Чем заменить ЕНВД? Эксперты помогут понять, что выгоднее

Единый налог на вмененный доход перестанет существовать с января 2021 года. Правила применения вменёнки прописаны в Главе 26.3 Налогового кодекса РФ. Глава утратит силу с началом 2021 года, и к этому времени предпринимателям нужно сменить ЕНВД на другой режим. Эксперты Контур.Маркета помогут разобраться в разных системах налогообложения и подсчитать, что выгоднее.

О чем узнаете из статьи:

Общая система налогообложения (ОСН)

Ваша компания по умолчанию перейдет на ОСН, если не выберет другой налоговый режим. ОСН — это совокупность налогов, каждому из которых посвящена статья в Налоговом кодексе. Применять общую систему может любое предприятие.

Юрица в рамках ОСН платят налоги:

  • 20 % на прибыль организаций;
  • НДС по ставке 0 %, 10 % или 20 %;
  • до 2,2 % на имущество организаций.

ИП на основной системе выплачивают:

  • 13 % на доходы физлиц;
  • НДС 0 %, 10 % или 20 %;
  • до 2 % на имущество физлиц.

К перечисленным выплатам добавятся и другие налоги, если они касаются вашей деятельности. Например, земельный, транспортный, отраслевые сборы и платежи.

ОСН больше подходит крупным предприятиям из-за максимальной налоговой нагрузки. Небольшие компании используют ОСН, если большинство контрагентов работают с НДС или деятельность связана с импортом.

ОСН предусматривает выплату ряда налогов, в том числе:

  • налог на прибыль организации;
  • НДС 10 %, 20 % или без НДС;
  • налог на имущество организации;
  • региональные налоги и другие.

На ОСН необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, чтобы правильно определять налогооблагаемую базу и сумму налога. К примеру, в расходы можно включать только экономически обоснованные затраты, например, покупку канцтоваров для бухгалтерии, а не шубу для директора.

Упрощенная система (УСН)

Упрощёнку имеют право применять ИП и юрлица, но не все. В Главе 26.2 НК РФ есть ряд условий для права использовать УСН, вот некоторые из них:

  • менее 100 сотрудников;
  • доход меньше 150 млн руб. в год;
  • у юрлица нет филиалов;
  • доля участия других компаний не более 25%.

Вы не вправе применять УСН, если ваш бизнес входит в этот список (пункт 3 статьи 346.12 НК РФ). Например, в нем есть страховщики, нотариусы, ломбарды и другие.

Налоговый режим имеет два вида:

  • УСН (доходы) – нужно платить налог с доходов. Стандартная ставка 6 %, но регионы могут ее менять, например, в Севастополе ставка 3 %.
  • УСН (доходы минус расходы) – нужно платить налог с разницы между доходами и расходами.

Налоговая ставка 5-15 %, ее устанавливают региональные власти. Например, 5 % платит бизнес из сферы спорта и образования в Свердловской области, 10 % платят московские компании, оказывающие социальные услуги, а стандартная ставка для москвичей — 15 %.

Налогоплательщики УСН освобождены от уплаты: НДС, налога на прибыль организации и некоторых других налогов. Есть исключения для ИП и юрлиц, смотрите их на сайте ФНС.

При применении УСН тоже нужно вести бухучет и экономически обосновывать свои траты. Например, можно включать в расходы зарплату, аренду помещения, плату за обслуживание банковского счёта. Нельзя включать личные покупки, поставку воды в офис. Перечень допустимых расходов описан в статье 346.16 НК РФ.

Есть вопрос по переходу с ЕНВД или по ведению номенклатуры товаров в онлайн-кассах? Эксперт Контур.Маркета подскажет. Задайте ваш вопрос по номеру 8 800 500-00-92

Патентная система (ПСН)

Патент могут применять только ИП из перечня (Глава 26.5 НК РФ). Вот некоторые виды деятельности, для которых разрешен патент:

  • розничная торговля и услуги общепита, если площадь зала не более 50 квадратных метров;
  • услуги по ремонту и пошиву одежды, ремонту техники, мебели, жилья и других построек;
  • услуги парикмахера, косметолога, ветеринара, преподавателя, тренера;
  • сдача внаём собственного помещения.

ПСН применять нельзя, если продаете подакцизные товары или маркированную обувь, лекарства и меховые изделия.

Еще есть ограничения по количеству сотрудников (не более 15), числу обособленных объектов (торговых точек или филиалов) и объему годового дохода.

