Электронный документооборот
Учет и отчетность
Проверка контрагентов
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Участие в закупках
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Поиск клиентов
Маркировка товаров
Информационная безопасность
С 2026 года бизнес ждут масштабные налоговые изменения: повышается ставка НДС до 22%, снижаются лимиты по УСН и патенту, корректируются правила по страховым взносам и налоговому администрированию. Реформа нацелена на рост бюджетных доходов, борьбу с дроблением бизнеса и поддержку только приоритетных отраслей, но для малого бизнеса и IT это означает увеличение нагрузки.
Минфин подготовил соответствующий законопроект с финансово-экономическим обоснованием.
Ранее мы писали о том, как будет распределен бюджет на 2026-2028 гг.
Новые правила налогового администрирования: что изменится для бизнеса
Основная цель изменений этого блока — сделать систему администрирования налогов более предсказуемой, удобной и цифровой, а также снизить риски кассовых разрывов у государства. Разберемся, что именно поменяется и как это повлияет на бизнес.
Сроки уплаты налогов смещаются
Одно из ключевых изменений касается сроков уплаты налогов. Если сейчас бизнес может перенести платеж на следующий рабочий день, когда крайняя дата выпадает на выходной или праздник, то в новой редакции НК РФ платить нужно будет на день раньше. Например, если последний день срока приходится на воскресенье, налог нужно перечислить еще в пятницу.
Единый налоговый счет станет точнее
С момента появления единого налогового счета (ЕНС) бизнес активно использует его для расчетов с бюджетом. Но на практике возникали вопросы, как отражаются различные решения налоговой. Теперь порядок станет более понятным:
- на ЕНС будут попадать данные о досрочном прекращении отсрочки или рассрочки;
- будут учитываться отмены предоставленных ранее налоговых вычетов;
- появится возможность исключать из сальдо счета суммы долга, если суд временно приостановил действие решения налоговой.
Это значит, что информация в ЕНС будет ближе к реальной картине, а у предпринимателей будет меньше сюрпризов при сверке с ФНС.
Меньше уведомлений
Для бизнеса упростят обязанность направлять уведомления об исчисленных налогах и взносах. Теперь не нужно будет дублировать уведомления по имущественным налогам, НДФЛ и страховым взносам, если такие данные уже были направлены ранее. Налоговая сама сможет использовать сведения, которые у нее уже есть.
Больше гибкости для сезонного бизнеса и инвесторов
Особое внимание уделено теме отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита (ИНК). Эти инструменты станут доступнее и гибче:
- право на отсрочку или рассрочку смогут получить не только компании, полностью зависящие от сезона (например, аграрии или туристические фирмы), но и то только те, у кого объем деятельности упал более чем на 50% из-за климата или снижения спроса;
- перечень обязательных документов для получения отсрочки сократят;
- срок ИНК увеличат до 10 лет вместо нынешних 5;
- уберут часть ограничений, которые мешали компаниям воспользоваться этими мерами поддержки.
Для бизнеса это значит больше возможностей гибко управлять налоговой нагрузкой в сложные периоды.
Электронные гарантии
ФНС продолжает курс на полную цифровизацию. Теперь банковские гарантии, которые используются при получении отсрочек и рассрочек, можно будет предоставлять только в электронном виде. Бумажный формат уходит в прошлое.
Кроме того, налоговая получит право аннулировать гарантию, если она не используется. Это позволит снизить формальную нагрузку на компании и банки.
Налоговый мониторинг: доступнее и глубже
Серьезные изменения затрагивают и институт налогового мониторинга. Теперь участвовать в нем станет проще: компаниям не придется соответствовать сразу трем критериям (выручка, активы и налоги). Достаточно будет одного.
Мониторинг станет более глубоким и охватит инвестиционные проекты, а также будет осуществляться без перерыва для компаний-правопреемников после реорганизации.
В то же время налоговая получит больше полномочий: инспекторы смогут осматривать помещения, изымать документы, требовать доступ к информационным системам. Если компания систематически нарушает правила доступа или скрывает данные, мониторинг могут прекратить досрочно.
Что это значит для бизнеса
Все изменения направлены на то, чтобы сделать администрирование налогов более прозрачным и технологичным. Но для предпринимателей важно помнить несколько вещей:
- планировать уплату налогов теперь нужно с учетом того, что крайний срок может сдвинуться на день раньше;
- уведомлений станет меньше, но контроль со стороны ФНС — глубже;
- сезонные компании и инвесторы получат новые инструменты для оптимизации налоговой нагрузки;
- цифровизация продолжается — бумажные гарантии уходят, а налоговый мониторинг становится более комплексным.
Отчитайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.
