Топ‑5 ошибок при сдаче декларации, которые могут привести к налоговой проверке — СКБ Контур

Топ‑5 ошибок при сдаче декларации, которые могут привести к налоговой проверке

31 мая 2022 2 464 Мнение

Налоговые органы не взаимодействуют с вами напрямую. Им это неинтересно до тех пор, пока ваш бизнес чист, легален и стабилен в уплате налогов. Представители ФНС не сидят с вами в офисе, не наблюдают за каждым вашим шагом. Да и в целом, пристальный интерес налоговой службы к некоторым компаниям является нехорошим признаком: ведь раз следят, значит есть за чем. 

Однако налоговикам невыгодно «топить» бизнес за ошибки. Напротив, они лишь бьются за легальность и чистоту отчетности, а не за устранение игроков в системе конкурентного рынка. Почему же в таком случае представители ФНС могут назначить проверку? 

Первая и основная причина, о которой хочется рассказать в этой статье, — ошибки при сдаче налоговой декларации. 

Давайте разбираться по порядку, что в декларации может вызвать вопросы ФНС.

Высокая доля расходов по прибыли

Предельный уровень расходов по отношению к доходам государством не установлен. На первых порах многие вновь созданные бизнесы могут работать в убыток. И даже если доля расходов составляет 80 % от прибыли, это вполне может быть нормальным положением: рентабельность бизнеса в 20 % приемлема для разных сфер. Здесь дело в динамике. 

Если в прошлых отчетных периодах доля расходов по отношению к прибыли составляла около 40 %, а в последнем выросла до 80 %, такой скачок, конечно, может вызвать интерес со стороны налоговой. Причем речь необязательно идет об их намерении провести проверку. Чаще всего они просто хотят получить письменное разъяснение о том, с какими производственными нуждами связан такой скачок. Как правило, корректно составленного письма хватает для решения вопроса. 

Высокая доля вычетов по НДС

Предприниматели имеют право на множество налоговых вычетов, включая вычет по НДС. И это хороший инструмент — бухгалтеру всегда нужно стараться компенсировать затраченные на налоги суммы, потому что у бизнеса не бывает лишних денег. 

Однако запрос на такой вычет должен соответствовать двум критериям: 

  • Налоговый вычет не превышает 89 % начисленных сумм НДС за 12 месяцев.
  • Налоговый вычет также не превышает долю вычета НДС по региону.

В случае если доля вычетов по НДС выросла по объективным причинам, всегда можно предоставить налоговой пояснительное письмо с обоснованием этих причин. Например, во время пандемии коронавируса на многих рынках сложилась сложная экономическая ситуация: спрос резко сократился, и многие компании несли огромные убытки на содержание бизнеса. Однако в таких условиях доля налоговых вычетов увеличивается по объективным причинам, и доказательства такого состояния привести было несложно. 

Убыток в налоговой декларации

Как уже было сказано выше, иногда работать в убыток нормально. Многие бизнесы на стадии становления или в период затяжных экономических кризисов могут столкнуться с подобной проблемой. Поэтому отражение убытка в налоговой декларации само по себе преступлением не является. 

Однако налоговые органы считают важным обратить внимание на неприбыльный бизнес, ведь он теряет способность уплачивать налоги. Кроме того, ФНС может заподозрить, что деньги бизнеса уходят в «серую зону»: компания завышает расходы, снижает доходы и пытается таким образом уклониться от своих прямых обязанностей перед ФНС. 

В таком случае нужно выяснить, не была ли в декларации допущена ошибка. Если была и убытка на самом деле нет, можно отправить уточненную декларацию. Если убыток все-таки есть, бухгалтеру следует составить развернутое пояснительное письмо с обоснованием такого положения, в противном случае дело может дойти до выездной проверки. 

Неоднократное приближение к предельным показателям на спецрежимах

Спецрежимами для ИП и компаний являются УСН, ЕСХН, ПСН. Если компания в течение года хотя бы пару раз приближается к предельному значению ближе, чем на 5 % — это сразу становится поводом для беспокойства со стороны налоговиков. Почему?

Давайте рассмотрим на примере. Вы — сельхозпредприятие на ЕСХН, обязаны зарабатывать на сельскохозяйственной деятельности не менее 70 % прибыли. Соответственно, если в течение года ваша прибыль держится на показателях 70—75 %, это повод спросить с вас уточнения по доходам. У налоговой возникает подозрение, что вы искусственно повышаете показатели, чтобы скрыть прибыль от других видов деятельности. Если так, вы можете заработать крупный штраф и лишиться права использовать спецрежим. 

Сдача нулевой отчетности при наличии движений по счету

Это может звучать абсурдно, но следует уделять особое внимание тем, кому доверяете бухгалтерское ведение своего бизнеса. Иногда ситуация вынуждает сдать декларацию в сжатые сроки, и недобросовестные бухгалтера могут сдать нулевую, если компания в последнем отчетном периоде не имела никакого оборота по счетам. Это неправильно.

Из своей практики могу поделиться такой ситуацией. Пришло письмо из налоговой по одному из бывших клиентов (в ФНС сохранились наши данные как ответственных за бухгалтерию данной компании). Из письма было ясно, что компания подала нулевую отчетность, так как в последнем отчетном периоде на счете не было никакого движения. Но если не было в последнем, не значит, что не было и в предыдущем. Однако действующая бухгалтерия решила не проверять сведения. Мы сообщили об этом владельцу компании. Исправлять ситуацию пришлось уже нам, но зато клиент еще раз убедился в качестве наших услуг по сравнению с более дешевыми конкурентами.

Выводы

Конечно, это не весь перечень причин, по которым налоговые органы могут обратиться к вам после сдачи налоговой декларации за пояснениями. В моей практике зафиксировано несколько сотен разных кейсов, но большинство из них всегда можно решать силами грамотного бухгалтера. 

Важнейшее значение при анализе состояния компании налоговые органы придают разнице между вашими показателями и среднеотраслевыми показателями. В своих документах они регулярно публикуют статистические данные по рентабельности в разных областях бизнеса. Благодаря им вы можете сориентироваться в том, насколько эффективно работает ваш бизнес в условиях рыночной экономики. 

Например, на сегодняшний день рентабельность продажи товаров сельскохозяйственного производства установлена на уровне 14,9 %, тогда как этот показатель в производстве металлических руд достигает 118 %. 

Но производители металла не конкурируют с фермерами, поэтому нет причин расстраиваться из-за недостаточных цифр в вашем секторе экономики. Главное, чтобы в своей нише вы находились на достаточном уровне эффективности. И тогда налоговые органы будут к вам намного лояльнее. 

Мария Гайнутдинова, эксперт по налогообложению, ООО GOYA Consulting 

Эксперт
Оценить финансовое состояние и узнать о предстоящих проверках ФНС, ПФР и ФСС, Роспотребнадзора, Инспекции труда, МЧС и т.д
Узнать больше
Эксперт
Оценить финансовое состояние и узнать о предстоящих проверках ФНС, ПФР и ФСС, Роспотребнадзора, Инспекции труда, МЧС и т.д
Узнать больше
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
Написать комментарий