Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Участие в закупках
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
Перед официальным открытием любого бизнеса будущему предпринимателю необходимо продумать, какие сотрудники ему потребуются и во сколько обойдется их содержание. В данной ситуации лучше воспользоваться калькулятором и просчитать все предстоящие расходы.
Как МРОТ влияет на зарплату
Помимо зарплаты работодатель оплачивает сотрудникам отпускные, а также пособие по временной нетрудоспособности за первые три календарных дня (если работник открывает больничный из-за болезни или полученной травмы, за исключением случаев на производстве и профзаболеваний). Кроме того, некоторые работодатели выплачивают сотрудникам премии и начисляют выплаты за вредные и опасные условия работы.
Важно помнить, что зарплата работника за полный месяц не должна быть ниже минимального размера, установленного по стране, региону или отрасли. Следует учитывать и региональные ограничения. Так, субъекты РФ вправе устанавливать свой МРОТ, который не может быть ниже федерального.
С 1 января 2026 года федеральный МРОТ составляет 27 093 руб. (Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 429-ФЗ).
Зарегистрируем бизнес за 0 ₽
Поможем открыть своё дело без очередей и уплаты госпошлины. Бесплатно выпустим эпектронную подпись, подготовим и отправим документы в ФНС.
Налоги и взносы с зарплаты
Организации или предприниматели, которые производят выплаты заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам, являются налоговыми агентами.
Согласно ст. 24 НК РФ, на налоговых агентов возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет РФ.
С зарплаты работодатель удерживает НДФЛ, а сверх оклада платит страховые взносы — в процентах от начисленного дохода.
НДФЛ
Это основной вид прямого налога, исчисляется в процентах от совокупного дохода за вычетом подтвержденных расходов. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ НДФЛ удерживается из доходов работников при их фактической выплате.
C 2025 года действует пятиступенчатая шкала НДФЛ для доходов резидентов: ставки 13, 15, 18, 20, 22%. Ранее ФНС привел рекомендации и примеры расчета НДФЛ с учетом нововведений. Ставка НДФЛ 30% — общая для доходов физических лиц — нерезидентов.
Страховые взносы
Работодатель обязан уплачивать следующие виды страховых взносов за каждого сотрудника:
30% от фонда оплаты труда в пределах установленной предельной базы, из них 22% — на ОПС, 5,1% — на ОМС, 2,9% — на ОСС.
от 0,2% до 8,5% — на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, тариф зависит от класса профессионального риска.
С 1 января 2026 года установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в размере 2 979 000 руб. на каждого сотрудника (Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705). В 2025 году база составляла 2 759 000 руб. До достижения этой суммы взносы начисляются по стандартным ставкам. С суммы, превышающей установленный лимит, взносы платятся по пониженной ставке.
Для работодателей
Эльба подготовит документы и отчеты за сотрудников в два клика
Льготные тарифы страховых взносов
Есть несколько факторов, влияющих на тарифы страховых взносов:
Принадлежность к МСП с определенными ОКВЭД
В 2025 году все субъекты МСП (должны состоять в реестре МСП) имели право на уплату страховых взносов в следующем порядке: с выплат работникам в пределах 1,5-кратного МРОТ — 30%, с части выплат, превышающей 1,5 × МРОТ — 15%.
С 2026 года пониженный тариф 15% применяют только субъекты МСП, осуществляющие деятельность по кодам ОКВЭД, которые утверждены правительством. Соответствующий ОКВЭД должен быть указан как основной, а доля доходов от него за отчетный период составлять не менее 70% общей выручки.
В 2026 году МРОТ составляет 27 093 руб., поэтому изменились условия применения льготы по взносам для МСП:
- К выплатам до 40 639,5 руб. (27 093 х 1,5) применяется ставка 30%.
- К выплатам больше 40 639,5 руб. – 15%.
Пример
У сотрудника по договору зарплата 60 000 руб. Взносы начисляются на всю сумму зарплаты до удержания НДФЛ.
При минимальном тарифе взносов «на травматизм» в размере 0,2% выплаты составят: 60 000 руб. х 0,2 = 120 руб.
Взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ с части зарплаты в пределах 1,5 МРОТ составят 12 192 руб.: (27 093 × 1,5) × 30% = 40 639,5 × 30%
Взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ с части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ составят 2 904 руб.: (60 000 — 40 639,5) × 15%
Итоговая сумма по взносам: 120 + 12 192 + 2904 = 15 216 руб.
Калькулятор страховых взносов
Для самостоятельного расчета взносов, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.
Вид деятельности
Обрабатывающее производство. В 2026 году субъекты МСП, ведущие деятельность в сфере обрабатывающего производства, продолжат применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% к части выплат, превышающей МРОТ. Для этого они должны соответствовать определенным условиям, включая долю доходов от основного вида деятельности не менее 70%.
