Как считать взносы и заполнять РСВ: новые вводные для МСП на 2020 год

Елена Кулакова 19 августа

В 2020 году субъекты МСП могут применять пониженный тариф страховых взносов к той части выплат сотрудникам, которая превышает МРОТ. Звучит просто, но в расчёте есть много нюансов. Рассказываем, как проясняют ситуацию опубликованные ФНС формулы и контрольные соотношения. Показываем, как заполнять РСВ в разных случаях.

25 комментариев
Леонид Шепа 17 июля
Добрый день! Вопрос к Галине Кулаковой, по разделу 3.2.1, код показателя 140. Для последнего случая в Вашем примере (когда превышен лимит 1 292 000 р.), насколько обосновано отражение суммы 300 000 р. в 3-месяце на 1-м листе, а не на 2-м?
Если исходить из того, что база сверх лимита и уплата взносов с этой суммы отражается по коду тарифа 20 (просто они, взносы, отсеклись в персонифицированном учете), то логичнее эти 300 000 видеть на втором листе? Такой вариант я прогонял через последний "Tester" вчера.
Тестер не возражает...
Леонид Шепа 17 июля
Извините, не нашел, как отредактировать! К Елене Кулаковой...
Мария Скобелева 23 июля
Тестер не проверяет суммы. Но если отразить 300 000 на 2 листе, не выполнится контрольное соотношение (см. в статье). Есть риск, что ФНС не примет отчет. Мы в Контуре указываем эту сумму в 3 разделе, и ФНС расчеты принимает.
Леонид Шепа 26 июля
Сегодня не поленился прогнать через "Tester", рассматриваемый вариант (т.е., когда 300 000 положили на 1-й лист)... Таки ошибочка, как и ожидалось!... Вот что сказал "Tester":
1) в основном Расчете сумма выплат за 3-й месяц по гр.4 стр.030 подраздела 1.1 по кодам тарифов по стр.001='01' не равна сумме гр.140 всех подразделов 3.2.1 так же за 3-й месяц с кодом категории ЗЛ по стр.130="НР","ВЖНР","ВПНР" (0 не равно 300000)

