Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.
Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.
Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.
Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать
Несмотря на то, что патентная система налогообложения применяется всего два года, она уже стала достаточно популярной среди предпринимателей. Удобна она тем, что ИП заранее знает, какую сумму налога он заплатит за текущий год.
Патент — это режим налогообложения, разработанный специально для ИП. Ему посвящена отдельная глава в Налоговом кодексе — гл. 26.5 «Патентная система налогообложения». Эта система налогообложения очень похожа на единый налог на вмененный доход — прежде всего тем, что точно так же налогоплательщику вменяется определенная сумма дохода, независимо от того, получит он ее или нет. При этом патентная система налогообложения имеет некоторые особенности. Индивидуальные предприниматели, применяющие ее, не обязаны отчитываться в налоговые органы. Единственное, что они должны делать, — вести книгу доходов ИП для регистрации всех доходов, которые они получают в процессе своей деятельности. Эта книга доходов утверждена соответствующим нормативным актом.
Чтобы начать применять патентную систему налогообложения, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию — причем в ту, где непосредственно планируется осуществлять предпринимательскую деятельность. Если ИП хочет осуществлять предпринимательскую деятельность в нескольких регионах или субъектах РФ, то ему придется приобретать несколько патентов для каждого субъекта. Например, если ИП планирует открыть несколько кафе в Рязанской и Московской областях, то ему необходимо будет приобрести патент и в Рязанской области, и в Московской области.
В ст.346.43 п.2 Налогового кодекса перечислены все виды предпринимательской деятельности, по которым можно будет приобрести патент. В их числе: деятельность, связанная с ремонтом швейных, меховых изделий, химчистка, парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, ветеринарные услуги и прочие.
Налоговый кодекс позволяет субъектам федерации расширять этот перечень услуг с помощью местных законов. При этом кодекс дает право устанавливать потенциально возможный к получению ИП годовой доход по конкретному виду деятельности непосредственно самому субъекту федерации.
Потенциально возможный к получению годовой доход — это сумма дохода, которая рассчитывается субъектом федерации, исходя из численности населения в субъекте федерации и ряда других показателей, влияющих на качество бизнеса на этой территории. Так, доход кафе, расположенного в Москве, будет значительно больше кафе той же площади, расположенного на окраине субъекта, так как в центре столицы поток покупателей выше. Исходя из этого, расчет потенциально возможного дохода осуществляется соответствующим образом.
Одним из ограничений является среднегодовая численность сотрудников, не превышающая 15 работников. Все они должны быть непосредственно задействованы в видах деятельности, под которые приобретался патент.
Патентную систему можно совмещать с другими режимами, например, с общей системой налогообложения или единым налогом на вмененный доход. Если работники совмещают должности или в организации 30 работников, 20 из которых работают на общем режиме налогообложения, а 10 — на патенте, то в этом случае превышения нет и патент можно применять, не взирая на ограничение.
Вид деятельности, указанный в патенте, должен быть утвержден в субъекте, как возможный для применения патентной системой налогообложения. Несмотря на то, что Налоговый кодекс перечисляет все виды деятельности, к которым может применяться патент, их должен продублировать и законодательный орган субъекта федерации. Если патентная система им не утверждена, то ИП не могут ее применять по тем или иным не утвержденным видам деятельности.
Патент могут применять только ИП. У организаций такой возможности нет.
У ИП, применяющих патентную систему налогообложения, часто возникают вопросы относительно того, какие декларации сдавать в налоговую инспекцию. В ст.346.52 четко говорится: «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется».
Устанавливается в размере 6% к сумме потенциально возможного годового дохода. Причем эта сумма установлена на уровне не менее 100 000 руб., но не более 1 миллиона руб. При этом сумма минимального и максимального потенциально возможного годового дохода может индексироваться и увеличиваться по определенным видам деятельности, которые указаны в п.7,9 ст. 346.43 НК РФ.
Патентная система налогообложения достаточно проста, и расчет потенциально возможного дохода обычно производится непосредственно в налоговой инспекции, когда ИП туда обращается. Его подсчитывают предварительно, исходя из тех критериев, которые существуют в том или ином субъекте федерации.
Павел Тимохин, эксперт компании Фингуру
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
ИП работал всегда на УСН. В 2017 году весь год работал на патенте, но не сдавал в налоговую заявоение, что УСН прекращена. Надо ли сдавать декларацию по УСН за 2017 год?
И надо ли писать уведомление в налоговую, что в 2018 году собираюсь работать на УСН?