Новая форма счета-фактуры с 1 октября 2024 года

Утверждена новая форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. ИП и компании будут применять новую форму с 1 октября 2024 года.

Ирина Одарич Эксперт по НДС и прослеживаемости

Новая графа 14 счета-фактуры

В новой форме счета–фактуры, утвержденной Постановлением Правительства от 16.08.2024 № 1096, появилась графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Напомним, что обязанность отражать данный реквизит прослеживаемости появилась еще 1 октября 2023 года. Однако действующие в 2023 году форматы не позволяли выставить счет-фактуру с новым реквизитом посредством ЭДО. В связи с этим ФНС даже выпустила Письмо от 26.09.2023 № ЕА-4-15/12314@ с разъяснениями, как выполнять нормы закона при работе с электронными документами. Новый формат будет отвечать всем законодательным требованиям.

Стоит отметить, что реквизиты прослеживаемости заполняются только в случае реализации прослеживаемых товаров, в том числе в составе комплекта (набора), а также при передаче таких товаров в составе выполненных работ.

Прослеживаемым признается товар, если он был привезен из-за границы и указан в перечне товаров, подлежащих прослеживаемости (утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110).

К ним относятся:

• холодильники и морозильники;

• стиральные машины;

• мониторы, телевизионные приемники, проекторы;

• детские коляски;

• детские автокресла;

• тепловые промышленные насосы;

• автопогрузчики, бульдозеры, экскаваторы, дорожные катки.

Продажу и покупку прослеживаемых товаров для перепродажи надо оформлять электронными счетами-фактурами и обмениваться ими через операторов ЭДО. Это касается и корректировочных документов (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Попробуйте ЭДО для быстрого обмена электронными юридически значимыми документами. Получайте бесплатно, отправляйте за несколько секунд, сокращайте расходы на доставку.

Подключиться

Если компания реализует товары, которые не подлежат прослеживаемости, графы 12–14 в бумажном счете-фактуре отображать необязательно. Такие разъяснения даются в Письмах ФНС РФ от 23.08.2021 № 3-1-11/0115, от 17.08.2021 № СД-4-3/11571, от 01.06.2021 № ЕА-4-15/7550@.

В файле обмена при формировании счета-фактуры на непрослеживаемый товар в электронном виде данные графы с реквизитами прослеживаемости могут отсутствовать (Письмо ФНС РФ от 15.10.2021 № СД-4-3/14647@).

Полезные статьи

Счет-фактура: как оформлять, выставлять и подписывать

Новый формат счета-фактуры и УПД

Исправленный и корректировочный счета-фактуры: случаи выставления и порядок регистрации

Уточнение порядка заполнения строки 5

Кроме новой графы есть и другие корректировки. Например, уточнен порядок заполнения строки 5 счета-фактуры для налоговых агентов, приобретающих работы или услуги в РФ у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен будет указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате.

Изменение порядка заполнения строки 5а

В правилах заполнения строки 5а также произошли изменения. Ранее в ней нужно было указывать номер и дату составления документа при отгрузке. По новым правилам в строке 5а нужно указывать наименование, номер и дату документа при отгрузке. Номер документа проставляют при его наличии.

До 1 октября 2024 года компании и ИП могут выставлять счета-фактуры по старой форме.