Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Если ИП ведет деятельность не весь календарный год, он платит фиксированные страховые взносы только за те дни и месяцы, в которые стоял на учете в ФНС. Расскажем, как рассчитать взносы ИП за неполный год работы, и приведем несколько примеров.
В этой статье:
Сумма взносов ИП за себя в 2025 году
Все индивидуальные предприниматели ежегодно платят фиксированные взносы на пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Исключение — самозанятые физлица в статусе ИП, они освобождены от этих платежей (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 13.03.2024 № 03-15-05/22324).
Размер страховых взносов ИП (кроме ИП из новых регионов, военных пенсионеров и ряда приравненных к ним лиц) за себя закреплен в п. 1.2 ст. 430 НК РФ и составляет в 2025 году 53 658 руб.
Такие суммы предусмотрены для тех ИП, которые работают весь 2025 год. Если предприниматель зарегистрировался или снялся с учета в течение года, фиксированных взносов он заплатит меньше.
Взносы на ОПС включает еще и переменную часть — если доход больше 300 000 руб., нужно дополнительно заплатить 1% с суммы превышения. Общая сумма таких взносов в 2025 году не может превышать 300 888 руб. На переменную часть взносов период работы не влияет: она зависит только от годового дохода (Письмо Минфина РФ от 06.02.2018 N 03-15-07/6781, доведено Письмом ФНС РФ от 26.02.2018 N ГД-4-11/3724@).
Пример
ИП Ковалев на УСН «доходы» зарегистрировался 1 апреля, в течение года не снимался с учета. Его доход за апрель–декабрь — 360 000 руб. А ИП Скворцов, также на УСН «доходы», работал весь год и тоже заработал 360 000 руб.
Сумма однопроцентных взносов не зависит от периода работы в течение года. Поскольку оба предпринимателя заработали за год одну и ту же сумму — 360 000 руб., то и переменная часть взносов у них будет одинаковой. Она составит 600 руб. (360 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%.
Для ИП из новых регионов сумма взносов на 2025 год, независимо от размера дохода, равна 36 000 руб. (п. 1.3 ст. 430 НК РФ). Также есть специфика в уплате взносов ИП, получающими пенсию за выслугу лет и иным категориям, указанным в п. 1.4 ст. 430 НК РФ.
Расчет фиксированных взносов ИП за неполный год работы
Порядок расчета фиксированных взносов ИП за неполный календарный год закреплен в п. 5 ст. 430 НК РФ. Их считают пропорционально полностью отработанным месяцам, а если месяц неполный — пропорционально отработанным дням (Письмо ФНС РФ от 05.03.2021 N БС-3-11/1641@):
Взносы за полные месяцы = Взносы за год / 12 × Число полных месяцев работы ИП
Взносы за неполные месяцы = Взносы за год / 12 / Число дней в месяце × Число дней работы ИП
Пример
Предпринимателя из Екатеринбурга зарегистрировали 3 марта, а сняли с учета 24 ноября. Его доход за год, учитываемый при расчете взносов в размере 1%, меньше 300 000 руб., поэтому переменной части взносов не будет.
Рассчитаем взносы за год.
Апрель-октябрь берем в расчет полностью, получается 7 месяцев. За март учитываем даты с 3 по 31 (29 дней), за ноябрь — даты с 1 по 24 (24 дня), так дни регистрации и прекращения деятельности ИП учитываются как отработанные ИП дни (п. 3 Письма ФНС РФ от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@).
Количество календарных дней в марте — 31, в ноябре — 30.
Считаем взносы:
- за апрель-октябрь = 31 300,50 руб. (53 658 руб. / 12 мес. × 7 мес.);
- за март = 4 183,01 руб. (53 658 / 12 мес. × 29 дней / 31 день);
- за ноябрь = 3 577,20 руб. (53 658 руб. / 12 мес. × 24 дня / 30 дней);
Итак, наш предприниматель за неполный год работы должен заплатить 39 060,71 руб. (31 300,50 руб. + 4 183,01 руб. + 3 577,20 руб.).
Обратите внимание! Рассчитанные суммы взносов не округляются (п.п. 3, 5 ст. 431 НК РФ). И именно так — с копейками — их лучше перечислять в бюджет. Округлите в большую сторону — получится переплата. Это нестрашно. А вот округлять в меньшую сторону нельзя, иначе возникнет задолженность.
Рассчитать взносы можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.
