Изменения затронут разные аспекты деятельности ИП, начиная с момента регистрации предпринимательской деятельности. Особо вниманительно придется подготовиться к новшествам тем, кто участвует в обороте маркированных товаров, ранее имел отсрочку по применению онлайн-касс и планирует нанимать молодых сотрудников, которые впервые будут устраиваться на работу.
Обо всех ключевых изменениях расскажем подробнее.
1. Новая форма бланка для регистрации ИП в 2021 году
Приказ ФНС от 31.08.20 № ЕД-7-14/617@ утвердил новую форму (№ Р21001), по которой нужно будет подавать заявление на регистрацию ИП с 25 ноября 2020 года.
В ней незначительные изменения, но их нужно учитывать:
- добавлена строка для указания адреса электронной почты ИП;
- скорректированы названия строк для внесения адреса места жительства ИП.
В Приказе представлены и другие обновленные формы бланков:
- Заявление о внесении изменений в сведения об ИП, содержащиеся в ЕГРИП (№ Р24001)
- Заявление о прекращении деятельности ИП (№ Р26001)
Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Год бесплатно для начинающих ИП!
Подключиться2. Налоговые каникулы продлены еще на три года
Принят Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ, согласно которому впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.
Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2021 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.
Подробности в статье: Налоговые каникулы ИП в 2021 году
3. Реестр малого и среднего бизнеса подвергнется ежемесячному обновлению
Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.
Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:
- за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
- за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.
Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).
4. Страховые взносы для ИП останутся на прежнем уровне
Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов для ИП на ближайшие три года. Поправки внесены в ст. 430 НК РФ.
В 2021 году общая сумма страховых взносов останется такой же, как и в 2020-м — 40 874 руб., из которых:
- фиксированный платеж за ОПС составит 32 448 руб.;
- фиксированный платеж за ОМС составит 8 426 руб.
5. Изменились предельные базы по страховым взносам на 2021 год
Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:
- по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
- по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
- по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.
6. МРОТ снова вырастет
По действующим правилам, с 1 января соответствующего года МРОТ устанавливается не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. И это значит, что в 2021 году величина МРОТ составит 12 392 руб. (Приказ Минтруда от 28.08.2020 № 542н).
Однако в настоящее время Госдума рассматривает новую методику расчета МРОТ. Если ее примут, то МРОТ в 2021 году вырастет до 12 792 руб.
Подробности в статье: МРОТ — 2021: изменения
7. Налог на профессиональный доход действует по всей стране
С недавнего времени налоговый режим для самозанятых, который официально известен как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Об этом важно знать предпринимателям, которые планируют совмещать ИП с самозанятостью.
Подробности в статье: На что могут рассчитывать самозанятые: новые возможности в 2021 году
8. С 2021 года ЕНВД отменяется
Система налогообложения в виде ЕНВД будет отменена на территории РФ с 1 января 2021 года. В связи с этим те, кто ее применяет, должны будут сделать выбор, на какую систему перейти: на ОСН, УСН или ПСН.
Стоит отметить, что для ИП уже подготовили комфортный переход с ЕНВД на ПСН.
Подробности в статье: Как правильно сменить налоговый режим в связи с отменой ЕНВД
9. Расширены возможности применения патентной системы налогообложения
Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.
Основные новшества заключаются в следующем:
- формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
- список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
- у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
- для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
- субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
- ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.
Подробности в статье: Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД
10. Введена прогрессивная ставка НДФЛ
Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.
Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.
Подробности в статье: НДФЛ вырастет до 15 % — прогрессивная ставка с 2021 года
11. С 2021 года вводятся новые лимиты по доходам и средней численности для УСН
Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.
Теперь «упрощенцы» не будут терять право на применение УСН сразу после того, как выйдут за рамки базовых лимитов — для них предусмотрен переходный период.
До того момента, как доходы не превысят 150 млн руб., а средняя численность сотрудников не станет больше 100, действуют стандартные ставки по УСН, а именно:
- 1–6 % — УСН «доходы»;
- 5–15 % — УСН «доходы минус расходы».
Переходный период начинается с квартала, в котором были превышены базовые лимиты. Ставки по налогу возрастают:
- 8 % — для УСН «доходы»;
- 20 % — для УСН «доходы минус расходы».
Предприниматель сможет продолжить применять УСН в следующем году, если до конца налогового периода его доходы не выйдут за пределы 200 млн руб., а средняя численность сотрудников не преодолеет планку в 130 человек.
Подробности в статье: Новые правила УСН с 2021 года
12. С 1 февраля 2021 года начнут действовать новые требования к номенклатуре в чеках
ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.
Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.
Формирование чека без номенклатуры грозит штрафом: для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 руб., для организаций — от 5 000 до 10 000 руб.
Подробности в статье: Номенклатура в чеке: как ИП на УСН, ПСН и ЕСХН подготовиться к требованиям 2021 года
13. С 2021 года начинает действовать запрет на ряд немаркированных товаров
В частности, с 1 января 2021 года действует запрет на оборот немаркированных товаров легкой промышленности. До 1 февраля 2021 года всем участникам оборота нужно успеть промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января. Узнайте, как рознице работать с маркированной одеждой.
С 1 марта 2021 года действует запрет хранения немаркированных шин и вступает в силу обязанность передачи в систему «Честный знак» всей информации об обороте шин.
Подробности в статье: Маркировка шин: этапы внедрения, требования к участникам оборота
До 30 сентября 2021 года разрешается продавать немаркированные товарные остатки духов и туалетной воды, произведенных или ввезенных на территорию РФ до 1 октября 2020 года.