Изменения по НДС
| Сфера | Суть поправки | Что это значит для бизнеса |
|---|---|---|
|
Майнинг и цифровые активы |
Вводится обязанность начислять НДС при сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры и предоставлении вычислительных мощностей для майнинга. Для утилитарных цифровых прав: предоплата по договору через инвестиционную платформу приравнивается к авансу. |
Аренда оборудования для майнинга и облачные мощности будут облагаться НДС. Для цифровых прав налоговый режим станет ближе к авансам. |
|
Добыча и переработка драгоценных металлов |
Вводится ставка НДС 0% при реализации руды, концентратов и продуктов, содержащих драгоценные металлы, в адрес аффинажных организаций. |
Компании-добытчики смогут продавать сырье без начисления НДС, если покупатель — аффинажная организация. Это снижает налоговую нагрузку на отрасль. |
|
Международные перевозки и экспорт |
Расширяется список случаев, когда налогоплательщик может отказаться от применения ставки НДС 0%: не только при экспорте товаров и связанных работах/услугах, но и при международных перевозках импортируемых товаров. Отказ возможен и для плательщиков со ставками 5% или 7%. |
Компании смогут выбирать, выгоднее ли использовать нулевую ставку или отказаться от нее в пользу упрощенного администрирования. Это дает больше гибкости. |
|
Общая ставка НДС |
Ставка НДС повышается с 20% до 22%. Одновременно сокращается предельный размер доходов для применения пониженных ставок с 60 млн до 10 млн руб. |
Для большинства компаний вырастет налоговая нагрузка. У малого бизнеса больше рисков «слететь» с УСН на ОСНО из-за снижения лимита дохода. |
|
УСН |
Сокращается перечень операций, освобожденных от НДС для налогоплательщиков на УСН. |
Даже работающие на УСН предприниматели могут столкнуться с обязанностью начислять НДС по ряду сделок. Это усложнит администрирование для малого бизнеса. |
Изменения, связанные со спецрежимами
| Параметр | Как было | Как стало (предлагается) | Что это значит |
|---|---|---|---|
|
Предельный доход для ПСН |
Доход до 60 млн руб. в год (единый лимит по всей России). |
Предельная величина дохода снижена с 60 млн до 10 млн руб. |
Меньше предпринимателей смогут применять патент: часть бизнеса будет вынуждена переходить на УСН или ОСНО. ИП на ПСН с доходом более 10 млн руб. за 2025 год не смогут получить патент в 2026 году. |
|
Виды деятельности под ПСН |
П. 2 ст. 346.43 НК РФ содержит открытый перечень видов деятельности, по которым можно получить патенты. Каждый регион устанавливает свой закрытый перечень видов деятельности. |
Исключаются:
|
Магазины и транспортные компании не смогут применять ПСН, даже если доход ниже лимита. |
|
Корректировка патента (ИП) |
Нельзя было менять показатели — если увеличивалось число работников или менялись другие параметры, приходилось заново оформлять патент. |
Можно подать уточненное заявление в течение 10 дней с даты изменения физических показателей (например, работников стало больше). |
Гибкость для ИП — не нужно оформлять новый патент. |
|
Порог для уплаты НДС на УСН |
Организации и ИП, доход которых за предшествующий год не превысил 60 млн руб., не платят НДС. |
Снижение до 10 млн руб. порога доходов, дающий право работать на УСН без НДС. |
Меньше компаний смогут оставаться на УСН, часть вынуждена уйти на ОСНО с НДС и налогом на прибыль. |
|
Условия применения региональных ставок по УСН |
Плательщики с объектом «доходы» уплачивают единый налог по ставке 6%, а упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 15%. При этом субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки, вплоть до 1% для упрощенцев на «доходах». |
Регионы смогут устанавливать пониженные налоговые ставки только для упрощенцев, осуществляющих определенные правительством виды деятельности и отвечающим определенным критериям. |
Изменения по страховым взносам
| Положение | Суть поправки | Кого затрагивает |
|---|---|---|
|
Начисление взносов с выплат руководителям исходя из МРОТ |
Организации обязаны исчислять страховые взносы с выплат и иных вознаграждений руководителям исходя из МРОТ, если фактические выплаты руководителю оказались ниже МРОТ. |
Работодатели (организации), руководители (гендиректор, иные руководящие лица) |
|
Освобождение военных по контракту |
Выплаты работнику, проходящему военную службу по контракту для участия в СВО, не облагаются страховыми взносами — независимо от срока контракта. |
Работодатели и работники, мобилизованные, по контракту на СВО |
|
Командировочные расходы — расширение перечня освобожденных выплат |
Дополняется перечень расходов, связанных со служебной командировкой, которые оплачивает работодатель и которые освобождаются от страховых взносов. |
Работодатели, командированные работники |
|
Единый пониженный тариф для IT-организаций (увеличение) |
С 2026 года для IT-организаций вводится единый пониженный тариф 15% с сумм в пределах единой предельной величины базы и 7,6% — с сумм сверх нее. При этом организации-участники «Сколково» исключаются из применения этих пониженных тарифов. |
IT-организации, участники «Сколково», работодатели IT-специалистов |
|
Пониженный тариф 0% для радиоэлектроники |
Для организаций в сфере радиоэлектронной промышленности единый пониженный тариф с выплат сверх единой предельной величины базы снижается до 0%. |