Заполните платежку на уплату взносов в Эльбе. Автоматически подгрузит актуальные КБК и реквизиты, укажет на ошибки.
ИП временно не работал в 2025 году — сколько платить взносов
Если предприниматель в течение года приостановил деятельность или вовсе ее не осуществлял, но не снялся с учета, ему придется платить взносы так, как будто он отработал год полностью. Даже если он не получал доходы.
Дело в том, что в целях уплаты взносов окончанием деятельности ИП считается день, в который он исключен из ЕГРИП (Письмо Минфина РФ от 16.12.2020 N 03-15-03/110145). До тех пор, пока предприниматель числится в госреестре, он признается работающим.
Однако иногда ИП без работников освобождается от уплаты страховых взносов, не снимаясь с учета. Перечень таких случаев прописан в п. 7 ст. 430 НК РФ, ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ:
- военная служба по призыву, по контракту, в качестве добровольца или мобилизованного;
- уход за каждым ребенком до 1,5 лет, но не больше 6 лет в общей сложности;
- уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, человеком старше 80 лет;
- проживание с супругом, проходящим военную службу в тех местах, где у ИП нет возможности работать — не более 5 лет в общей сложности;
- проживание за границей с супругом, который работает в диппредставительстве, консульстве или международной организации — тоже не более 5 лет;
- тюремное заключение, если впоследствии человека реабилитировали.
Указанный перечень случаев, когда можно не платить взносы при отсутствии деятельности, закрыт. В иных случаях, например, при нахождении ИП в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, нужно платить взносы и в отсутствие деятельности (Письмо Минфина РФ от 31.05.2024 N 03-15-05/50599).
Чтобы не платить взносы, предприниматель должен не позднее 3 лет с даты возникновения основания не платить взносы подать в ИФНС заявление, рекомендуемая форма которого приведена в приложении № 1 к Письму ФНС РФ от 18.03.2025 N БС-4-11/2899@. Вместе с заявлением надо представить документы, подтверждающие как сами льготные периоды, так и то, что в эти периоды ИП не вел деятельность и не получал доходы. Перечень подтверждающих льготные периоды документов приведен в Приложении к Письму ФНС РФ от 09.12.2024 N БС-4-11/13952@. Подтвердить отсутствие деятельности может, к примеру, нулевая декларация ИП на УСН (Письмо ФНС РФ от 09.12.2024 N БС-4-11/13952@).
ИП закрылся и снова открылся в течение года — как платить взносы
В этом случае взносы нужно считать так, как будто их платят два разных предпринимателя:
- за период с начала года до закрытия;
- с даты повторного открытия до конца года.
Объясняется это тем, что при повторной регистрации появляется новый плательщик: у каждого ИП — свои доходы и своя сумма взносов, даже если это один и тот же человек (ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 06.02.2018 № 03-15-07/6781).
Пример
ИП Васильев снялся с регистрации 31 марта, а потом повторно зарегистрировался 1 сентября. Доходы за январь–март (3 месяца) — 250 000 руб., за сентябрь–декабрь (4 месяца) — 280 000 руб., то есть не превысили в каждом периоде 300 000 руб., поэтому переменной части взносов в размере 1% не будет, так как доходы при повторной регистрации ИП начинают считаться заново.
Рассчитаем платежи за 2025 год:
- за январь-март = 13 414,50 руб. (53 658 руб. / 12 мес. × 3 мес.);
- за сентябрь-декабрь = 17 886 руб. (53 658 руб. / 12 мес. × 4 мес.).
В какой срок платить взносы за неполный год
ИП, прекративший деятельность в течение года, должен уплатить взносы за себя, включая переменную часть, не позже 15 календарных дней с даты снятия с налогового учета (п. 5 ст. 432 НК РФ).
Для предпринимателей, зарегистрированных в середине года, действуют стандартные сроки:
- не позднее 28 декабря текущего года — для фиксированной части взносов;
- не позднее 1 июля следующего года — для уплаты 1% за прошедший год.
Отчеты по взносам ИП без работников (кроме глав КФХ) не сдают.
КБК страховых взносов ИП в 2025 году
ИП уплачивает страховые взносы за себя в 2025 году в составе ЕНП на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510 (Приказ Минфина РФ от 10.06.2024 N 85н). Подавать уведомления о взносах или заявления о зачете платежа в счет уплаты взносов не нужно (Письмо ФНС РФ от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
