УСН и патент: как правильно совместить

Марина Крицкая 25 апреля 2019

Вариант, когда в бизнесе «комбинируются» такие виды налогообложения, как «упрощенка» и патент, актуален для индивидуальных предпринимателей. Но в этом случае важно учитывать ряд ограничений.

52 комментария
ЕЛ
Елена Ледовских 19 июня 2019
"Допустим, вы хотите в Москве заниматься сдачей в аренду помещений, но, например, в ЦАО делать это на УСН, а в ЮАО — на ПСН. Допустима ли такая комбинация? Не допустима."
Как раз при сдаче в аренду объектов недвижимости ФНС считает, что допустима. Данная позиция изложена в письме ФНС России от 20.09.2017 № СД-4-3/18795@.
Яна Аржанова, главный редактор 19 июня 2019
Вполне возможно, что автор статьи имеет в виду Письмо ФНС РФ от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116: "ФНС России сообщает, что индивидуальный предприниматель не вправе в отношении части сдаваемых в аренду нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, применять ПСН, а в отношении остальной части сдаваемых в аренду нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, применять иной режим налогообложения, если все указанные помещения расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, поскольку ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в целом, а не в отношении отдельно взятого объекта недвижимости или выборочно по одному из нескольких обособленных объектов".
ПВ
Павел Винокуров 3 ноября 2019
Здравствуйте!
Помогите пожалуйста рассчитаться стоимость патента. Допустим есть три помещения, все в одном регионе Московской области. Площадь - 60, 85 и 300 кв.м. Как будет считаться патент на год? ПВД 1+2+3 помещений? Или ПВД общей суммы площади?
РЗ
Роман Зверев 12 ноября 2019
вам посчитают один патент для объекта площадью более 150 метров, самый дорогой в МО и в приложении к нему будет перечислены эти три помещения. Эти параметры вы укажете в заявлении на патент, по выписке из егрн.
ПВ
Павел Винокуров 12 ноября 2019
т.е. сумма которую надо будет заплатить по патенту - будет равна максимальной сумме по региону за одно помещение? или будут суммировать все оплаты за три помещения?
РЗ
Роман Зверев 12 ноября 2019
из площадей выберут наибольшее и исходя из этого посчитают патент, один на вид деятельности, а не объект! Объектов может быть много. Так в мо на 2019 год наибольшая стоимость независимо от количество объектов при площади более 150 метров составляет 141899 рублей в год.
НВ
Надежда Веселова 12 ноября 2019
Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, ИП на УСН 15%, торговля одного и того же товара через интернет и торговые точки в одном субъекте (в Москве). Может ли ИП применять патент в торговых точках, а на УСН принимать оплаты через эквайринг при интернет торговле. Как в таком случае разделить расход при покупке товара для перепродажи? Благодарю
РЗ
Роман Зверев 12 ноября 2019
В любом случае вы приобретаете товар не зная, как его реализуете. Оприходуйте на склад. А далее товароучетная программа с этим поможет, УСН и патент требует применения ККТ , в чеке указываете систему налогообложения и списывается с учета по разным видам деятельности. А уж какая вам подойдет, решите сами. Контур маркет есть, 1С и тп
НВ
Надежда Веселова 13 ноября 2019
Есть информация, что один вид деятельности в пределах одного субъекта не может облагаться ПСН и усн. В моем случае, реализация одного и того же товара через интернет и торговые точки. При ПСН интернет торговля запрещена. Следовательно, так как один вид деятельности (торговля), в торговых точках так же будет применяться УСН?
РЗ
Роман Зверев 15 ноября 2019
Вы не можете продать один товар сразу по обеим видам деятельности физически)) Ведь один вид деятельности розничная торговля на псн, у вас же есть торговый зал, где вы его осуществляете? Затем на складе у вас товар, именно его реализуете по другому виду деятельности - интернет торговля, получается осуществляете другого вида деятельности. Вы занимаетесь двумя разными видами деятельности! Чек пробьете с признаком усн или патент.
НВ
Надежда Веселова 15 ноября 2019
Большое спасибо за разъяснения!
МБ
Здравствуйте! Летом открыла ИП на патенте, касса на патенте и Сберовский терминал тоже подписан налогообложение:Патент. В том же месяце сделала ещё УСН - предполагалась работа с юр.лицами, но так и не пригодилось. Однако с 1 января не хочу продлять патент, нужно ли мне что-то предпринимать или достаточно оставить, как есть, патент сам закроется и я автоматически дальше буду считаться на УСН?
РЗ
Роман Зверев 9 января 2020
Именно так и будет. Патент приобретают на вид деятельности на определенный срок. Он указан в патенте, если срок прошел и УСН вы заявили, спокойно работайте на УСН.
