УСН и патент: как правильно совместить

Марина Крицкая 25 апреля 2019

Вариант, когда в бизнесе «комбинируются» такие виды налогообложения, как «упрощенка» и патент, актуален для индивидуальных предпринимателей. Но в этом случае важно учитывать ряд ограничений.

25 комментариев
ЕЛ
Елена Ледовских 19 июня 2019
"Допустим, вы хотите в Москве заниматься сдачей в аренду помещений, но, например, в ЦАО делать это на УСН, а в ЮАО — на ПСН. Допустима ли такая комбинация? Не допустима."
Как раз при сдаче в аренду объектов недвижимости ФНС считает, что допустима. Данная позиция изложена в письме ФНС России от 20.09.2017 № СД-4-3/18795@.
Яна Аржанова, главный редактор 19 июня 2019
Вполне возможно, что автор статьи имеет в виду Письмо ФНС РФ от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116: "ФНС России сообщает, что индивидуальный предприниматель не вправе в отношении части сдаваемых в аренду нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, применять ПСН, а в отношении остальной части сдаваемых в аренду нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, применять иной режим налогообложения, если все указанные помещения расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, поскольку ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в целом, а не в отношении отдельно взятого объекта недвижимости или выборочно по одному из нескольких обособленных объектов".
ПВ
Павел Винокуров 3 ноября 2019
Здравствуйте!
Помогите пожалуйста рассчитаться стоимость патента. Допустим есть три помещения, все в одном регионе Московской области. Площадь - 60, 85 и 300 кв.м. Как будет считаться патент на год? ПВД 1+2+3 помещений? Или ПВД общей суммы площади?
РЗ
Роман Зверев 12 ноября 2019
вам посчитают один патент для объекта площадью более 150 метров, самый дорогой в МО и в приложении к нему будет перечислены эти три помещения. Эти параметры вы укажете в заявлении на патент, по выписке из егрн.
ПВ
Павел Винокуров 12 ноября 2019
т.е. сумма которую надо будет заплатить по патенту - будет равна максимальной сумме по региону за одно помещение? или будут суммировать все оплаты за три помещения?
РЗ
Роман Зверев 12 ноября 2019
из площадей выберут наибольшее и исходя из этого посчитают патент, один на вид деятельности, а не объект! Объектов может быть много. Так в мо на 2019 год наибольшая стоимость независимо от количество объектов при площади более 150 метров составляет 141899 рублей в год.
НВ
Надежда Веселова 12 ноября 2019
Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, ИП на УСН 15%, торговля одного и того же товара через интернет и торговые точки в одном субъекте (в Москве). Может ли ИП применять патент в торговых точках, а на УСН принимать оплаты через эквайринг при интернет торговле. Как в таком случае разделить расход при покупке товара для перепродажи? Благодарю
РЗ
Роман Зверев 12 ноября 2019
В любом случае вы приобретаете товар не зная, как его реализуете. Оприходуйте на склад. А далее товароучетная программа с этим поможет, УСН и патент требует применения ККТ , в чеке указываете систему налогообложения и списывается с учета по разным видам деятельности. А уж какая вам подойдет, решите сами. Контур маркет есть, 1С и тп
НВ
Надежда Веселова 13 ноября 2019
Есть информация, что один вид деятельности в пределах одного субъекта не может облагаться ПСН и усн. В моем случае, реализация одного и того же товара через интернет и торговые точки. При ПСН интернет торговля запрещена. Следовательно, так как один вид деятельности (торговля), в торговых точках так же будет применяться УСН?
РЗ
Роман Зверев 15 ноября 2019
Вы не можете продать один товар сразу по обеим видам деятельности физически)) Ведь один вид деятельности розничная торговля на псн, у вас же есть торговый зал, где вы его осуществляете? Затем на складе у вас товар, именно его реализуете по другому виду деятельности - интернет торговля, получается осуществляете другого вида деятельности. Вы занимаетесь двумя разными видами деятельности! Чек пробьете с признаком усн или патент.
