Что может продавать самозанятый в 2026 году: разрешенные товары, маркировка, маркетплейсы

Самозанятость дает льготную ставку налога 4–6% и освобождает от взносов и отчетности, но не разрешает торговать всеми товарами без исключения. Закон жестко ограничивает, что плательщик НПД может продавать, а что нет. Нарушение этих правил автоматически лишает статуса самозанятого. Разбираемся, что разрешено, что под запретом и где находятся серые зоны.

Что вообще можно продавать самозанятому

Главный принцип: самозанятый продает только то, что произвел лично. Это закреплено в ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Разрешено продавать:

• товары собственного производства (изделия ручной работы, продукты питания, мебель, украшения, керамика и т.д.);
• товары, прошедшие существенную переработку из закупленных материалов;
• личные б/у вещи (старый телевизор, мебель, одежда — продажа разовая, не как бизнес);
• продажа через вендинговые аппараты (Письмо Минфина РФ от 08.02.2022 №03-11-11/8320);
• сбор и сдача лома цветных и черных металлов;
• сборка компьютеров из закупленных комплектующих как услуга;
• создание букетов и цветочных композиций (с оговорками — см. ниже).

Что запрещено:

• перепродажа любых товаров, которые самозанятый не производил;
• подакцизные товары;
• товары с обязательной маркировкой;
• посредничество и работа по агентским договорам;
• добыча и продажа полезных ископаемых (кроме общераспространенных: песок, гравий, щебень).

Перепродажа: главный запрет и его границы

Перепродажа — это закупка готового товара у поставщика для последующей продажи без переработки. Именно она прямо запрещена законом.

Классические примеры запрещенной перепродажи:

• закупить 200 чашек на оптовом складе и продавать их в розницу;
• купить готовые украшения у поставщика и продавать в своем магазине;
• покупать готовые запчасти и продавать с наценкой (Минфин прямо указал на это в Письме от 19.10.2020 №03-11-11/91220).

Особый случай — нельзя совмещать. Самозанятый не может одновременно продавать свои изделия и закупленный чужой товар, даже если их немного. Закон не разрешает платить НПД с одних товаров и НДФЛ с других в рамках одной деятельности.

Исключение — личные вещи. Если самозанятый продает через интернет старый телевизор, мебель, бывшую в употреблении одежду — это не перепродажа с точки зрения закона. Такой доход вообще не облагается НПД: с продажи имущества платится НДФЛ 13%, но если оно было в собственности больше трех лет, налог не платится.

Реклама 16+

Вы самозанятый и часто подписываете документы с заказчиками? Переходите на электронный документооборот в Контур.Сайне. Безлимитный тариф для самозанятых и физлиц всего за 2 990 ₽ в год.

Подробнее

Что считается товаром собственного производства

Это самая важная серая зона — именно здесь больше всего вопросов и больше всего возможностей.

Минфин разъяснил в Письме от 03.11.2020 №03-11-11/95715: товары собственного производства не обязательно создавать с нуля. Самозанятый вправе закупить материалы, заготовки и даже другую продукцию для последующей переработки. Главное условие — должен получиться новый товар.

Примеры разрешенной переработки:

• купить 200 белых чашек и расписать их по своей технологии;
• купить древесину и сделать из нее стол;
• купить ткань и сшить одежду на заказ клиента — можно (Минфин подтвердил в Письме №03-11-11/67755). Это квалифицируется не как массовое производство, а как услуга «под клиента», поэтому требования к маркировке готовой одежды на такие изделия не распространяются;
• купить готовую фурнитуру и собрать из нее уникальное украшение.

Если переработка минимальна — например, вы просто упаковываете готовый товар в красивую коробку или приклеиваете этикетку — это не считается производством. Это перепродажа, и она запрещена.

Подакцизные товары: полный список запретов

Подакцизные товары — это продукция, на которую государство устанавливает дополнительный налог. Их перечень закреплен в ст. 181 НК РФ.