СК
Сергей Казакевич 12 декабря 2019
ИП на патенте и УСН доходы, на патенте работают розничные магазины, а на УСН доходы интернетмагазин, могу ли я уменьшить доходы на уплаченные страховые взносы (на 50%) за всех сотрудников работающих в этом ИП не зависимо работают они в розничном магазине на патенте или интернет мазазине на УСН ДОХОДЫ. Или могу уменьшить УСН доходы только уплаченные за самого ИП(ПФР и ФОМС) ? СПАСИБО.
РЗ
Роман Зверев 9 января 2020
если работники не заняты в интернет магазине, а только сам ИП, учитывайте полностью взносы для уменьшения УСН, вплоть до 0, а если работники есть, то не более 50% от налога к уплате
АБ
Антон Буданов 9 января 2020
Если я совмещаю УСН (доходы минус расходы) - для торговли оборудованием, и ПСН - для работы (монтажные работы). Могу ли я уменьшать налог по УСН на сумму страховых взносов?
РЗ
Роман Зверев 9 января 2020
да, возможно полностью, если у вас нет работников. При этом учет расходов необходимо вести пропорционально доходам по этим видам деятельности и уменьшить только на эту высчитанную сумму
ВА
Василиц Антонов 22 января 2020
Здравствуйте, электромонтаж на патенте, можно параллельно дополнительный оквед на другое налогообложения?
СМ
Сергей Макаров 5 февраля 2020
Здравствуйте, ИП на патенте занимается ремонтом и техобслуживанием автомобилей. Есть договоры с юрлицами. Планируем участвовать в закупках и заключать гос и муниципальные контракты. Можно по госконтрактам совмещать с УСН? Или нет? Один вид деятельности получается. Спасибо.
ДВ
Денис Вебер 11 февраля 2020
Не могу разобраться. На сайте налоговой пытаюсь рассчитать стоимость патента для вида деятельности - розничная торговля. И везде натыкаюсь на ограничения в 50м.кв по каждому объекту! Хотя в статье ни о каких ограничениях по площади не было упомянуто и в комментариях были ответы, что патент покупается на вид деятельности по наибольшей площади, и не важно сколько у тебя объектов. У меня два магазина 85 и 205м.кв. Так и не разобрался, смогу или нет применить патент?
РС
Родион Стерликов 26 февраля 2020
Добрый день!
Вопрос про декларацию и ее данные
Январь 2019 был на усн 6%,приобрел патент с февраля до конца года. Вопрос,в декларации отразить только доход за январь,все остальное по 0?
Яна Аржанова, главный редактор 26 февраля 2020
Родион, добрый день.
Задайте, пожалуйста, вопрос здесь: https://kontur.ru/qa/new
ЭТ
Эдвард Ткачук 3 марта 2020
Здравствуйте ! Я дизайнер интерьеров , купил патент под оформление жилых помещений , но поступают заказы и от коммерческой недвижимости оформление магазинов выставочных центров , что конечно не подходит под патент , могу ли я совмещать патент с УСН? Какие трудности или последствия меня ожидают ? Спасибо
ДК
Дима Карташев 7 марта 2020
Здравствуйте, хочу открыть Ип и 4 точки по городу по продаже сладкой ваты на улице, рядом с торговыми центрами и др., какую систему налогаоблажения лучше выбрать?
ДД
Дмитрий Добряк 12 апреля 2020
Добрый день!
я хочу сменить УСН на ПСН с начала следующего месяца (май). Возможно ли это сделать? находил разные ответы, кто то предлагает одновременно остаться на УСН и ПСН, но вроде как в одном субъекте заниматься одним видом деятельности, но применять при этом разные системы налогообложения недопустимо. Кто то отвечает, что на патент можно перейти в любое время. Кто то ссылается на пункт 6 статьи 346.13 НК, о том что только со следующего года
НГ
Наиля Гришечкина 15 ноября 2020
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, работаю с детским товаром(одежда, игрушки) можно ли совмещать псн и усн, при торговле маркированной одеждой? Т.е. на маркированный товар усн, на остальное псн.
Тоже интересно.
С
Здравствуйте. Могу ли я совмещать УСН и ПАТЕНТ в грузоперевозках имеяя один грузовик где сам я являюсь водителем. Патент Будет куплен в Новосибирске и сдесь я буду работать в его рамках. А вот уезжая например в Тюмень и осуществляя перевозки от туда в другие регионы доход от них я буду платить 6%. Провомерно это?
Сергей, присоединяюсь, тоже очень интересно.
