Как бизнесу в новых регионах получить вычет на покупку кассы в 2024–2025 годах

Предприниматели и компании на УСН и патенте, чей бизнес зарегистрирован в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях, могут получить налоговый вычет до 28 000 рублей. Так государство возместит сумму, потраченную на покупку кассы, а также кассового оборудования, программного обеспечения и услуг по настройке рабочего места. Что для этого нужно, рассказали в статье.

Оксана Кобзева Эксперт по кассовому законодательству

Выберите комплект с кассой для работы по 54-ФЗ

В законодательстве используют термин «контрольно-кассовая техника (ККТ)». Для упрощения в статье мы будем называть ее онлайн-касса или просто касса.

Кто именно может получить вычет

В августе 2024 года был подписан Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс РФ и отдельные законодательные акты о налогах и сборах. Согласно этим нововведениям, вычет могут получить владельцы касс, а именно плательщики УСН и патента, при соблюдении следующих условий: 

• Модель кассы входит в реестр ККТ, который ведет налоговая. 
• На момент регистрации кассы ее владелец проживает в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области.
• Кассу успели зарегистрировать для применения на новых территориях, перечисленных выше, до 31 декабря 2025 года.
• Компании или ИП, которые применяют сразу несколько систем налогообложения, могут получить вычет только по одной из них.

Для бизнесменов, которые работают на УСН Доходы — расходы, ОСНО или ЕСХН, не предусмотрен дополнительный вычет, но они могут уменьшить налоговую базу на сумму покупки кассы. Об этом рассказали в следующих разделах.

На что распространяется вычет

Сумма вычета от государства составляет 28 000 рублей. Вот на что она распространяется: 

Касса. Вычет предоставляется на покупку только одного экземпляра. Если решили арендовать аппарат, претендовать на вычет не получится. 

Фискальный накопитель (ФН) — это небольшой чип для записи и хранения информации о расчетах, который обязательно нужно установить внутрь кассы. Без него торговать по закону не получится.

Программное обеспечение для кассы, например, кассовая программа, в которой кассир будет формировать чеки и другие кассовые документы.

Услуги оператора фискальных данных (ОФД). Это подтверждает Письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-11-09/15275. ОФД служит посредником между кассой и ФНС, он онлайн передает в налоговую чеки и другие кассовые данные. Заключить договор с оператором обязаны все владельцы касс, за исключением тех, которые находятся в местностях, отдаленных от сетей связи, или на территории военных объектов, органов ФСБ, госохраны, внешней разведки (п. 7 ст. 2 54-ФЗ).

Услуги по настройке кассы, например, удаленная регистрация кассы в ФНС.

На нашем сайте представлены разные модели касс под любой тип бизнеса. Все они входят в реестр налоговой и подойдут для получения вычета. Например:

Мобильные компактные кассы. Подойдут и для торговли на выезде, и для работы за небольшим прилавком. К ним можно отнести модели MSPOS‑K и MSPOS‑SE‑Ф. MSPOS‑SE‑Ф удобна еще и тем, что в ней есть встроенный эквайринг для приема безналичных оплат.

Стационарные кассы, например, MSPOS-T-Ф D3 Mini или Эвотор 7.3. Для комфортной работы в торговой точке.

Фискальные принтеры чеков, которые работают в паре с POS-терминалом, компьютером, ноутбуком, планшетом или даже смартфоном. Магазину, салону или кафе с небольшим потоком клиентов можно рассмотреть модель Атол 30Ф, а для бизнеса с постоянными очередями рекомендуем Атол 25Ф или Атол 27Ф.

Также можно купить готовый комплект для работы по 54-ФЗ. В него уже входят касса с кассовой программой, ОФД и учетное решение для создания каталога и его передачи на кассу. Выберите сегмент, чтобы увидеть специально подобранные варианты:

• продуктовая розница;
• непродуктовая розница;
• общепит; 
• сфера услуг.

Претендовать на вычет можно в 2024 или в 2025 году. Владелец кассы может уменьшить налог на сумму до 28 000 рублей в том году, когда это будет для него наиболее выгодно. 

Нужно ли подтверждать расходы документами

При покупке кассы продавец обязан выдать сопроводительный документ, например, накладную или универсальный передаточный документ (УПД). Рекомендуем сохранить их. Подтверждающие документы пригодятся для корректного ведения бухгалтерского учета и на случай, если ФНС запросит их.

Что учесть плательщикам УСН 

УСН Доходы не предполагает уменьшения доходной части на расходы. При этом Налоговый кодекс дает право уменьшить исчисленные авансовые платежи и налог на ряд выплат (п. 3.1 и п. 8 ст. 346.21 НК РФ). К ним относятся:

• пенсионное страхование;
• медицинское страхование;
• социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству.

Теперь плательщики УСН, которые ведут бизнес на новых территориях, могут дополнительно включить в этот список расходы на покупку кассы. С 1 января 2025 года в статью 346.21 Налогового кодекса добавят новый пункт — 3.2 (Закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). 

Уже вышел Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ с описанием новой формы и порядка заполнения декларации УСН, которая учитывает получение вычета для предпринимателей на новых территориях. Обращаем внимание, что приказ вступит в силу со 2 января 2025 года.

Если сумма вычета окажется выше суммы налога за налоговый период, то на сумму превышения можно уменьшить налог за последующий период.