Что нельзя продавать самозанятому:

• алкогольная продукция (включая пиво и вино);
• табачная продукция и сигареты;
• этиловый спирт и спиртосодержащая продукция;
• бензин, дизельное топливо, моторные масла;
• легковые автомобили и мотоциклы (с мощностью двигателя свыше 150 л.с.);
• природный газ;
• электронные системы доставки никотина и жидкости для них;
• сахаросодержащие напитки.

Маркируемые товары: что под запретом и что нет

Перечень маркируемых товаров утвержден Распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р и регулярно расширяется. Маркировка через систему «Честный ЗНАК» — это код Data Matrix, который позволяет отслеживать движение товара от производителя до покупателя.

Под обязательную маркировку в 2026 году попадают:

• одежда (большая часть категорий) и обувь;
• парфюмерия и косметика;
• молочная продукция;
• лекарственные препараты;
• табачная продукция;
• шины и покрышки;
• фотоаппараты и фотовспышки;
• меховые изделия;
• нижнее белье;
• детская одежда;
• упакованная вода;
• велосипеды и велосипедные рамы.

Все эти товары самозанятый продавать не может, даже если произвел их сам.

Что не маркируется и поэтому продавать можно:

• мебель;
• посуда (керамика, стекло, фарфор);
• украшения ручной работы из материалов, не требующих маркировки;
• продукты питания, не входящие в перечень обязательной маркировки;
• букеты и композиции из цветов (с оговоркой ниже);
• предметы декора и интерьера.

Разъяснение по букетам. Минфин в Письме от 04.07.2025 №03-11-11/65245 уточнил позицию: создавать композиции и букеты самозанятому разрешено, но торговать ими в розницу, как это делают цветочные магазины, — нельзя. Граница — в характере деятельности: разовое изготовление букета на заказ — это услуга, а постоянная торговля цветами в розницу классифицируется как обычная розничная торговля и требует ИП.

Декларация соответствия. На некоторые товары требуется декларация соответствия — подтверждение качества. Минфин в Письме от 28.03.2024 № 03-11-11/28056 указал: оформить такую декларацию можно только в статусе ИП. Самозанятым, работающим с товарами, требующими декларации, придется регистрировать ИП.

Можно ли продавать одежду

Это один из самых частых вопросов и самая сложная зона.

Короткий ответ: в большинстве случаев — нельзя. Основная часть категорий одежды подлежит обязательной маркировке.

Что можно:

• шить одежду на заказ конкретному клиенту — Письмо Минфина РФ от 23.08.2021 № 03-11-11/67755;
• продавать одежду, не подлежащую маркировке, — Минфин Письмо от 17.02.2025 № 03-11-06/14170 уточняет конкретные категории, освобожденные от маркировки;
• продавать ремесленные изделия, но только при наличии регионального статуса ремесленника. Требования отличаются по регионам, обычно нужен диплом профильного образования или членство в ремесленной палате (Федеральный закон от 12.12.2023 № 585-ФЗ).

Что нельзя:

• открывать магазин одежды и продавать ее серийно;
• закупать готовую одежду у поставщиков и продавать со своей биркой.

Самозанятый на маркетплейсах: что разрешено

Это один из самых частых вопросов по теме самозанятости и самая опасная зона.

Короткий ответ: самозанятый может продавать на маркетплейсах только товары собственного производства, не подлежащие обязательной маркировке и не относящиеся к подакцизным.

Что важно знать:

• Маркетплейс при регистрации продавца запрашивает декларацию о виде товара. Указание «товар собственного производства» при фактической перепродаже — это нарушение, которое маркетплейс и ФНС могут проверить. В случае выявления нарушения аккаунт продавца могут заблокировать, а товар снять с продажи.
• В 2023 году в Госдуму был внесен законопроект №396743-8, разрешающий самозанятым продавать на маркетплейсах товары не своего производства. Законопроект был снят с рассмотрения, норма не действует и не ожидается в ближайшее время.
• На маркетплейсах самозанятому невозможно продавать одежду, обувь, парфюмерию и косметику в стандартных категориях — все они маркируются. Это автоматически закрывает большую часть популярных ниш.