при оптово-розничной торговле на одном объекте как разделить доходы, как пробивать чеки и возможно ли совмещение псн и усн
АШ
Алла Шерештан 4 декабря 2020
Совмещение возможно. В вашей ККТ должна быть возможность пробивать чеки на УСН или Патент. Просто правильно настройте ККТ. И не забудьте взять патент на нужный период
К
Константин 10 декабря 2020
Добрый день, вопрос у ИП патент + УСН с 01.01.2021 по 31.12.2021 взяли патент на розничную торговлю и УСН на два разных оквэда к примеру в середине сентября я понял что могу превысить оборот в 60милл( до этого момента по УСН сдаю нулевые показатели) могу ли я закрыть патент (отказаться от него) и вести розничную продажу по УСН, можно так или нет и не будет ли пересчета 6% в рамках УСН с 01.01.21г
К
Константин 10 декабря 2020
Заранее спасибо!
Добрый день, вопрос, как считается лимит 60 млн руб. по ПСН совместно с УСН "доходы-расходы"?
Т.е. по упрощенке доходом будет считаться разница между доходами и расходами (налогооблагаемая сумма) + доходы по патенту, правильно понимаю? Можно ссылку на законодательство?
РК
Римма Когай 16 декабря 2020
А С 2021 года можно будет уменьшать доходы по ПСН на страховые взносы как это делать при совмещенном учете с УСН ?
А
Римма Когай,
выдержка: Что касается страховых взносов с оплаты труда работников, занятых сразу в деятельностях по двум режимам налогообложения, а также страховых взносов ИП «за себя» — их распределяют пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов (Письмо Минфина России от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148).
АЕ
Александр Емельянов 5 января
доброго времени, общая площадь магазина 78 кв.м , усн доходы - расходы, как оформить патент на этот же магазин, как-то делить площадь ? и просто сказать что торговля сигаретами будет на патенте стеллаж 2кв.м, как написать в заявлении, какую площадь указывать?
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста. ИП занимается грузоперевозками. Возможно ли совмещать ПСН и упрощёнку т.е. из нашей области мы едем по ПСН, а обратно рейсы по упрощёнке?
А
Добрый день! Может ли ИП применять 6% УСН на продажу только постельного белья (Оно маркируется), и применять ПСН для продажи всего остального текстиля. т.е. у нас один ОКВЭД и один вид деятельности, но поделить его на 2 налогообложения?
В
Валентина 13 января
Был усн 6%, Приобрела патент на 2021год, но от усн не отказалась
Один магазин с одним видом деятельности
Нужно платить и за патент и усн 6%?
Н
Надежда 15 января
Можно ли работать на ПСН без присоединения УСЕ или ОСН
Д
Денис 28 января
Здравствуйте. Занимаюсь ремонтом и отделкой помещений. Патент выдан на определённый город, но был объект в другом городе (в этой же области). Как мне платить налог? Одновременно по патенту и усн?
Е
Есения 10 февраля
Две точки -клиники ветуслуги одна в городе, другая сельская местность этого города ОКТМО отличен..получать патент 2 штуки? или на всю деятельность1 патент? арендуем в сельской и в городе, а регистрация на дому, куда подавать на патент и 2 получать или 1..
Е
Есения 10 февраля
И еще вопрос мы на УСНО, ветуслуги две клиники и торговля (витринки) хотели получить патенты на все полсностью.. торговля и ветуслуги, но нам сказали, что нельзя, т.е. надо выбрать только одну? Почему? мы по аналогии с ЕНВД делаем же..все деятельности нельзя на патенты?
ВТ
Вячеслав Тукмаков 14 февраля
Добрый день, помогите , пж , разобраться - у меня парикмахерская - ,т е услуги на патенте . Также я реализую с витринки сопутствующие товары - шампуни и т д . До 2021г. это был ЕНВД , с 2021г - УСН - доходы. Вопрос - какую мне вести Книгу учета доходов , т к с дохода по патенту я не должен платить , а с УСН -6%. Такой формы книги я не нашел в инете . Получается , мне нужно вести 2 книги или самому сколхозить книгу ?
РФ
Роман Федоров 25 февраля
Вячеслав Тукмаков, Вы должны вести 2 книги, на усн и псн они разные. и по Кассе пробивать 2 разных отдела с усн и псн
Г
Галина 19 февраля
Везде так расплывчато пишут. У меня 3 патента. Я так до конца и не поняла. 60 млн. нужно считать по всем 3м патентам вместе или по каждому патенту до 60 млн. должен быть доход?
ЕБ
Евгений Бобарыкин 1 марта
Добрый день!
Подскажите пожалуйста.
У меня ИП на патенте и УСН (доходы). Без сотрудников.
Это не привлечет внимание, что я могу одновременно получать оплаты по обоим видам деятельности?
и второй вопрос, получается я самостоятельно считаю доходы тк 1 расчетный счет или нужно разделить?
О
Ольга 15 апреля
Подскажите, с УСН доходы нужно платить 6% ,а ПСН максимально расчитанную выручку? Или общий доход с двух СН минус 300тыс.и умножить на 1%?
ДХ
Дамир Хайдаров 22 апреля
Ольга, общий доход считается по всем СН для расчета 1%
Т
АЗ

Читайте также