязан хранить использованный фискальный накопитель (ФН) еще пять лет и предоставлять его по запросу налоговой. Если инспектор запросит ФН, а бизнесмен его уже выбросил — это считается нарушением.

Штраф для ИП составляет 1 500–3 000 ₽. Для юридических лиц — 5 000–10 000 ₽.

ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ

Что еще учесть

Есть три важных момента, которые касаются штрафов за нарушение 54-ФЗ:

Срок давности для привлечения к ответственности составляет один год. Это значит, что оштрафовать могут за нарушение, которое совершили год назад.  

Штрафы для субъектов МСП в два раза меньше. Все потому что в марте 2023 года вступили в силу послабления для бизнесменов, которые входят в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. В КоАП добавили ст. 4.1.2. 

До конца 2025 года действует мораторий на проверки касс. Но он не отменяет, а лишь ограничивает контрольные мероприятия. Как налоговая выявляет нарушителей и проводит проверки, рассказали в статье «Проверки касс. Как бизнесу избежать штрафов».

Допустим, предприниматель из реестра МСП забыл применить кассу при расчете на 9 000 ₽. Минимальный штраф за такое нарушение составляет 10 000 ₽, но этот продавец может заплатить только 5 000 ₽.

Как избежать штрафов

Есть способ не доводить до штрафов. Для этого нужно заметить нарушение раньше налоговой, исправить ошибку и сообщить об этом в инспекцию. Например, неприменение кассы можно исправить чеком коррекции. Как это сделать, рассказали в статье.
 
Важно соблюсти два условия: первое — на момент обращения налоговая не располагает соответствующими сведениями и документами об этом правонарушении; второе — представить сведения и документы, которых будет достаточно для установки правонарушения.

Закажите консультацию по подбору кассы для вашего бизнеса

Отправить заявку