2) в основном Расчете сумма выплат за 3-й месяц по гр.4 стр.030 подраздела 1.1 по кодам тарифов по стр.001='20' не равна сумме гр.140 всех подразделов 3.2.1 так же за 3-й месяц с кодом категории ЗЛ по стр.130="МС","ВЖМС","ВПМС" (300000 не равно 0)
Леонид Шепа 26 июля
Прихожу к выводу, что причиной разногласий является косноязычное описание новоявленных контрольных соотношений (для МСБ), и уважаемая Елена Кулакова тут не виновата...
Мария Скобелева 28 июля
Когда показываем в 3 разделе сумму выплат, превышающую предельную величину, по категории НP, то в приложении 1 мы должны это отразить с кодом 01, чтобы выполнялось равенство строки 30 подраздела 1.1 и суммы строк 140.
Леонид Шепа 23 июля
"Тестер не проверяет суммы"... Точно? Попробуйте "согрешить" на 2 копейки в размере страхового взноса (база х тариф), подсуньте ему такой файлик! Уверяю Вас, "изблюет с презрением"... А какое контрольное соотношение не выполнится? Вроде, как где-то тут утверждалось, что все,что выше лимита, уходит в тариф 20 (а значит - на 2 лист)? Где-то тут поначалу я пытался еще в этом усомниться, но ваш эксперт не согласился....
ВТ
Виталий Татаренко 24 июля
Так же вопрос по поводу примера №3 при превышении предельной величины базы: если отразить так, как в примере с кодом НР сумму 300 000,00 на первом листе, то тогда не проходит другое контрольное соотношение, сумма строк 140 с кодом НР по каждому сотруднику не будет равна сумме по строке 030 Приложения 1 к Разделу 1 с кодом тарифа 01
Мария Скобелева 28 июля
Виталий, в приложении 1 300 000 тоже нужно отразить с кодом 01
СК
Сергей Корсаков 26 июля
По ситуации превышения вопрос по 3му месяцу (где вся сумма 300т отражены только в HP) - должна ли эта сумма из раздела 3 по HP идти в раздел 1.2 (мед.страх) только по коду тарифа 01? или она может включаться и по коду 20? В разделе 1.2 (мед.страх) ставки же разные: по 01 - 5.1%, а по 20 - 5%.
Если НР должен включаться только в 01 тариф, тогда в 3м примере 3й месяц также нужно разбивать на HP - 12130 и МС - 287870 — из-за разных ставок по тарифам раздела 1.2 (медстрах)
Мария Скобелева 28 июля
По идее, в разделе 1.2 все, чтоо больше МРОТ, можно показывать с кодом 20. Контрольных сооношений на этот счет нет, ничего не нарушается.
ОБ
Ольга Байконур 9 августа
Добрый день. Скоро сдача рсв за 3 квартал. Во 2 кв страховые взносы были равны 0. Теперь исчисление страховых взносов с суммы выплат за отчетный период не будет соответствовать обычным расчетам. Надо ли менять базу для расчетов? Т.е. база должна быть меньше суммы выплат за отчетный период на величину суммы выплат за 2 кв.?
Елена Кулакова 18 августа
Добрый день!
Расчет взносов, согласно контрольным соотношениям, производится по каждому тарифу по формуле: ст. 170 (1 месяц квартала оп) подр. 3.2.1 р.3 СВ = ( ст. 150 поп (с начала расчетного периода) + ст. 150 (1 месяц квартала оп)) * «соответствующий значению ст. 130 подр. 3.2.1. р. 3 СВ тариф страховых взносов»)) - ст. 170 поп (с начала расчетного периода). То есть, для расчета взносов за сентябрь по тарифу 01 надо взять базу за 1 квартал, добавить базу за сентябрь, умножить на 22% и вычесть взносы за январь-март. При этом надо учитывать предельную величину базы в целом по физ.лицу, а не по отдельному тарифу.
В РСВ за 9 месяцев должно быть заполнено по 2 приложения 1 и 2 с кодами 01 (если применялся общий тариф) и 21. В приложении с кодом 01 в графе 1 будет сумма за 1 квартал + за 3 квартал, с кодом 21 будет заполнена только графа 1 суммами за 2 квартал.
Э
Эльвира 14 августа
Могли бы эксперты помочь заполнить правильно в 3.2.1 ст. 140 и 150. Я оформлена на пол ставки и плачу 11000 руб. Налоговая прислала требование разъяснить, почему меньше МРОТ. Как это правильно заполнить? Ранее все сдавались без проблем.
Елена Кулакова 18 августа
Добрый день!
У Вас заполнено правильно. Просто не выполняется контрольное соотношение: Ʃ ((ст.140 подр.3.2 р.3 СВоп – ст.160 подр.3.2 р.3 СВоп) по каждому показателю ст. 120 подр. 3.2 р.3 СВ)+ (ст.140 подр.3.2 р.3 СВпоп – ст.160 подр.3.2 р.3 СВпоп) по каждому показателю ст. 120 подр. 3.2 р.3 СВ (с начала расчетного периода))/ количество месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений (при значении ≠ 0) с начала расчетного периода ≥ МРОТ.
В этом случае ФНС запрашивает пояснения, чтобы убедиться, что не занижена база для начисления взносов. Вам надо отправить пояснение, что сумма 11000 (< МРОТ) - это оплата работы на половину ставки и если бы работник трудился на полную ставку, то выплата составила бы 22 000 (>МРОТ).
СС
Сергей Соколов 4 сентября
Предприятие относится к субъектам МСП. Подскажите, если работнику за период с апреля по июль начислялась заработная плата размером много выше МРОТ и применялись пониженные тарифы страховых взносов, а с августа заработная плата не начислялась и до конца года начисляться не будет, то вроде бы, по здравому смыслу, страховые взносы за август ему так же не нужно начислять. Однако, согласно методике от ФНС (приложение к письму ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@), получается, что за август и за последующие месяцы необходимо будет эти взносы начислять. Нужно ли начислять такие взносы и как отражать такие начисления в РСВ, если з/п нет. Если все же придется взносы начислять, как быть со стажем такого работника, если он уволен (или работал по договору ГПХ)?
Елена Кулакова 7 сентября
Добрый день!
Если нет выплат физическому лицу, то и взносы не начисляются, независимо от применяемого тарифа. В РСВ за 9 месяцев в описанном случае в подразделе 3.2.1 раздела 3 суммы указать только для 1 месяца : с кодом НР= 12 130, с кодом МС = превышение МРОТ и соответствующие взносы.
Если работник с августа уволен, то в РСВ за год раздел 3 на него не включать и, соответственно, в сведениях о стаже период не показывать.
Если с августа работает по договору ГПХ и вознаграждение будет начислено по окончании работ в 2021 году, то в разделе 3 за год заполнить только подраздел 3.1, а в СЗВ-СТАЖ указать с августа код НЕОПЛДОГ и тогда период будет зачтен в стаж.
НШ
Нина Шалимова 23 сентября
Добрый день! Согласно письма ФНС РФ от 29.04.2020г. № БС-4-11/7300@ для МСП тариф на обязательное соц.страхование в размере МРОТ - 30%, с превышения - 0%. В приложении к данному письму есть формулы расчета стр.взносов помесячно, согласно которых у меня получается, что превышение по соц.страхованию попадает под обложение тарифом 15%. Возможно я что-то не так поняла, поясните, пожалуйста.
Вячеслав Шинкарев 23 сентября
Добрый день, Нина!
На самом деле надо просто аккуратно "расшифровать", что написано в письме.
Там есть неаккуратная формулировка, якобы мы страховые взносы считаем как база*30%. Это ведь не так. Каждый вид страхования считается отдельно (хотя бы потому, что у них базы по разному определяются): ПФ, ФСС, ФОМС
И считать надо отдельно по каждому.
Для ПФ это будет: 22% до МРОТ и 10% сверх МРОТ, для ФСС 2.9% до МРОТ и 0% после, для ФОМС 5.1% до и 5% после.
Условно это в письме обозначено как 30% до МРОТ и 15% после.
НШ
Нина Шалимова 23 сентября
Вячеслав, добрый день! Спасибо Вам за пояснение. Указания в письме мне понятны. Меня смутило разночтение указаний в письме и приложении к нему. Суммы исчисленных стр.взносов (только ФСС) по письму и по формуле получаются разные, а именно: - согласно письма превышение облагается по ставке 0%; - согласно приложения к нему - ставке 15%.
ВШ
Вячеслав Шинкарев 24 сентября
Добрый день, Наина! Я смотрю в упоминаемое вами письмо и не нахожу там ничего отдельно про ФСС. Там же только текст вида:
База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ x 30% + (База (за 4 месяца) - База (за 3 месяца) - выплаты МРОТ) x 15% - страховые взносы, исчисленные за январь - март
= страховые взносы, исчисленные за апрель