Организации в сфере радиоэлектроники |
|
Пониженные тарифы для религиозных и СО НКО/благотворителей |
На 10 лет, начиная с 2027 года, устанавливаются:
|
Религиозные организации; СО НКО и благотворительные НКО на УСН |
|
ИП и частные практики — освобождение при службе в СВО |
ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица частной практики освобождаются от обязанности исчислять и уплачивать страховые взносы за периоды прохождения военной службы по контрактам для участия в СВО. |
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, практикующие лица, проходящие службу по контракту |
|
Исключение льгот для всех МСП (кроме приоритетных отраслей) |
Льготы по страховым взносам перестают действовать для всех МСП независимо от вида деятельности. Сохранится пониженный тариф только для субъектов в приоритетных отраслях (перечень определит Правительство РФ). |
МСП в целом; субъекты в приоритетных отраслях |
|
Начало применения пониженных тарифов для IT и радиоэлектроники |
Уточняется момент, с которого организации вправе применять единые пониженные тарифы:
Также сохранено требование по доле доходов от профильной деятельности. |
IT-организации; организации радиоэлектроники |
|
Порядок уплаты взносов ИП (включая спецрежимы и совмещающую деятельность) |
Определяется порядок уплаты страховых взносов ИП, в том числе тех, кто применяет спецрежимы и одновременно выполняет профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской. |
Индивидуальные предприниматели (включая тех, кто на спецрежимах) |
|
Изменение базы для пенсионных взносов ИП на некоторых спецрежимах |
Для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» и для ЕСХН меняется порядок определения базы для исчисления пенсионных взносов: база = сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов (то есть фактическая прибыль). |
ИП на УСН («доходы минус расходы») и сельхозпроизводители |
О чем сигнализируют налоговые изменения
Увеличение доходов бюджета
Это главная цель изменений. В обосновании к законопроекту прямо указаны точные прогнозные суммы дополнительных доходов: в 2026 году — 1,538 трлн руб. в федеральный бюджет и 731 млрд руб. во внебюджетные фонды. В 2027 и 2028 гг. эти суммы будут увеличиваться.
Это свидетельствует о том, что поправки в НК РФ — не точечные меры, а системное усиление фискальной функции налогов, направленное на балансировку бюджета в условиях высоких расходов на оборону, СВО, инфраструктуру и социальные обязательства.
Определение основных источников дополнительных доходов
Документ показывает, на какие сферы правительство делает ставку: НДС (+2 п.п.) — крупнейший драйвер доходов (1,2–1,6 трлн руб. ежегодно). При этом налоговая нагрузка неизбежно будет смещаться на конечного потребителя и на бизнес, работающий с НДС.
В результате снижения порогов по УСН и ПСН часть малого бизнеса перейдет на ОСНО. То есть обозначен курс на сужение преимуществ льготных спецрежимов.
Что касается страховых взносов, то здесь происходит пересмотр льгот для МСП и рост тарифов для IT, введение минимальной базы для руководителей. Как результат, следует ожидать усиление нагрузки на ФОТ.
Кому будет сложнее работать
МСП. Потеря льгот по страховым взносам и снижение лимитов по УСН и ПСН приведет к росту нагрузки и вынужденному переходу на ОСНО.
IT-отрасль. Рост тарифа страховых взносов с 7,6% до 15%, исключение «Сколково» из льгот.
Руководители компаний. Обязанность платить страховые взносы не ниже МРОТ ударит по малым организациям с номинальными директорами.
Стратегический сигнал
Государство переходит от политики широких налоговых льгот для МСП и IT к политике фискальной консолидации, то есть системным мерам по сокращению дефицита государственного бюджета.
Бюджет ориентирован на стабильные источники дохода: НДС, страховые взносы, акцизы.
Вводится следующий подход: льготы сохраняются только для бизнеса, работающего в приоритетных отраслях.
Еще в 2025 году ФНС и Минфин начали кампанию против искусственного дробления компаний с целью сохранения привилегий УСН и ПСН. Бизнесу предложили налоговую амнистию — возможность добровольно отказаться от схем дробления, легализоваться и избежать доначислений. Это был сигнал: налоговая будет убирать искусственные конструкции, которые позволяют удерживаться на спецрежимах.
В 2026 году снижение лимита дохода для УСН и ПСН «размывает» смысл дробления: даже при разделении выручки бизнесу будет трудно удержаться в рамках нового порога. Исключение целых сфер (торговля в стационарных объектах, грузоперевозки) из ПСН делает дробление бесполезным. Вдобавок к этому ужесточение администрирования и развитие цифровых инструментов (ЕНС, налоговый мониторинг, автоматизированный контроль сделок) снижает возможность использования дробления бизнеса для оптимизации налогов.
Для малого и среднего бизнеса: все возможности для сдачи отчетности и ведения учета с авторасчетами и подсказками
Для малого и среднего бизнеса: все возможности для сдачи отчетности и ведения учета с авторасчетами и подсказками
Можно ведь остаться на УСН, но с НДСом, специальным или 22% по выбору или не так?
А "часть вынуждена уйти на ОСНО с НДС и налогом на прибыль" при превышении порога в 450 млн