ИП или самозанятость: что выгоднее и проще в 2026 году

У человека, который хочет открыть свое дело в 2026 году, есть несколько возможностей. Если раньше выбор стоял между ИП или ООО, то теперь можно легализовать деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход. С 2026 года правила серьезно изменились: снижен порог НДС на УСН, выросли страховые взносы, расширена география АУСН. Разбираемся, что удобнее и выгоднее с учетом новых условий.

Самозанятость в 2026 году: что это и кому подходит

Самозанятые — это физлица, самостоятельно осуществляющие основанную на личном трудовом участии деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. При этом они не имеют наемных работников.

По прогнозу ФНС, в 2026 году количество плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), или самозанятых, приблизится к 14,49 млн. Пока НПД применяется как эксперимент — до 31 декабря 2028 года включительно (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Дальнейшие решения о продлении будут зависеть от результатов.

На сегодняшний день основные направления деятельности самозанятых: услуги по ремонту, маркетинговые услуги, продажа продуктов собственного производства, сдача квартир в аренду и ремонтные работы. Наиболее высокооплачиваемые профессии — IT-специалисты, юрист, консультант, проектировщик.

Для тех, кто готов попрощаться с корпоративной жизнью и начать работать на себя, самозанятость может быть выгоднее и проще ИП. Достаточно соблюдать несколько простых условий.

Реклама 16+

Ищете бухгалтера?

Передайте работу с отчетностью, учетом и налогами профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

ИП или самозанятость: критерии выбора в 2026 году

Можно выделить несколько ключевых критериев, которые могут повлиять на выбор формы ведения бизнеса. С 2026 года ряд параметров существенно изменился — в таблице приведены актуальные данные.

НДС, взносы, лимиты: что изменилось для ИП и самозанятых в 2026 году

С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, который существенно изменил условия для предпринимателей на УСН и ПСН.

Порог НДС на УСН снижен втрое. Если раньше ИП на упрощенке не платили НДС при доходах до 60 млн руб., то теперь порог — 20 млн руб. В 2027 году он снизится до 15 млн руб., а с 2028 — до 10 млн руб. При превышении порога ИП может выбрать пониженные ставки НДС (5% или 7% — без права на вычет входного НДС) или стандартные ставки (10%, 22%) с правом на вычет.

Лимит доходов для ПСН снижен. С 2026 года — до 20 млн руб. (было 60 млн руб.). При совмещении ПСН и УСН доходы суммируются для проверки лимита.

Страховые взносы ИП выросли. Фиксированный платеж — 57 390 руб. (было 53 658 руб.). Максимальный дополнительный взнос (1% с дохода свыше 300 000 руб.) — 321 818 руб. Общий максимум за год — 379 208 руб.

Расчет 1% взносов для УСН «доходы минус расходы» изменен. Теперь дополнительный взнос считается с разницы между доходами и расходами, а не с полного дохода. Это прямо закреплено в НК РФ.

АУСН расширена на 83 субъекта РФ. Режим стал доступен практически по всей стране.

Какой налоговый режим выбрать в 2026 году

Самозанятость (НПД) — это самый простой формат с минимальной бюрократией, но сильно ограничен по видам деятельности и доходу. Могут возникнуть сложности, если вы планируете сотрудничество с юрлицами на длительный срок. ФНС стала внимательнее проверять такие форматы, поэтому многие компании, учитывая риски переквалификации договоров ГПХ в трудовые, стараются избегать сотрудничества с самозанятыми.   

АУСН — «золотая середина» между ИП и самозанятостью, удобен для тех, кто обходится без сотрудников и не хочет заниматься отчетностью. С 2026 года доступен в большинстве регионов.

ИП на УСН — лучший выбор при планировании масштабирования и найма сотрудников. Но учтите: при доходе свыше 20 млн руб. придется платить НДС.

ИП на ПСН — выгоден при предсказуемом доходе в одной сфере, но лимит снижен до 20 млн руб.

Как зарегистрировать ИП и самозанятость

Зарегистрироваться как плательщик НПД просто — это можно сделать с помощью мобильного приложения «Мой налог». В налоговую нужно будет отправить заявление о постановке на учет и копию паспорта с фотографией (не потребуются, если есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).

Все необходимые документы формируются в приложении, при этом усиленная квалифицированная электронная подпись не требуется. Налоговый орган присылает уведомление не позднее дня, следующего за днем направления заявления, и тоже через приложение «Мой налог».

На сайте ФНС описано, как зарегистрироваться по паспорту, через личный кабинет или портал Госуслуг.

Что касается регистрации ИП, то на сегодняшний день существует несколько вариантов для осуществления этой процедуры. Вы можете это сделать на сайте ФНС, лично, обратившись в специально уполномоченный на регистрацию предпринимателей налоговый орган, в МФЦ или подав документы на регистрацию через представителя по нотариальной доверенности. А если вы подготовите документы для регистрации ИП в сервисе Эльба, то в подарок получите год отчетности через интернет.

В 2026 году при регистрации ИП в электронной форме не нужно оплачивать госпошлину. Правда, для составления электронных документов потребуется электронная подпись.

Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса

Зарегистрировать ИП

Есть основное отличие в регистрации самозанятого и ИП. В случае с самозанятостью этот процесс включает несколько кликов в приложении «Мой налог». Вопросы выдачи чеков, уплаты налога с доходов решаются автоматически. В случае с ИП помимо регистрации необходимо заранее определиться с системой налогообложения, подготовить документы для регистрации, решить вопрос с бухгалтерией и кассой.