Это сильно упрощенная схема. И в этой схеме 30% и 15% это не по какому-то конкретному виду страхования, это суммарная ставка по страховым взносам.
Чуть более корректно эта схема бы выглядела:

Для ПФ:
(База ПФ (за 3 месяца)+ выплаты МРОТ за 4 месяц) x 22% + (База ПФ (за 4 месяца) - База ПФ (за 3 месяца) - выплаты МРОТ за 4 месяц) x 10%

Для ФСС:
(База ФСС (за 3 месяца)+ выплаты МРОТ за 4 месяц) x 2.9% + (База ФСС (за 4 месяца) - База ФСС (за 3 месяца) - выплаты МРОТ за 4 месяц) x 0%

Для ФОМС:
(База ФОМС (за 3 месяца)+ выплаты МРОТ за 4 месяц) x 5.1% + (База ФОМС (за 4 месяца) - База ФОМС (за 3 месяца) - выплаты МРОТ за 4 месяц) x 5%

"чуть более", потому что это только для ситуации расчета пока не превысили предельный размер базы.
Н
Наталия 15 октября
Всем добрый день! А как правильно отразить в РСВ сумму зарплаты и взносов, если в августе сотруднику начислено 180 тыс, и сумма превышения составила 4 тыс.? В строке 140 я указала: НР - 12 130, МС - 167 870. В строе 150: НР - 4 000, МС - 0. При отправке выдает ошибку. Пишет, что сумма (4 тыс.) не может быть меньше МРОТ.
ОК
Ольга Колесова 6 дней назад
В РСВ в разделе 3 заполняю выплаты по тарифам МС 10% и НР 22%. На странице НР 22% в печатной форме по этому разделу заполнено всё полностью. А на стр. МС 10% по каждому сотруднику указываются только начисления 12 130 р/мес и взносы, а данные о сотруднике не печатаются. . Это правильно?
Вопрос по РСВ. Подскажите, возможно кто-то относится к категории плательщиков КВ (льготная) и имеет тариф 21 (полное освобождение за 2 кв). Нужно ли делить базу для начисления взносов (проще говоря ФОТ) за 9 месяцев между подразделами РСВ, предусмотренными для разделения плательщиков с разными тарифами "01" и "21"? Например, если квартальный ФОТ 100 тр, в "01" разделе указывать 1 кв + 3 кв, а в "21" 2 кв? или иначе?
Н
Надежда 2 дня назад
Добрый день, относимя к малому бизнесу. РСВ за 2 кв. по ФСС за июнь предельная величина превышена на 50000 руб. Заработная плата июль 290000 руб. (ПФР педельная величина превышен на 60000 руб), заработная плата за август 40000 руб, и заработная плата за сентябрь 140000 руб. Вопрос: как заполнить 3 раздел за 3кв. НР и МС.? И приложения 1 и 2 с кодами 01 и 20? И какая должна быть сумма в строках 030 "суммы выплат и иные вознаграждения..." в приложениях 1 и 2 с кодами 01 и 20? Должны ли они совпадать?

Читайте также