Налогообложение криптовалют: проблемы и перспективы

В России до недавнего времени статус криптовалют был неопределенным. Но с января 2021 года, со вступлением в силу Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах», статус криптовалют урегулировали. Согласно закону, криптовалюты в России признаются имуществом, и их можно легально покупать, продавать и дарить.

На международном уровне статус криптовалют также разнится. Например, в Японии криптовалюты признаются законным средством оплаты, тогда как в Китае криптовалютные операции запрещены.

Риски использования криптовалют

Криптовалюты представляют собой совершенно новый тип активов, и это вызывает ряд специфических рисков:

Декларирование дохода от криптовалюты в России

Согласно действующему Федеральному закону от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах», криптовалюты узаконены как вид имущества. Данный закон начал действовать с 1 января 2021 года. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, все доходы, приобретенные от операций с имуществом в любой форме, независимо от того, являются ли они материальными или монетарными, должны быть приняты во внимание при определении налоговой базы для расчета НДФЛ.

Начиная с 2021 года обязанность декларировать криптовалюты легла на плечи чиновников и их близких. В то время как для остальной части пользователей такое требование еще не вводилось. Однако в стадии разработки находится законодательный акт, который может расширить эту обязанность на все физические и юридические лица. Данный законопроект активизируется, в случае если годовая сумма транзакций, связанных с криптовалютой, превысит 600 000 руб.

Как легитимизировать доход от криптовалюты

Для законного декларирования дохода, полученного от операций с криптовалютой, требуется уплата соответствующего налога.

Сейчас стандартная налоговая ставка для физических лиц равна 13%, в то время как для юридических лиц она составляет 20%. Итоговая налоговая сумма определяется на основе разницы между стоимостью актива при его приобретении и моментом продажи.

Можно ли самозанятому зарабатывать на криптовалюте?

Как самозанятому декларировать средства, полученные в криптовалюте от иностранной компании?

Можно ли быть самозанятым и продавать криптовалюту?

Последствия невыплаты налога на криптовалюту

Невыплата налогов, включая те, которые причитаются с криптовалют, влечет за собой налоговые пени и возможность привлечения к уголовной ответственности в соответствии с законами страны.

В России весьма строго наказывают за уклонение от уплаты налогов: при умышленном занижении налоговой суммы в налоговой декларации налогоплательщик может быть оштрафован на 20% от суммы недоимки.

Как определить размер налога, подлежащего уплате с криптовалюты

Особенности налогообложения криптовалют могут варьироваться в зависимости от страны. Обычно криптовалюты подвергаются налогообложению в качестве финансовых активов, и налоги начисляются на основе прибыли, полученной от их продажи или добычи.

Как произвести оплату налога на криптовалюту

Процесс расчета налогов включает в себя анализ всех совершенных операций на криптовалютных биржах и в кошельках, связанных с традиционной валютой, за период с 1 января по 31 декабря предыдущего года. Доходы, полученные в иностранной валюте, следует конвертировать в рубли, используя текущий курс ЦБ.

Следующий шаг — подача налоговой декларации. В России это делается через форму 3-НДФЛ. В декларации нужно указать данные о доходах и убытках от операций с криптовалютой, а также сумму, подлежащую уплате в качестве налога.

Налог можно оплатить в любом отделении банка или онлайн, через систему «Налоги ФЛ». Для этого нужно заполнить платежное поручение, указав в нем свои налоговые реквизиты и сумму налога.

Сумма налога рассчитывается в рублях. Если доходы были получены в криптовалюте, нужно перевести сумму в рубли на день оплаты налога.

Когда не нужно уплачивать налоги

В случаях, когда криптовалюта просто хранится на кошельке без проведения каких-либо торговых операций, уплачивать налог не нужно.

Если продажа криптовалюты осуществлена с убытком, налоговое обязательство также не возникает. Независимо от этого, подача налоговой декларации 3-НДФЛ остается обязательной.

Какие вопросы до сих пор не решены и почему

Несмотря на то что законодательство в области криптовалют постепенно формируется, многие вопросы остаются открытыми.

• Нерешенные вопросы в области налогообложения. До сих пор недоработаны механизмы контроля и налогообложения криптовалют: определение налоговой базы, порядок расчета налога и другие тонкости.

• Соотношение национальных и международных стандартов. Различия в законодательстве разных стран создают сложности для международных операций с криптовалютами.

• Вопросы анонимности. Криптовалюты позволяют осуществлять анонимные транзакции, что ставит под угрозу эффективность борьбы с отмыванием денег и другими незаконными операциями.

• Регуляция майнинга. Майнинг является важной частью экосистемы криптовалют, но его правовой статус во многих странах остается неопределенным.

Глобальная индустрия криптовалют находится на стадии формирования, и нормативно-правовая база по всему миру активно развивается, адаптируясь под быстро меняющуюся реальность. Несмотря на существующие проблемы и вызовы, можно с уверенностью сказать, что криптовалюты играют важную роль в формировании новой финансовой эпохи.