Каким будет размер фиксированных платежей ИП в 2025‑2027 годы

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ внес изменения в ст. 430 НК РФ и установил величину фиксированных взносов для ИП на ближайшие три года. В 2025 году сумма увеличится на 4 000 руб.

Марина Крицкая Бизнес-журналист

Индивидуальные предприниматели, не производящих выплаты физлицам, уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС).

С 1 января 2023 года взносы в совокупном фиксированном размере рассчитываются в соответствии с подп. 1.2 п. 1 ст. 430 НК РФ.

Состав фиксированных платежей ИП

Общее правило обязывает ИП уплачивать за себя страховые взносы на ОПС и ОМС. Помимо этого предприниматель может добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), если он планирует получать пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Уплата взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОСС, производится не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по ОСС.

ИП, добровольно вступившие в правоотношения по ОСС, приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты ими страховых взносов (в размере МРОТ*12), за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.

Размер фиксированных взносов в 2025-2027 годы

Размер платежа по страховым взносам на ОПС, на ОМС в совокупном фиксированном размере рассчитывается с учетом годового дохода, который получил ИП.

В 2024 году размер фиксированных платежей составляет 49 500 руб. (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Причем эту сумму нужно уплатить в любом случае, даже если ИП не вел деятельность.

В 2025 году сумма фиксированных платежей увеличится до 53 658 руб., в случае если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Если же доход выйдет за лимит в 300 000 руб., то помимо фиксированной части придется доплатить 1% от суммы превышения.

Максимальный размер страхового взноса ИП с дохода, превышающего 300 000 руб., вырастет с нынешних 277 571 руб. до 300 888 руб.

В 2026 году размер фиксированных страховых взносов достигнет 57 390 руб., а максимальный размер взноса с дохода свыше 300 000 руб. – 321 818 руб.

В 2027 году величина фиксированных страховых взносов ИП составит 61 154 руб., а максимальный взнос с дохода свыше 300 000 руб. – 342 923 руб.

С 2023 года страховые взносы перечисляются одной суммой на единый налоговый счет (ЕНС).

Ведите бизнес по закону – пользуйтесь удобными сервисами для ИП и ООО

Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года

Действующее законодательство, как и ранее, предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов в связи с началом предпринимательской деятельности или ее прекращением не с начала года (п. 3 ст. 430 НК РФ). Если ИП ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил бизнес до окончания года, то тогда сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам.

Фиксированный размер взносов за неполный месяц работы определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.

Калькулятор страховых взносов

Чтобы самостоятельно рассчитать взносы, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.

Для этого выберите год, за который вам нужно рассчитать взносы, в поле «доход» укажите сумму доходов за год, если она превышает 300 000 руб. После введенных значений суммы взносов к уплате рассчитаются автоматически.

Когда приостанавливается уплата фиксированных платежей

Ряд обстоятельств освобождают ИП от уплаты страховых взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ). Это периоды, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• ухаживает за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
• ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом старше 80 лет;
• проживает с супругом-военнослужащим, который проходит военную службу по контракту;
• проживает за границей с супругом, направленным в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

При этом в течение всех перечисленных периодов они не должны заниматься бизнесом, и им нужно представить в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.  

В Письме ФНС РФ от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@ указываются документы, которые нужно собрать по каждому из случаев. Так, например, чтобы подтвердить период прохождения военной службы, нужно предъявить военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений.

ФНС обращает внимание на то, что мобилизованные ИП на период военной службы освобождаются от уплаты страховых взносов за себя автоматически, без необходимости подачи заявления или каких-либо иных документов (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@).