Как считать взносы и заполнять РСВ: новые вводные для МСП на 2020 год

Елена Кулакова 10 июня

В 2020 году субъекты МСП могут применять пониженный тариф страховых взносов к той части выплат сотрудникам, которая превышает МРОТ. Звучит просто, но в расчёте есть много нюансов. Рассказываем, как проясняют ситуацию опубликованные ФНС формулы и контрольные соотношения. Показываем, как заполнять РСВ в разных случаях.

11 комментариев Написать свой
Добрый день! Вопрос к Галине Кулаковой, по разделу 3.2.1, код показателя 140. Для последнего случая в Вашем примере (когда превышен лимит 1 292 000 р.), насколько обосновано отражение суммы 300 000 р. в 3-месяце на 1-м листе, а не на 2-м?
Если исходить из того, что база сверх лимита и уплата взносов с этой суммы отражается по коду тарифа 20 (просто они, взносы, отсеклись в персонифицированном учете), то логичнее эти 300 000 видеть на втором листе? Такой вариант я прогонял через последний "Tester" вчера.
Тестер не возражает...
Ответить Ответить
Извините, не нашел, как отредактировать! К Елене Кулаковой...
Ответить Ответить
Тестер не проверяет суммы. Но если отразить 300 000 на 2 листе, не выполнится контрольное соотношение (см. в статье). Есть риск, что ФНС не примет отчет. Мы в Контуре указываем эту сумму в 3 разделе, и ФНС расчеты принимает.
Ответить Ответить
Сегодня не поленился прогнать через "Tester", рассматриваемый вариант (т.е., когда 300 000 положили на 1-й лист)... Таки ошибочка, как и ожидалось!... Вот что сказал "Tester":
1) в основном Расчете сумма выплат за 3-й месяц по гр.4 стр.030 подраздела 1.1 по кодам тарифов по стр.001='01' не равна сумме гр.140 всех подразделов 3.2.1 так же за 3-й месяц с кодом категории ЗЛ по стр.130="НР","ВЖНР","ВПНР" (0 не равно 300000)

2) в основном Расчете сумма выплат за 3-й месяц по гр.4 стр.030 подраздела 1.1 по кодам тарифов по стр.001='20' не равна сумме гр.140 всех подразделов 3.2.1 так же за 3-й месяц с кодом категории ЗЛ по стр.130="МС","ВЖМС","ВПМС" (300000 не равно 0)
Ответить Ответить
Прихожу к выводу, что причиной разногласий является косноязычное описание новоявленных контрольных соотношений (для МСБ), и уважаемая Елена Кулакова тут не виновата...
Ответить Ответить
Когда показываем в 3 разделе сумму выплат, превышающую предельную величину, по категории НP, то в приложении 1 мы должны это отразить с кодом 01, чтобы выполнялось равенство строки 30 подраздела 1.1 и суммы строк 140.
Ответить Ответить
"Тестер не проверяет суммы"... Точно? Попробуйте "согрешить" на 2 копейки в размере страхового взноса (база х тариф), подсуньте ему такой файлик! Уверяю Вас, "изблюет с презрением"... А какое контрольное соотношение не выполнится? Вроде, как где-то тут утверждалось, что все,что выше лимита, уходит в тариф 20 (а значит - на 2 лист)? Где-то тут поначалу я пытался еще в этом усомниться, но ваш эксперт не согласился....
Ответить Ответить
Так же вопрос по поводу примера №3 при превышении предельной величины базы: если отразить так, как в примере с кодом НР сумму 300 000,00 на первом листе, то тогда не проходит другое контрольное соотношение, сумма строк 140 с кодом НР по каждому сотруднику не будет равна сумме по строке 030 Приложения 1 к Разделу 1 с кодом тарифа 01
Ответить Ответить
Виталий, в приложении 1 300 000 тоже нужно отразить с кодом 01
Ответить Ответить
По ситуации превышения вопрос по 3му месяцу (где вся сумма 300т отражены только в HP) - должна ли эта сумма из раздела 3 по HP идти в раздел 1.2 (мед.страх) только по коду тарифа 01? или она может включаться и по коду 20? В разделе 1.2 (мед.страх) ставки же разные: по 01 - 5.1%, а по 20 - 5%.
Если НР должен включаться только в 01 тариф, тогда в 3м примере 3й месяц также нужно разбивать на HP - 12130 и МС - 287870 — из-за разных ставок по тарифам раздела 1.2 (медстрах)
Ответить Ответить
По идее, в разделе 1.2 все, чтоо больше МРОТ, можно показывать с кодом 20. Контрольных сооношений на этот счет нет, ничего не нарушается.
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!

Читайте также