IT-компании. Льготные тарифы предусмотрены и для IT-компаний, имеющих аккредитацию Минцифры: 15% с выплат в рамках единой предельной базы и 7,6% с выплат свыше установленного лимита. При этом льгота не распространяется на организации-участники «Сколково».
Общепит. Уплачивают страховые взносы 15% с суммы выплат свыше 1,5×МРОТ. В пределах 1,5 МРОТ применяет стандартные тарифы.
Организации радиоэлектронная промышленность. В 2026 году компании, включенные в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, приобрели право на льготные ставки в следующем порядке: 7,6% — с выплат сотрудникам в рамках единой предельной базы, 0% — с выплат свыше установленного лимита.
НКО. Уплачивают страховые взносы по ставке 7,6% в рамках предельной базы, и 0% — свыше нее.
Класс профессионального риска
Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев зависят от класса профессионального риска, определяемого видом деятельности компании. Так, компании с самым низким риском платят взносы по ставке 0,2%.
Размер заработной платы
Сумма начисленных взносов напрямую зависит от размера заработной платы сотрудника и ее соотношения с предельной базой для начисления взносов.
Зарплата вовремя
Контур.Банк поможет держать график выплат сотрудников в порядке
НДФЛ с зарплаты в 2026 году
НДФЛ облагаются зарплата, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности. При этом налог не уплачивается с пособий по уходу за ребенком и по беременности и родам, а также с единовременных выплат (например, в виде материальной помощи), компенсационных выплат.
Большинство доходов (до 2,4 млн руб. включительно, что в среднем составляет не больше 200 000 руб. в месяц) облагается по базовой налоговой ставке 13%. Но с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ с максимальной ставкой 22%.
| Ставка | На какую часть годового дохода распространяется | Примерный доход в месяц |
|---|---|---|
| 13% | до 2,4 млн руб. включительно | до 200 000 руб. в месяц |
| 15% | выше 2,4 млн руб. и до 5 млн руб. включительно | выше 200 000 руб. и до 416 700 руб. включительно в месяц |
| 18% | выше 5 млн руб. и до 20 млн руб. включительно | выше 416 700 руб. и до 1 670 000 руб. включительно в месяц |
| 20% | выше 20 млн руб. и до 50 млн руб. включительно | выше 1 670 000 руб. и до 4 170 000 руб. включительно в месяц |
| 22% | выше 50 млн руб. в год | выше 4 170 000 руб. в месяц |
Повышенная ставка НДФЛ применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Так, если годовой доход сотрудника достигает 6 млн руб., или 500 000 руб. в месяц, то на протяжении года будут действовать три ставки налога: с января по апрель — 13%, пока его годовой доход не достигнет 2 400 000 руб.; с мая по октябрь — 15%, когда доход достигнет 5 млн руб.; с ноября по декабрь — 18%, когда доход станет выше 5 млн руб.
Пример 1
Согласно договору, зарплата сотрудника составляет 60 000 руб. (до вычета налога).
В этом случае расчет НДФЛ будет выглядеть просто: налоговая база х ставка налога.
НДФЛ за месяц = 60 000 руб. х 0,13 = 7 800 руб.
Сумма зарплаты к выдаче: 60 000 руб. — 7 800 руб. = 52 200 руб.
Пример 2
Представим, что помимо оклада 60 000 руб. работнику выплачивается премия в размере 10 000 руб.
Размер НДФЛ, который нужно удержать, составит:
(60 000 руб. + 10 000 руб.) × 0,13 = 9 100 руб.
Пример 3
Размер заработка сотрудника за год составил 7 млн руб. Расчет НДФЛ выглядит так:
- 2 400 000 × 0,13 = 312 000 руб.
- (5 000 000 − 2 400 000) × 0,15 = 390 000 руб.
- (7 000 000 − 5 000 000) × 0,18 = 360 000 руб.
- 312 000 + 390 000 + 360 000 = 1 062 000 руб.
При пятиступенчатой прогрессивной шкале с применением ставок 13%, 15% и 18% НДФЛ с годового дохода 7 млн руб. будет составлять 1 062 000 руб.
Рассчитывайте зарплату, взносы и НДФЛ в несколько кликов
Уменьшение налога
Для уменьшения суммы НДФЛ в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:
- стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
- социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
- имущественный (применяется при приобретении имущества);
- инвестиционный (применяется в отношении операций с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счете).
Вышеуказанные вычеты оформляются онлайн, через сайт ФНС, или у работодателя.