Пример расчета

За 2024 год компания должна заплатить 24 000 рублей налога, при этом она может использовать вычет в размере 28 000 рублей. Вычет «перекрывает» налог за 2024 год, поэтому в следующем году компания сможете уменьшить налог на оставшиеся 4 000 рублей.

Для УСН Доходы — расходы новая схема не действует. Расходы на покупку кассы и всего, что с ней связано, по закону итак относятся к расходам упрощенки (Письмо Минфина от 09.12.16 № 03-11-06/2/73772). Если покупку кассы, ФН, ОФД и других услуг уже учли в расходах, оформлять дополнительный налоговый вычет нельзя.

Как быть предпринимателям на патенте

Чтобы воспользоваться вычетом, предпринимателям на патенте нужно направить уведомление об уменьшении суммы налога в инспекцию, где он стоит на учете. Это можно сделать несколькими способами:

• В электронной форме через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
• Лично в налоговой инспекции.
• По почте с описью вложения.

Если у ИП несколько патентов и налог оказался меньше, чем 28 000 рублей, на эту разницу можно уменьшить сумму налога по другому патенту или патентам.

Налоговая уже разработала приказ, в котором закрепила обновленную форму уведомления и порядок его заполнения — Приказ ФНС от 16.10.2024 № ЕД-7-3/859@. Он вступит в силу с 6 января 2025 года, именно с этой даты предприниматели на патенте могу подавать уведомления об уменьшении суммы налога. Расскажем, как его заполнить: 

Шаг 1. Впишите сведения о зарегистрированной кассе. Информацию для строк 010, 020, 030, 040 ищите в карточке регистрации кассы, которую отправит налоговая. В строке 050 «Сумма расходов по приобретению ККТ» можно указать не более 28 000 рублей, даже если касса и сопутствующее ПО стоили дороже.

Шаг 2. На листе Б заполните строки 110–140 и 210 данные о патенте, налогам и расходам. Остальные строки заполните выборочно, в зависимости от срока действия патента:

Если патент получен на срок до 6 месяцев, заполните строки 150 и 160. Например, ИП без сотрудников решил открыть прокат зимнего инвентаря, с начала 2025 года он приобрел патент на 6 месяцев за 12 000 ₽. Вместе с этим купил комплект с кассой за 28 000 рублей. Тогда указать в строках нужно такие значения:

• 110 — 28 000 руб. Это цена комплекта с кассой. 
• 120 — номер патента. Его можно посмотреть в документах, которые выдала налоговая при регистрации.
• 130 — 1 января 2025 года. Это дата выдачи патента.
• 140 — 12 000 руб. Это стоимость патента на 6 месяцев.
• 150 — 1 мая 2025. Если срок патента до полугода, то его нужно уплатить полностью до конца срока действия.
• 160 — 12 000 руб. 
• 210 — 16 000 руб. Этом сумма, на которую расходы за кассу превышают сумму налога, то есть 28 000 — 12 000 = 16 000. 

Строки 170–200 предприниматель из примера не заполняет.

Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, заполните строки 170–200. Предположим, что ИП решил добавить в ассортимент проката не только коньки и лыжи, но еще велосипеды и ролики. Поэтому он оплатил патент сразу на 12 месяцев за 24 000 рублей. В этом случае лист Б заполняется так:

• 110 — 28 000 руб. Это цена комплекта с кассой. 
• 120 — номер патента. Его можно посмотреть в документах, которые выдала налоговая при регистрации.
• 130 — 1 января 2025 года. Это дата выдачи патента.
• 140 — 24 000 руб. Стоимость патента за год.
• 170 — 28 марта 2025. Если патент выдан на 6-12 месяцев, то треть налога платят в первые 90 дней с даты начала действия, а остальные позже.
• 180 — 8 000 руб. Это первая треть платежа от 24 000 руб.
• 190 — 25 декабря 2025, так как оставшиеся 2/3 вносят до конца действия патента.
• 200 — 16 000 руб. Остаток платежа за патент, который нужно внести до конца года.
• 210 — 4 000 руб.Этом сумма, на которую расходы за кассу превышают сумму налога, то есть 28 000 - (8 000 +16 000) = 4 000.

Строки 150 и 160 предприниматель не заполняет.

Шаг 3. Дождитесь ответа от ФНС. Важно помнить, что налоговая может отказать в вычете, если посчитает сведения недостоверными (п. 1.3 статьи 346.51 НК РФ). Уведомляют об отказе в срок не позднее 20 дней со дня получения уведомления. В таком случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без вычета. При этом он вправе еще раз направить уведомление, но уже с исправленными сведениями.

Как учитывать расходы на других системах налогообложения

Бизнес, который применяет ОСНО или платит единый сельхозналог, может уменьшить налоговую базу на сумму покупки кассы. Плательщики ОСНО при этом руководствуются положениями ст. 254 и 256 Налогового кодекса. Плательщики ЕСХН могут учесть стоимость приобретенной кассы в составе расходов, которые уменьшают налоговую базу.

Рекомендуем заранее купить кассу и всё для нее необходимое. Так у вас будет достаточно времени, чтобы настроить рабочее место и научиться оформлять расчеты по 54-ФЗ. А чтобы вам было проще получить налоговый вычет за покупку кассы от государства, мы подготовили памятку в формате pdf. Скачивайте и сохраняйте ее, чтобы не потерять, или отправляйте вашему бухгалтеру.

Закажите консультацию по подбору кассы для вашего бизнеса

Отправить заявку