Налоги, взносы и отчетность: ИП и самозанятый в сравнении

НПД легко применять. С его уплатой все просто: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц), самозанятый уплачивает единым платежом 4% с доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6% — с доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП и юрлицам. Никаких деклараций сдавать не нужно.

Что касается ИП, то здесь нужно разбираться с каждым спецрежимом отдельно. Но любой спецрежим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым). Например, УСН предполагает замену трех налогов: НДФЛ, НДС (при доходах до 20 млн руб. за предыдущий год действует автоматическое освобождение) и налог на имущество физлиц (исключение — объекты недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Реклама 16+

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Попробовать бесплатно

ОСНО является основным и применяется по умолчанию, если ИП не заявил о переходе на один из спецрежимов. Основные налоги, которые ИП уплачивает при общем режиме: НДФЛ и НДС. Для уплаты налогов нужно заполнять декларации.

Кроме того, ИП самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя страховые взносы. В 2026 году фиксированный платеж — 57 390 руб. (срок — до 28 декабря 2026 года). Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля 2027 года.

Для плательщиков АУСН отчетность отменена. Они не ведут КУДиР, в отличие от ИП на УСН, не представляют в налоговую декларацию по УСН, расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физлица, расчет по страховым взносам. При этом расчетные счета на АУСН можно открыть только в нескольких уполномоченных банках.

Плюсы и минусы самозанятости

Ограничения для роста бизнеса. Основной минус самозанятости заключается в ограничении по доходам — не более 2,4 млн в год. А поскольку суть предпринимательства — в наращивании оборотов и прибыли, то заработки по сумме в пределах не более 200 000 руб. в месяц нельзя отнести к попыткам создать хотя бы маленький бизнес в будущем. Впрочем, вся суть спецрежима для самозанятых заключается в его официальном названии — налог на профессиональный доход. И если его не привязывать к серьезному предпринимательству, то он может быть очень удобен для такой категории специалистов, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и др. Все они занимаются деятельностью, которая в основном приносит доход, на дому.

Невозможность нанимать персонал. В отличие от ИП, самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовым договорам.

Маленькая пенсия. Самозанятые не делают обязательных отчислений в СФР, поэтому пенсия будет минимальной. Впрочем, пенсия ИП тоже невысокая — у наемных работников она больше, поскольку среднегодовой платеж в фонд за них выше. С 2026 года ИП на НПД также может добровольно уплачивать взносы на ВНиМ для получения больничных пособий.

НПД — хороший вариант для выхода «из тени». Для людей, которые не хотят рисковать и возлагать на себя лишнее бремя обязательных платежей, НПД подходит лучше всего.

Сотрудничество с юрлицами. Плательщики НПД по преференциям приравнены к малому бизнесу: они могут участвовать в закупках и рассчитывать на господдержку.

Чек-лист: как выбрать между ИП и самозанятостью

1. Планируемый доход — до 2,4 млн руб. в год? Если да — подойдет самозанятость.
2. Нужны наемные сотрудники? Если да — только ИП.
3. Планируете масштабирование? Если да — ИП на УСН.
4. Работаете в одиночку и не хотите отчетности? Рассмотрите АУСН или НПД.
5. Деятельность входит в список ограничений НПД (перепродажа, агентские услуги, маркировка)? Если да — только ИП.
6. Доход может превысить 20 млн руб.? Учтите, что с 2026 года при таком доходе ИП на УСН платит НДС.
7. Работаете с юрлицами на постоянной основе? Учтите риски переквалификации договоров ГПХ в трудовые — некоторые компании избегают работы с самозанятыми.

Как перейти на НПД с других спецрежимов

ФНС выпустила Письмо от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@, в котором объяснила, как это сделать.  

ИП на УСН, ЕСХН нужно уведомить налоговую о переходе на НПД в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.

Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение НПД. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД.

Алгоритм действий при переходе на налог для самозанятых

Чтобы перейти на НПД с УСН, ЕСХН, нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика нового спецрежима направить в налоговый орган по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН.

Для уведомления о прекращении применения спецрежимов следует использовать следующие формы:

• № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН»;
• № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН».   

Утрата права на применение НПД

Лица, утратившие право на применение нового спецрежима, могут уведомить налоговую по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД. В этом случае физлицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты:

• снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД — для физлиц, являющихся ИП;
• регистрации в качестве ИП — для физлиц, которые на дату утраты права на применение спецрежима не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.

Уточнения для ИП, переходящего на УСН

Уведомить налоговую о переходе на УСН можно с помощью формы № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН».

Если ИП переходит на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД, то:

• в уведомлении он указывает код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__года» указывает «1» и год перехода на УСН.

Если ИП переходят на УСН с даты регистрации в качестве ИП, то:

• в уведомлении он отражает код признака налогоплательщика «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на УСН «2» — с даты постановки на налоговый учет.

Также эти налогоплательщики указывают выбранный объект налогообложения: 1 — доходы или 2 — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Сведения о полученных доходах за 9 месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости основных средств на 1 октября года подачи уведомления налогоплательщики не заполняют.

Уточнения для ИП, переходящего на ЕСХН

Уведомить налоговую о переходе на ЕСХН можно по форме № 26.1-1 «Уведомления о переходе на ЕСХН».

Если ИП переходит на ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД, то:

• в уведомлении он указывает код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на ЕСХН. 

Если ИП переходит на ЕСХН с даты регистрации в качестве ИП, то:

• в уведомлении он отражает код признака налогоплательщика «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на ЕСХН «2» — с даты постановки на учет в налоговом органе.

Частые вопросы про ИП и самозанятость