Реальные ниши для самозанятых на маркетплейсах:

• мебель и предметы интерьера ручной работы;
• керамика, посуда, декор;
• авторские украшения (из не маркируемых материалов);
• изделия из дерева, кожи, текстиля (если конкретная категория не маркируется);
• свечи, мыло ручной работы, косметика небольшими партиями (с проверкой на маркировку конкретной категории).

Если нужны популярные категории. Для одежды, обуви, косметики и других маркируемых товаров придется регистрировать ИП и работать на УСН или патенте — НПД не подойдет.

Реклама 16+

Счет на особом тарифе для селлеров

Переводы дохода с маркетплейсов себе на карту без комиссий и лимитов. Откроем счет без визита в банк и встречи с курьером. Первый месяц за 0 ₽

Открыть счет

Что нового в 2025–2026 годах

Запрет на майнинг и криптовалюты. С 2025 года к перечню запрещенных для самозанятых видов деятельности добавлены майнинг цифровой валюты и операции с криптовалютой (приобретение и реализация).

Реестр недобросовестных работодателей. С 1 января 2025 года заработал реестр компаний, маскирующих штатных сотрудников под самозанятых. Попадание в реестр не ведет к автоматическим штрафам, но служит сигналом для налоговых проверок. Для самих самозанятых это означает буквально следующее: работа на одного заказчика по схеме, имитирующей трудовые отношения, — высокий риск переквалификации.

Лимит дохода. В 2026 году лимит дохода самозанятого сохраняется на уровне 2,4 млн руб. в год. В 2024 году в Госдуму вносился законопроект №771407-8 о поэтапном повышении лимита, но он был отклонен в феврале 2025 года.

Сроки эксперимента. Режим НПД формально действует до 31 декабря 2028 года. В 2025 году обсуждалось досрочное завершение, но Минфин и Правительство неоднократно подтверждали: в 2026 году НПД сохраняется без отмены.

Этикетки, ценники и чеки: что обязательно

Для самозанятых-физлиц требования к этикеткам и ценникам не установлены законом. Самозанятые не обязаны указывать на товаре состав, вес, срок годности или другую информацию, предусмотренную ст. 10 Закона РФ от 07.02.1992 №2300-I «О защите прав потребителей». Размещение такой информации возможно по желанию продавца — для удобства и доверия покупателей.

Для самозанятых-ИП ценник и этикетка обязательны, как и оборудованный уголок потребителя.

Чек — обязателен всегда. Согласно ст. 14 Закона о самозанятых, при каждой продаже плательщик НПД обязан выдать покупателю чек из приложения «Мой налог». В чеке указываются ФИО, ИНН, наименование товара и его цена. Без чека покупатель не сможет вернуть некачественный товар, а компания-заказчик — учесть оплату в расходах.

Что будет, если нарушить правила

Последствия нарушения запретов жесткие и наступают автоматически.

1. Утрата статуса плательщика НПД. ФНС снимает с учета без предварительного уведомления. Лишение статуса происходит не с момента обнаружения нарушения, а с даты самого нарушения.

2. Доначисление налогов. За весь период нарушения начисляется НДФЛ по ставке 13% на все полученные доходы — а не только на те, что от запрещенной деятельности.

3. Штрафы. Если самозанятый занимался запрещенной деятельностью и при этом не был зарегистрирован в качестве ИП, возможно применение ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, которая предусматривает штраф в размере от 500 до 2 000 руб. Если нарушение связано с непредоставлением чеков или сокрытием доходов, применяется ст. 129.13 НК РФ: штраф в размере 20% от суммы дохода за первое нарушение и 100% — за повторное в течение полугода.

4. При работе с юрлицами — возможна переквалификация всех договоров и доначисление страховых взносов как за наемного работника.

Часто задаваемые вопросы