14. Представление отчетности в электронном виде
Онлайн-формат представления расчетов по страховым взносам и отчетности по НДФЛ предусмотрена, если численность сотрудников в компании превышает 10 человек.
15. Изменилась форма 6-НДФЛ
Проект новой формы утвержден Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Известно, что в ней появится приложение в виде справки о доходах и суммах налога физического лица. Также в ней выделены поля для внесения сумм возвращенного налога и указания информации по прошлым налоговым периодам.
При этом упразднены даты фактического получения дохода, то есть теперь достаточно будет внести только срок перечисления.
16. Сведения о среднесписочной численности будут подаваться в составе страховых взносов
Форма сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, согласно Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@, утратит силу с 1 января 2021 года.
Нужно будет представлять объединенную отчетность — начиная с расчета по страховым взносам по итогам расчетного периода 2020 года.
Теперь сведения о среднесписочной численности будут представляться ежеквартально в составе расчета по страховым взносам.
17. Изменится форма декларации 3-НДФЛ
Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 вводит обновленную форму декларации 3-НДФЛ за полученные доходы в 2020 году. Ее можно заполнить вручную, отправить через сервис или на сайте ФНС в личном кабинете.
18. Отчитываться в Росстат в 2021 году придется по обновленным формам
Приказ Росстата от 17.08.20 № 469 утвердил бланки и порядок их заполнения. Для малого бизнеса предусмотрена форма № МП-сп, для ИП — № 1-предприниматель.
В 2021 году Росстат планирует провести сплошное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства (осуществляется раз в пять лет). В рамках такого наблюдения всем ИП придется до 1 апреля 2021 года представить форму № 1-предприниматель со всей необходимой информацией: система налогообложения, численность работников, вид деятельности, выручка и др.
19. Пособия за счет ФСС будут перечисляться только на карту «Мир»
Это правило не затронет выплаты больничных — за первые три дня их переводит работодатель на любые карты. То же самое касается и зарплат, премий, отпускных, пособий по уходу за больным ребенком.
На карту «Мир» теперь будут поступать пособия при рождении ребенка, пособия по уходу за ребенком, выплаты чернобыльцам и прочие бюджетные отчисления.
Но даже если карты «Мир» нет, предусмотрены другие способы выплаты пособия — на банковский счет или почтовым переводом.
Стоит отметить, что из-за пандемии Банк России продлил срок перехода на обязательное зачисление пенсий и иных социальных выплат на карты «Мир» до 1 июля 2021 года, о чем сообщил в Информационном письме от 18.12.2020 № ИН-04-45/175.
20. С 1 января на прямые выплаты ФСС перейдут оставшиеся регионы
Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.
На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.
Читайте также: Восемь изменений в работе с сотрудниками в 2021 году
21. Истекает отсрочка по применению онлайн-касс
Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ установил для некоторых предпринимателей продление отсрочки по неприменению онлайн-касс до 1 июля 2021 года.
Работать без онлайн-касс до этого времени позволяется ИП без наемных работников, при реализации товаров собственного производства и при выполнении работ, оказании услуг собственными силами. Преференция действует независимо от системы налогообложения.
Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую в соответствии c требованиями законодательства.
Узнать подробностиПри этом ФНС не раз отмечала, что в случае заключения трудового договора с работником ИП обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения договора.
22. Расширяются возможности применения электронных трудовых книжек
Начиная с 1 января 2021 года электронная трудовая изначально будет применяться по отношению к любому сотруднику, который впервые устроился на работу. То есть выбирать формат ведения книжки новичок не сможет.
23. В 2021 году проверки ИП могут проводиться с использованием аудио- или видеосвязи
Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969 продлило мораторий на плановые проверки в отношении малого бизнеса.
В ежегодный план проверки не будут включены юрлица и ИП, сведения о которых включены в единый реестр субъектов МСП. Но есть некоторые исключения.
В документе уточняется, что проверки ИП в 2021 году могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи.
После 1 июля 2021 года, но не позднее чем за 20 рабочих дней до даты начала проведения плановой проверки в форме выездной проверки, включенной в ежегодный план проверок, может быть принято решение о проведении вместо нее инспекционного визита.
О проведении такого визита ИП будет уведомлен в течение 10 рабочих дней после принятия решения.
Информация, которая ранее заносилась в бумажный документ сотрудника, для простоты стала именоваться электронной трудовой книжкой. Содержащиеся в отчете сведения должны быть полными и достоверными. За несоблюдение этого правила установлена административная ответственность, как за нарушения в сфере трудового законодательства – в соответствии со ст.5.27 КоАП (абз.21 ст.17 закона № 27-ФЗ).
Таким образом, сейчас штраф за неведение электронной трудовой книжки установлен в размерах:
1-5 тыс. руб. – для должностных лиц и работодателей-ИП;
30-50 тыс. руб. – для работодателей-юрлиц.
Если указанное правонарушение совершено повторно, штрафные санкции ужесточаются:
до 10-20 тыс. руб. – для должностных лиц и ИП (альтернативой штрафа для должностного лица может быть дисквалификация на 1-3 года);
до 50-70 тыс. руб. – для организаций.
Что-то не могу в законе найти про ИП - тыкните пж кто-нибудь в статью, где это написано.
НК ст 346.51 п 1.2
1.2. Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
...
Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
вроде не более чем на 50%
страх.взносы
правильный