Как выбрать систему налогообложения в 2023 году

На выбор системы налогообложения влияет вид деятельности, предполагаемые доходы и расходы, а также условия региона, в котором планируется деятельность. Лучше определиться с выбором сразу, при регистрации бизнеса. Потому что некоторые системы налогообложения можно сменить только с начала следующего года.

Всего существует 6 налоговых режимов: ОСНО, УСН, ПСН, ПДН (самозанятость), АУСН, ЕСХН.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) – это система, на которую по умолчанию регистрируют любого ИП и любую организацию. Малому и микробизнесу следует заранее позаботиться о том, чтобы как можно скорее сойти с нее, потому что есть несколько упрощенных налоговых режимов, которые предусматривают меньше налогов и не такой сложный учет, как при ОСНО.

Основной налог ОСНО — 20% НДС. Организации также платят 20% налога на прибыль, а ИП — 13% НДФЛ. При этом на УСН можно платить всего 6% с доходов, а в ряде регионов, где установлены пониженные ставки, налог еще меньше.

Ранее мы разбирали подробнее особенности применения ОСНО в 2023 году.

Кто обязан сдавать отчетность через интернет

Читать статью

Специальные налоговые режимы

Остановимся подробнее на специальных режимах налогообложения, которые более выгодны для небольшого бизнеса.

Как правило, на спецрежимах налоги ниже, чем на ОСНО. Поэтому они имеют условия и ограничения, которым нужно соответствовать.

Следует помнить о том, что до конца 2023 года действуют налоговые каникулы для впервые зарегистрировавшихся ИП на УСН и ПСН. При соблюдении ряда условий они могут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками.

Помимо налога на конкретной системе налогообложения предпринимателям нужно платить страховые взносы ИП, которые состоят из фиксированной части (в 2023 году составляет 45 842 руб.) и 1% с дохода свыше 300 000 руб.

Упрощенная система налогообложения

Меньше всего ограничений на упрощенной системе налогообложения (УСН). В 2023 году предельные величины доходов для применения УСН составляют:

• для обычных ставок (6% – «доходы» и 15% – «доходы минус расходы») – 188,55 млн руб.;

• для повышенных ставок (8% – «доходы» и 20% – «доходы минус расходы») – 251,4 млн руб.

На работу можно принимать до 130 человек. При этом некоторые виды бизнеса не могут работать на УСН в принципе: инвестиционные фонды, ломбарды, производители подакцизных товаров, микрофинансовые организации, производители, оптовые и розничные продавцы ювелирных изделий и др.

На УСН есть два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы».

⃰в регионах местные власти могут снижать ставки в несколько раз

Предприниматели, применяющие УСН, должны вести КУДиР. На УСН «доходы» учитывать доходы значительно проще, чем на УСН «доходы минус расходы». Во втором случае нужно очень внимательно относиться к первичным документам, подтверждающим расходы, потому что расходы уменьшают налоговую базу. Налоговой важно понимать, что предприниматель учитывает расходы, которые оправданы с точки зрения его предпринимательской деятельности. Поэтому важно запрашивать документы у поставщиков, аккуратно их хранить, проверять, правильно ли они заполнены.

При выборе объекта налогообложения на УСН нужно ориентироваться на предполагаемый объем доходов и расходов. Если расходы составляют 70-80% от выручки, то УСН «доходы минус расходы» будет более выгодной системой. Если же расходы минимальные (например, вы оказываете консультационные услуги), то можно спокойно выбирать объект налогообложения «доходы».

Еще один фактор, который может повлиять на выбор системы налогообложения, — это взносы ИП. В отношении УСН действует правило: на УСН «доходы» можно уменьшать налог на взносы, а на УСН «доходы минус расходы» взносы можно учитывать в расходах.

На УСН «доходы» налоговая нагрузка в виде страховых взносов вообще не ощутима, если они полностью засчитываются в счет уплаты налога.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – это система налогообложения, на которой могут работать только предприниматели. Организациям она недоступна.

Патент можно уменьшать на взносы по аналогии с УСН «доходы».

Как правило, ПСН всегда работает в связке либо с ОСНО, либо с УСН. Если ИП «слетит» с патента или закончится срок его действия, то останется какая-то другая система налогообложения. Лучше постараться сделать так, чтобы запасной системой была «упрощенка», а не ОСНО.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД), или самозанятость — налоговый режим для микробизнеса. На НПД можно работать как со статусом ИП, так и просто как физлицо.

Подробнее о порядке признания доходов у самозанятых, налоговой базе и налоговом периоде, читайте в статье На что рассчитывать самозанятым в 2023 году.

Некоторые самозанятые получают статус ИП, потому что это дает некоторые преимущества. Например, самозанятые со статусом ИП могут подключить эквайринг. Также у таких самозанятых больше возможностей работать с крупными компаниями, которые предпочитают сотрудничать с ИП. Кроме того, ИП может зарегистрироваться в СФР с целью получения пособий.

Большое преимущество ИП на НПД заключается в освобождении от уплаты страховых взносов ИП.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) – экспериментальный режим налогообложения, который пока действует только в Москве, Московской и Калужской областях, в республике Татарстан. Подходит и ИП, и ООО.

Ранее мы подробно рассказывали о том, кому выгодно применять АУСН.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – режим, который предназначен для производителей сельхозпродукции. По смыслу ЕСХН похож на УСН. При этом для него предусмотрен всего один объект налогообложения — «доходы минус расходы».