Трудовой договор или договор ГПХ: как оформить сотрудника на работу

4 августа 2025 14

Подмену трудового договора договором ГПХ все чаще рассматривают как нарушение закона. В 2025 году за такие действия работодателей ждет не только пересчет налогов, но и штрафы. Разбираемся, в чем ключевые отличия между трудовыми и гражданско-правовыми отношениями и как оформить сотрудника правильно, без риска проверок и доначислений.

Марина Крицкая Бизнес-журналист

В этой статье:

Почему важно отличать трудовой договор от договора ГПХ
Определения и ключевые особенности договоров
Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница
Признание отношений трудовыми
Риски переквалификации договоров
Признаки трудовых отношений

Почему важно отличать трудовой договор от договора ГПХ

ФНС и Роструд еще несколько лет назад начали вести совместную работу по выявлению работодателей, которые фактически нанимают самозанятых или ИП в качестве сотрудников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. Иногда под проверки попадают и те компании, у которых не было умысла, но они изначально допустили серьезные нарушения при оформлении документов.

Выявление признаков трудовых отношений становится основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Обычно за этим следует доначисление налогов и страховых взносов. В 2025 году меры против подмены трудовых отношений ужесточили, а риски при заключении гражданско-правовых договоров выросли. Поэтому очень важно четко понимать, чем трудовые отношения отличаются от гражданско-правовых, а трудовой договор — от договора ГПХ.

Определения и ключевые особенности договоров

Прежде всего договоры ГПХ и трудовой отличаются предметом, который лежит в их основе. Если предметом договора ГПХ является выполнение конкретной разовой работы, то у трудового договора это исполнение трудовой функции.

Что такое трудовой договор

Трудовой договор — соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает. Работодатель в свою очередь обеспечивает сотрудника работой, предоставляет ему необходимые условия труда и выплачивает заработную плату.

Трудовой договор — основной документ, регулирующий рабочие отношения. Он оформляется письменно: либо на бумаге, либо в электронном виде (Федеральный закон от 22.11.2021 № 377-ФЗ). Во втором случае договор подписывается соответствующей электронной подписью (ч. 4 ст. 22.3 ТК РФ): усиленной КЭП; усиленной НЭП, порядок проверки которой определяется соглашением сторон трудового договора; УНЭП, выданной с использованием инфраструктуры электронного правительства.

Уклонение от оформления трудового договора грозит штрафом, размеры которого определены п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ:

для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб.;
для ИП — от 5 000 до 10 000 руб.;
для юрлиц — от 50 000 до 100 000 руб.

В ст. 67 ТК РФ содержится несколько важных требований к порядку заключения трудового договора:

документ составляется в двух экземплярах, один из которых передается работнику в течение трех дней со дня фактического допущения специалиста к работе;

договор, не оформленный письменно, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя.

Что такое договор гражданско-правового характера

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) — вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договор подряда, договор возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).

Перейдите на электронный документооборот с самозанятыми и физлицами быстро и без лишних затрат — в сервисе Контур.Сайн. Он простой и интуитивно понятный, подписанные в нем документы — юридически значимы.

Попробовать

Реклама 16+.

Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница

В таблице ниже представлены только основные отличия. Но в зависимости от специфики бизнеса их может быть больше.

Если трудовой договор заключается между работодателем и работником, то договор ГПХ — между заказчиком и исполнителем. При этом исполнитель всегда сохраняет самостоятельность и не входит в штат сотрудников. Но в отличие от обычного работника, он исполняет услуги на свой риск.

Критерий	Трудовой договор	Договор ГПХ
Определение должности	Работник устраивается на определенную должность, предусматривающую постоянное выполнение трудовых обязанностей.	В договоре приводится конкретный перечень работ или услуг, которые необходимо выполнить. Результат их выполнения фиксируется двусторонним актом. Оформление на должность не предусматривается.
Взаимодействие с руководством	Распоряжения руководства выполняются по мере их поступления.	Важен результат, а не процесс. Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов.
Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР)	Обязательно соблюдение ПВТР. Работа осуществляется по графику, который закрепляется внутренними документами.	Определяются даты начала и окончания работ, но исполнитель может работать в удобное для него время. Важен результат, за который ему платят деньги.
Организация рабочего места	Работника необходимо обеспечить всем необходимым для работы (рабочее место, материалы, инвентарь и др.).	Исполнитель сам организует себе рабочее пространство. В договоре может быть предусмотрено предоставление исполнителю каких-либо условий, однако это необязательно.
Исполнение обязанностей	Работу выполняет сам работник.	Исполнитель может привлекать третьих лиц.
Порядок оплаты	Не реже двух раз в месяц. Месячная заплата не может быть ниже установленного МРОТ при условии выработки нормы рабочего времени и надлежащем исполнении обязанностей.	Устанавливается по соглашению сторон (например, аванс и оплата по завершении и приемке работ на основании акта).
Трудовые гарантии	Гарантии предусмотрены ТК РФ: компенсации и возмещение расходов в процессе выполнения трудовых обязанностей; ежегодный оплачиваемый отпуск; оплата больничных; компенсации при увольнении; сохранение среднего заработка в предусмотренных законом случаях (например, на время простоя) и др.	Трудовых гарантий в основном нет. Но с января 2023 года организации и ИП уплачивают взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Делопроизводство	Оформляется трудовая книжка.	Для оформления исполнителя нужен только договор. Он закрывается актами выполненных работ/оказанных услуг.
Ответственность при трудоустройстве	Действуют нормы ТК РФ о недопустимости дискриминации в вопросах трудоустройства — по возрасту и другим критериям.	Заказчик вправе отказать в заключении договора ГПХ без объяснения причин.
Сроки действия договора	Договоры могут заключаться на неопределенный срок или на определенный срок (срочный трудовой договор — не более 5 лет).	Всегда устанавливаются конкретные сроки исполнения договора.
Уплата налогов и взносов	Удержание НДФЛ, уплата взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование (уплачиваются в рамках ЕНП), а также взносов на травматизм (в СФР).	Если договор заключен между заказчиком-юрлицом и исполнителем-физлицом, то первый, как налоговый агент, удерживает НДФЛ и уплачивает взносы. Исполнитель–ИП или самозанятый уплачивает налог самостоятельно.

