Топ‑10 налоговых стимулов для МСП в 2023 году

Экономические санкции, мировые финансовые кризисы и другие потрясения побуждают государство разрабатывать и внедрять новые меры финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства (МСП), одного из основных двигателей национальной экономики. Какая-то часть мер касается упрощения бухгалтерского учета, другая – льготного кредитования и т. д. Наиболее полезные стимулы – налоговые льготы.

Масштабные программы содействия отечественному МСП государство запустило еще в 2022 году. Часть из них продолжает действовать в году нынешнем, а также определяет развитие МСП на ближайшее будущее. Так, еще в январе на своем официальном сайте ЦБ сообщил о разработке дорожной карты, направленной на развитие финансирования субъектов МСП. В документе подробно прописаны основные меры экономической поддержки бизнеса в течение ближайших двух лет.

Что касается налоговых стимулов, то в соответствии с Федеральным законом от 26.03.2022 № 67 и иными нормативно-правовыми документами в Налоговый кодекс РФ были внесены определенные изменения — в частности, предусмотревшие для бизнеса особые условия налогообложения.

Содержание:

Налоговые льготы для IT-предприятий

Информационные технологии — одно из наиболее важных стратегических направлений. Недаром компании, работающие в этой отрасли, могут претендовать сразу на несколько налоговых послаблений. Прежде всего это нулевая ставка по налогам на прибыль и уменьшенные страховые взносы, составившие 7,6%.

Кроме того, до 2025 года IT-предприятия освобождены от многих выездных ревизий. Но для получения большинства льгот компания должна принадлежать к реестру аккредитованных и иметь доход от трудовой деятельности по основному профилю более 70%.

Послабления для предприятий, работающих в туристической индустрии

Как действующие, так и вновь созданные ИП и ООО, оказывающие населению туристические услуги, могут не начислять НДС на эти услуги вплоть до 2027 года. Эта льгота распространяется на гостиницы, аквапарки, курортные и санаторные объекты, горнолыжные трассы, турбазы, многофункциональные туристско-развлекательные комплексы и входящие в их состав предприятия общепита.

Льготы по начислению НДС для предприятий общепита

От уплаты НДС освободили кафе, столовые, рестораны и другие аналогичные заведения, а также предприятия выездного обслуживания в сфере общепита. Чтобы воспользоваться льготой, компаниям нужно соответствовать определенному перечню условий:

• годовой объем доходов не выше 2 млрд руб.;
• доля доходов от профильной деятельности не ниже 70%;
• начиная с 2024 года средняя ежемесячная сумма всех выплат сотрудникам должна быть не меньше размера средней заработной платы.

Ускоренное возмещение НДС

Все организации МСП, не находящиеся на стадии реорганизации или банкротства, могут вернуть НДС по ускоренной процедуре. Для этого контрагенту не понадобятся ни поручители, ни банковская гарантия — нужно лишь составить заявление на денежную сумму, не превышающую размер выплат по налогам и взносам за прошлогодний период. Заявка будет рассмотрена ФНС буквально за пять дней.

Пониженные ставки взносов по страхованию

Среди предприятий МСП по-прежнему действуют особые правила, предполагающие более выгодные условия по страховым взносам. Если выплаты работникам организации превышают МРОТ, то ставка будет снижена вдвое — до 15%.

Отсрочка по налоговым обязательствам для мобилизованных бизнесменов

У владельцев предприятий МСП, призванных на воинскую службу в рамках мобилизации, возникает резонный вопрос, что будет с бизнесом во время их отсутствия. В качестве послабления такие предприятия получают право временно прекратить налоговые отчисления и уплату взносов. Кроме того, они освобождены от проверок ФНС.

Отсрочки действуют на весь срок службы мобилизованного и три месяца после ее окончания. Налоговую отчетность на протяжении данного периода предоставлять не нужно.

Налоговые каникулы для ИП

Инициатива по предоставлению налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей не нова. Она действует для вновь зарегистрированных ИП с 2015 года.

Однако для того, чтобы стать участником программы, предусматривающей освобождение от выплат на протяжении двух налоговых периодов, необходимо соответствовать ряду условий: налогообложение по УСН или ПСН, деятельность в определенных направлениях — обычно научном, социальном, бытовом и производственном, в зависимости от региона. Кроме того, не меньше 70% своего дохода компания должна получать по основному профилю деятельности.

Пониженные пени за просрочку

Для субъектов МСП временно отменен ранее функционирующий санкционный регламент, предполагающий выплату пени за 31 день просрочки по ставке 1/150. Вместо этого на протяжении всего текущего года сохраняется льготный размер штрафных санкций, составляющий 1/300 ставки.

Освобождение от налога на имущество

Это послабление касается юридических лиц в системе МСП: от налогообложения будут избавлены объекты, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость этих объектов.

Освобождение от налога на прибыль с задолженности, прощенной иностранным контрагентом

Начиная с прошлого года действует правило: прекращенные в 2022 году обязательства перед иностранным кредитором доходами не являются и, как следствие, в ходе расчетов налога на прибыль эти финансы можно не учитывать. Исключение составляют проценты, зафиксированные во внереализационных расходах.

В заключение стоит отметить, что с нынешнего года существенно упрощена и сама система уплаты налоговых отчислений в связи с введением Единого налогового счета и платежа (ЕНС и ЕНП). Отныне финансы в обязательном порядке должны отправляться в налоговую в виде единого платежного документа, а уже сотрудники ФНС сами распределяют поступившие денежные средства в соответствии с видами отчислений.

Перечисленные налоговые стимулы — лишь малая часть изменений и нововведений, которые предлагаются в помощь МСП. Помимо этого есть грантовая поддержка, социальные контракты, объединенные цифровые сервисы, содействие инновациям и многое другое, на что стоит обратить внимание.