Уменьшайте налог в один клик
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Остальные траты на сотрудника
Помимо зарплаты, налогов и взносов с нее нужно учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. До недавнего времени считалось, что значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Однако Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ внес изменения в Трудовой кодекс и стало понятно, что удаленная работа накладывает на работодателей отдельные обязательства.
В частности, работодатель за свой счет обязан обеспечить работника, выполняющего свои трудовые функции из дома, оборудованием, которое ему нужно для полноценной работы, программно-техническими средствами, средствами защиты информации. Возможны варианты, когда работник использует свою технику, оборудование и программы, но тогда работодатель должен ему компенсировать затраты.
Как нельзя экономить на выплатах
Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. Наиболее распространены схемы «трудоустройства» самозанятых и ИП. Однако последние несколько лет задача по выявлению таких случаев стала одной из ключевой для Минтруда и ФНС.
Трехлетняя программа Минтруда с 2025 по 2027 годы обозначена как период контроля рынка труда и пресечения неформальной занятости. Бизнес должен увидеть в этом однозначные сигналы: надзор за работодателями будет усиливаться, а признаки подмены трудовых договоров гражданско-правовыми станут еще более опасными.
Одновременно с этим правительство рассматривает меры по борьбе с практикой, при которой компании переводят работников в статус самозанятых или индивидуальных предпринимателей с целью снижения налоговой и социальной нагрузки. Подобные схемы предоставляют несправедливые преимущества по сравнению с бизнесами, работающими на ОСНО.
Риски сотрудничества с самозанятыми
Самозанятый сам платит налог за себя. Работодатель не перечисляет за него 13% НДФЛ, а также не уплачивает обязательные взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Также работодатель не обязан оплачивать ежегодный отпуск, больничные листы, компенсировать отпуск при увольнении, соблюдать правила о сверхурочной работе, ночных сменах и праздничных днях (с соответствующей повышенной оплатой). В случае с самозанятыми оплата идет только за конкретный результат работы, прописанный в договоре.
Как минимизировать риски
Чтобы сотрудничать с самозанятыми без последствий в виде доначислений и штрафов, нужно иметь основания.
Минэкономразвития совместно с Минфином и ФНС разработали меры по выравниванию налоговой нагрузки. Особое внимание уделяется ситуациям, когда компании массово подменяют трудовые договоры гражданско-правовыми, регистрируя сотрудников как самозанятых. Определены критерии для выявления подобных схем, работодателей активно проверяют.
В 2026 году Минтруд будет применять обновленный перечень индикаторов риска — особое внимание будут уделять случаям интенсивного привлечения самозанятых к сотрудничеству. Проверки неизбежны, если компания взаимодействует с более чем 35 самозанятыми более трех месяцев и среднемесячный доход от одного заказчика составляет свыше 35 000 руб., а доля дохода от заказчика у самозанятого — 90% и выше (Приказ Минтруда РФ от 28.11.2024 № 640Н).
Стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе самозанятого (например, ежедневное присутствие в офисе и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что работодатель может в рамках договора ГПХ сотрудничать с бывшим сотрудником, ставшим самозанятым, только при одном условии — если с момента увольнения этого сотрудника из компании прошло не менее двух лет (ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Платформа для работы с самозанятыми возьмет на себя работу с документами и автоматизирует выплаты. Подключиться легко, и начать пользоваться сервисом можно сразу в день регистрации. Попробуйте уже сегодня.
Выводы
Основная экономия для работодателя — это отсутствие страховых взносов и оплаты социального пакета. Это делает привлечение самозанятых финансово выгодным для разовых, проектных задач или консультационных услуг.
Однако такая форма сотрудничества не подходит для постоянной, основной работы, требующей контроля и интеграции в команду. Злоупотребление этой схемой несет серьезные налоговые риски.
Оформление сотрудников как ИП
Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6%, также нужно учитывать взносы на ОПС и ОМС. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1% от суммы превышения.
С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6%, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.
Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.
Зарегистрируйте ИП за 0 ₽
Бесплатно откроем счёт и выпустим электронную подпись. Подготовим и отправим документы в ФНС — без уплаты госпошлины.
Договоры ГПХ — сэкономить на взносах не получится
Исполнители по договорам ГПХ (без статуса самозанятого) с 2023 года получают право на больничные и детские пособия. Работодатели, в свою очередь, должны уплачивать за них взносы.
По договорам ГПХ, так же как и по трудовым договорам, придется платить и начислять взносы как минимум на три вида страхования:
- на пенсионное — 20%;
- медицинское — 5,1%;
- по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%.
При этом если договором ГПХ предусмотрено страхование от несчастных случаев и в связи с профессиональными заболеваниями, то начисляются и уплачиваются взносы «на травматизм».
Таким образом, поправки в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ положили конец незаконной схеме ухода от взносов.
