Что делать, если клиент оплатил счет на физлицо как ИП и требует кассовый чек?

10 октября 2024 Вопрос эксперту

Работаем с физлицами. Выставили клиенту счет, а он почему-то оплатил его со своего расчетного счета ИП и просит кассовый чек. Когда предприниматели оплачивают переводом со счета на счет, кассу применять не нужно. Как быть? Вправе ли клиент требовать чек?

Оксана Кобзева Эксперт по кассовому законодательству

Ответ эксперта

В законе № 54-ФЗ об онлайн-кассах нет определения термина «покупатель». Им считается тот, кто фактически осуществляет расчет. Чтобы решить, нужно формировать кассовый чек или нет, важно смотреть, не за кого платят, а кто именно платит:

Если платит физлицо — независимо от способа оплаты обязательно применять кассу и формировать чек. О требованиях к чеку рассказывали в статье.

Если ИП или компания платит наличными или картой — касса нужна.

Если ИП или компания платит безналичным способом без предъявления карты — кассу можно не применять и чек не выдавать. Это подтверждает п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ. Но если плативший просит чек, и у вас есть зарегистрированная касса, можно пойти на встречу и применить ее. При этом чек должен быть сформирован с учетом правил, которые описаны в п. 6.1 ст. 4.7 54-ФЗ, например, в нем нужно указать наименование и ИНН покупателя.

Случаются и обратные ситуации, когда счет выставили на предпринимателя, а он оплатил его личной картой. Это считается расчетом с физлицом, а значит, необходимо оформить продажу на кассе и передать покупателю чек. Если этого не сделать, можно получить штраф за неприменение кассы (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

ИП придется заплатить 25–50% от суммы расчета без кассы, минимум 10 000 ₽.
Компаниям — 75–100% от суммы расчета без кассы, минимум 30 000 ₽.

Больше о штрафах за нарушение 54-ФЗ рассказали в статье.

На заметку

Счет физлиц нельзя использовать для предпринимательской деятельности. Это подтверждает п. 2.1 Инструкции Центробанка РФ от 30.06.2021 № 204-И. При этом налоговые органы не контролируют корректность использования счетов, это сфера гражданского и банковского законодательств. При этом банк вправе отказать в операции по счету физлица, если она связана с предпринимательской деятельностью (Письмо Минфина от 22.12.2020 № 03-11-11/112445).

Чтобы не нарушить закон о применении касс, рекомендуем при получении безналичного платежа обращать внимание на наименование плательщика, например, «ИП Ромашкин Петр Сергеевич» или просто «Ромашкин Петр Сергеевич». А также проверять первые цифры счета плательщика:

Раздел 4 глава А Положения ЦБ РФ от 24.11.2022 № 809-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»