НВ
Надежда Веселова 15 ноября 2019
Большое спасибо за разъяснения!
МБ
Здравствуйте! Летом открыла ИП на патенте, касса на патенте и Сберовский терминал тоже подписан налогообложение:Патент. В том же месяце сделала ещё УСН - предполагалась работа с юр.лицами, но так и не пригодилось. Однако с 1 января не хочу продлять патент, нужно ли мне что-то предпринимать или достаточно оставить, как есть, патент сам закроется и я автоматически дальше буду считаться на УСН?
РЗ
Роман Зверев 9 января
Именно так и будет. Патент приобретают на вид деятельности на определенный срок. Он указан в патенте, если срок прошел и УСН вы заявили, спокойно работайте на УСН.
СК
Сергей Казакевич 12 декабря 2019
ИП на патенте и УСН доходы, на патенте работают розничные магазины, а на УСН доходы интернетмагазин, могу ли я уменьшить доходы на уплаченные страховые взносы (на 50%) за всех сотрудников работающих в этом ИП не зависимо работают они в розничном магазине на патенте или интернет мазазине на УСН ДОХОДЫ. Или могу уменьшить УСН доходы только уплаченные за самого ИП(ПФР и ФОМС) ? СПАСИБО.
РЗ
Роман Зверев 9 января
если работники не заняты в интернет магазине, а только сам ИП, учитывайте полностью взносы для уменьшения УСН, вплоть до 0, а если работники есть, то не более 50% от налога к уплате
АБ
Антон Буданов 9 января
Если я совмещаю УСН (доходы минус расходы) - для торговли оборудованием, и ПСН - для работы (монтажные работы). Могу ли я уменьшать налог по УСН на сумму страховых взносов?
РЗ
Роман Зверев 9 января
да, возможно полностью, если у вас нет работников. При этом учет расходов необходимо вести пропорционально доходам по этим видам деятельности и уменьшить только на эту высчитанную сумму
ВА
Василиц Антонов 22 января
Здравствуйте, электромонтаж на патенте, можно параллельно дополнительный оквед на другое налогообложения?
СМ
Сергей Макаров 5 февраля
Здравствуйте, ИП на патенте занимается ремонтом и техобслуживанием автомобилей. Есть договоры с юрлицами. Планируем участвовать в закупках и заключать гос и муниципальные контракты. Можно по госконтрактам совмещать с УСН? Или нет? Один вид деятельности получается. Спасибо.
ДВ
Денис Вебер 11 февраля
Не могу разобраться. На сайте налоговой пытаюсь рассчитать стоимость патента для вида деятельности - розничная торговля. И везде натыкаюсь на ограничения в 50м.кв по каждому объекту! Хотя в статье ни о каких ограничениях по площади не было упомянуто и в комментариях были ответы, что патент покупается на вид деятельности по наибольшей площади, и не важно сколько у тебя объектов. У меня два магазина 85 и 205м.кв. Так и не разобрался, смогу или нет применить патент?
РС
Родион Стерликов 26 февраля
Добрый день!
Вопрос про декларацию и ее данные
Январь 2019 был на усн 6%,приобрел патент с февраля до конца года. Вопрос,в декларации отразить только доход за январь,все остальное по 0?
Яна Аржанова, главный редактор 26 февраля
Родион, добрый день.
Задайте, пожалуйста, вопрос здесь: https://kontur.ru/qa/new
ЭТ
Эдвард Ткачук 3 марта
Здравствуйте ! Я дизайнер интерьеров , купил патент под оформление жилых помещений , но поступают заказы и от коммерческой недвижимости оформление магазинов выставочных центров , что конечно не подходит под патент , могу ли я совмещать патент с УСН? Какие трудности или последствия меня ожидают ? Спасибо
ДК
Дима Карташев 7 марта
Здравствуйте, хочу открыть Ип и 4 точки по городу по продаже сладкой ваты на улице, рядом с торговыми центрами и др., какую систему налогаоблажения лучше выбрать?
ДД
Дмитрий Добряк 12 апреля
Добрый день!
я хочу сменить УСН на ПСН с начала следующего месяца (май). Возможно ли это сделать? находил разные ответы, кто то предлагает одновременно остаться на УСН и ПСН, но вроде как в одном субъекте заниматься одним видом деятельности, но применять при этом разные системы налогообложения недопустимо. Кто то отвечает, что на патент можно перейти в любое время. Кто то ссылается на пункт 6 статьи 346.13 НК, о том что только со следующего года

Читайте также