Признание отношений трудовыми

Ст. 15 ТК РФ не допускает заключения договоров ГПХ, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. В этой же статье дается четкое определение понятию «трудовые отношения».

Что такое трудовые отношения

Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Физическое лицо, являвшееся исполнителем, вправе обратиться в суд за признанием отношений трудовыми. В ст. 19.1 ТК РФ указано несколько способов переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые. Например, это можно сделать на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по договору, по материалам, направленным ГИТ, а также иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями.

Риски переквалификации договоров

Налоговые органы заинтересованы в переквалификации договоров ГПХ в трудовые, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП или самозанятым.

Пытаясь сэкономить на налогах, работодатели нередко предлагают своим работникам зарегистрироваться в качестве ИП и оформляют с ними договор ГПХ. При этом сам предприниматель фактически выполняет трудовые функции обычного сотрудника, получая зарплату и соблюдая установленные ПВТР.

Что касается самозанятых, то в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ четко обозначено, что заказчиками их услуг (работ) не могут выступать работодатели или лица, которые были их работодателями менее двух лет назад. Бывают случаи, когда исполнитель, договор с которым по факту регулирует трудовые отношения, обращается в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым. Его мотивация в данном случае понятна — он хочет получить полагающиеся по Трудовому кодексу гарантии и льготы.

Признаки трудовых отношений

Для предотвращения рисков в 2025 году достаточно правильно формулировать условия договора и грамотно выстраивать отношения с исполнителем.

При составлении договора ГПХ нельзя использовать терминологию из Трудового кодекса. В нем не должно быть таких слов, как «зарплата», «отпуск», «командировка», «правила внутреннего трудового распорядка» и др.

Есть несколько основных критериев для признания гражданско-правовых отношений трудовыми:

на исполнителя распространяются ПВТР, и это зафиксировано в документах;
ему выплачивается постоянная заработанная плата;
в договоре с исполнителем указана трудовая функция (работа по должности, профессии, специальности);
он систематически выполняет одну и ту же работу;
у исполнителя есть обустроенное рабочее место;
сроки исполнения договора не установлены;
есть упоминания о подчиненности сотрудникам, состоящим в штате;
установлено премирование;
предоставляются отпуска;
исполнитель направляется в командировку, ему установлены соответствующие гарантии.

В Постановлении от 04.04.2022 по делу № А19-16897/2021 описывается ситуация, когда ИП привлекли к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислили ему НДФЛ, страховые взносы в размере 19 229 550,75 руб. в связи с переквалификацией договоров на перевозку груза, заключенных с рядом предпринимателей, в трудовые договоры.

В качестве признаков трудовых отношений суд указал в том числе следующие:

из условий договоров невозможно определить объем выполненных работ (услуг), стоимость единицы выполненных работ (услуг), то есть значение для сторон имел сам процесс труда, а не достигнутый в результате этого овеществленный или не овеществленный результат;
на исполнителей возложена материальная ответственность за недостачу и порчу вверенного им имущества;
в договорах предусмотрено условие об оказании услуг определенного рода лично;
исполнителей обязали использовать фирменную символику заказчика;
исполнители должны представлять интересы заказчика в работе с его клиентами;
допрос свидетелей показал, что регистрация в качестве ИП была обязательным условием для взаимоотношений с заказчиком.

В 2025 году планируется внесение поправок в ТК РФ, которые устанавливают перечень характерных признаков трудовых отношений. Ст. 15 ТК РФ появятся такие признаки, как устойчивый и стабильный характер отношений, интегрированность работника в организационную структуру работодателя, подчиненность и зависимость труда, осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов и др.

По мнению Минтруда, установление единых признаков трудовых отношений в ТК РФ необходимо для предотвращения непредсказуемых результатов в судебной практике, которые связаны с установлением факта трудовых отношений, квалификации отношений в качестве трудовых либо гражданско-правовых.