Федеральный закон от 28.11.2015 № 347-ФЗ внес изменения в ст. 33.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ и ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, согласно которым установленные для основных категорий налогоплательщиков тарифы страховых взносов будут применяться до 2018 года включительно.
Тариф страховых взносов составляет 30% (ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%) в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и 10% в бюджет ПФР сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.
Ставки страховых взносов в 2016 году
| Взнос | Основной тариф | Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ |
|---|---|---|
| Взносы в ПФР (на обязательное пенсионное страхование) | 22 | 20 |
| Взносы в ФСС (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) | 2,9 | |
| Взносы в ФФОМС (на обязательное медицинское страхование) | 5,1 | |
| Взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную базу | 10 | |
| Совокупная ставка | 30 | 20 |
Предельная величина базы по страховым взносам в 2016 году
Согласно ч. 5 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ, предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС подлежит ежегодной индексации в соответствии с ростом средней заработной платы в РФ. В 2016 году предельная величина в ФСС составит 718 000 руб. (ранее — 670 000 руб.).
Предельная величина в ПФР в 2016 году увеличивается до 796 000 руб. (ранее — 711 000 руб.).
КБК по страховым взносам на 2016 год
В 2016 году предпринимателям придется перечислять пенсионные взносы на новые КБК.
- КБК для фиксированных взносов — 392 1 02 02140 06 1100 160;
- КБК для взносов, рассчитываемых с доходов свыше 300 000 руб., — 392 1 02 02140 06 1200 160.
КБК по страховым взносам за работников
| 392 1 02 02010 06 1000 160 | на пенсионное страхование в ПФР |
| 392 1 02 02101 08 1011 160 | в бюджет ФФОМС |
| 393 1 02 02090 07 1000 160 | в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| 392 1 02 02131 06 1000 160 | в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ |
| 392 1 02 02132 06 1000 160 | в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ |
КБК по страховым взносам для ИП (за себя)
| 392 1 02 02140 06 1100 160 | на пенсионного страхование в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
| 392 1 02 02140 06 1200 160 | на пенсионного страхование с доходов, превышающих 300 000 руб. |
| 392 1 02 02103 08 1011 160 | на медицинское страхование в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
Страховые взносы в 2016 году по пониженному тарифу
Пониженный тариф страховых взносов относится к следующим категориям:
- Спецрежимники
На спецрежимников до 2018 года включительно будет распространяться ставка в размере 20% в ПФР. К ним относятся: малый бизнес на упрощенке, работающий в социальной и производственной сферах, ИП на патенте, аптеки на спецрежимах (УСН и ЕНВД), благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УСН.
- Участники проекта «Сколково»
Получив статус участника, могут в течение 10 лет использовать тариф страховых взносов 14% в ПФР.
- Компании интеллектуальной сферы
Установленный тариф до 2018 года — 14% (8% – в ПФР, 2% – в ФСС, 4% – ФФОМС). В 2018 году тариф составит 21%, в 2019-м — 28%.
К этой категории относятся ИТ-организации, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, применяющие результаты интеллектуальной деятельности; плательщики, осуществляющие технико-внедренческую деятельность на территории технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной особой экономической зоны; плательщики, занятые в сфере туристско-рекреационной деятельности на территории туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер.
- Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов
До 2028 года действует нулевая ставка.
- Свободные экономические зоны и ТОРы
Пониженный тариф с 1 января 2015 года распространяется на участников свободной экономической зоны на территориях Крыма и Севастополя. Право сохраняется в течение 10 лет со дня получения статуса.
С 31 марта 2015 года пониженный тариф действует у плательщиков со статусом резидента территории опережающего социально-экономического развития — в течение 10 лет со дня получения такого статуса.
Елена Крохмаль, консультант Фингуру
Комментарии