Региональные власти вправе вводить свои условия. Например, в Московской области доход розничного магазина без сотрудников не должен превышать 231 772 руб. в год. А на Сахалине доход связан не с количеством сотрудников, а с числом торговых точек. Так, магазин без филиалов может зарабатывать не более 500 000 руб., если хочет работать на патенте.

Налогоплательщики ПСН освобождены от уплаты: НДС, НДФЛ, налога на имущество и на доходы физлиц. Исключения смотрите на сайте налоговой.

Как узнать условия применения УСН и ПСН для своего региона

1. Выберите свой регион на сайте налоговой, для этого зайдите на страницу ПСН или УСН:

2. Прокрутите страницу вниз до раздела «Особенности регионального законодательства» и читайте местные законы касательно патента или УСН:

Как рассчитать, какой налоговый режим выгоднее

Воспользуйтесь калькулятором ФНС или калькулятором сервиса Контур.Бухгалтерия.

Для примера посчитаем нагрузку розничного магазина с пивом в ассортименте. Магазин принадлежит ИП без сотрудников, город Екатеринбург.

Что показывает Контур.Бухгалтерия

  1. Отмечаем, что мы ИП и не состоим в реестре. МСП. Выбираем Свердловскую область. Количество сотрудников оставляем ноль.
  2. Чтобы указать патент, переходим по ссылке на сайт ФНС, там вводим данные и получаем стоимость патента 157 339 руб.
  3. Возвращаемся в калькулятор Бухгалтерии и вставляем эту стоимость патента. Указываем доходы и расходы. Зарплату оставляем пустой, потому что прибыль ИП относится не к зарплате, а к доходу.
  4. В колонке справа видим расчет налогов. Например, чтобы получить подробности по УСН доходы минус расходы, кликаем на стрелочку. Видим, что относится к налогу, а что к взносам.

Теперь посмотрим, что покажет калькулятор налоговой

  1. Указываем доходы и расходы, кликаем «Рассчитать». Видим, что не хватает данных для патента.
  2. Указываем дополнительные данные, калькулятор показываем стоимость патента.
  3. Видим, что в колонке УСН доходы минус расходы указана базовая ставка 15 %, а не ставка для Свердловской области. Исправляем ставку на 7 % и получаем результат.

Обратите внимание, что размер ставки может отличаться в зависимости от региона. Когда вы выбираете регион в Бухгалтерии, калькулятор автоматически указывает региональную ставку. А калькулятор налоговой указывает общую ставку, и ее нужно менять самому.

Данные о налоге 14 149 руб. сошлись только после того, как в калькуляторе налоговой мы вручную исправили региональную ставку.

 

Указывайте налоговую систему в чеке по требованиям закона 54-ФЗ

Сервис Контур.Маркет с кассовой программой позволяет соблюдать закон и работать даже с двумя системами налогообложения.

Попробуйте бесплатно

Вы узнаете, как выбрать налоговый режим на замену вмененке. Кому можно и нельзя применять упрощенную или патентную систему налогообложения. Увидите, какие обязательства по учету появляются у бизнеса в связи с УСН и патентом.

Магазины, которые занимаются реализацией продуктов питания, должны вести учет по определенным правилам. Важно понимать, что учет процесса реализации зависит от изготовителя. Если магазин производит собственную продукцию, учет нужно вести на счете 43. Если продукты закупаются на стороне, учет нужно вести на счете 41. Порядок налогового учета доходов от реализации закреплен в ст. 316 НК РФ.

Торговля товарами — один из распространенных видов деятельности в России. Чтобы работать в рамках законодательства и не нарушать требований бухгалтерского учета, бухгалтеру необходимо знать нюансы торговой деятельности. 

С 1 июля 2021 года предприниматели без сотрудников обязаны применять кассу, в том числе ИП, которые занимаются ремонтом одежды, часов, бытовой техники и компьютеров. Но есть исключения. Эксперты сервиса Контур.Маркет помогли в них разобраться и рассказали, как мастеру выбрать кассу, чтобы принимать оплату по требованиям закона № 54-ФЗ. 

С 1 июля массажисты, косметологи, частные врачи обязаны выдавать пациентам кассовый чек. Требование относится к ИП без сотрудников — это последний сегмент в сфере медицинских услуг, кому пора переходить на кассу. Эксперты Контур.Маркета рассказали, какие кассы подходят для бьюти-индустрии, что нужно кроме них и бояться ли штрафов.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.