Изменения для ИП в 2023 году: налоги, страховые взносы — СКБ Контур

Что изменилось для ИП в 2023 году

18 января 2023 855 47531 Дайджест

С 2023 года на деятельность предпринимателей начали влиять несколько важных изменений. В частности, для всех ИП стала обязательной новая система уплаты налогов. Для новичков по-прежнему продолжают действовать налоговые каникулы.     

Кроме того, бизнес ожидает переход на новые правила применения электронных подписей сотрудников с МЧД, а предпринимателям из четырех субъектов представится возможность поучаствовать в эксперименте с введением нового спецрежима АУСН.

Обо всех ключевых изменениях расскажем подробнее.

Для всех ИП стала обязательной новая система уплаты налогов

В связи с внедрением института Единого налогового счета (ЕНС) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ) все ИП теперь должны уплачивать налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты на отдельный казначейский счет.

elba

Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Год бесплатно для начинающих ИП!

Налогоплательщики перечисляют средства на единый счет, указывая только два реквизита: сумму платежа и ИНН. Далее деньги автоматически распределяются налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью. 

Налоговые каникулы продолжают действовать 

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ позволяет впервые зарегистрированным ИП на УСН или ПСН применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.

Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2023 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.

МРОТ вырос на 6,3% 

Согласно Федеральному закону от 19.12.2022 № 522-ФЗ в 2023 году МРОТ составляет 16 242 руб. При этом до 2024 года включительно повышение МРОТ будет проводиться в ускоренном порядке, а действие нового порядка расчета прожиточного минимума и МРОТ, в зависимости от медианной зарплаты и медианного дохода за предыдущий год, будет приостановлено.

Подробности в статье: Как изменится МРОТ в 2023 году     

На АУСН могут перейти все ИП

С 1 января 2023 года на автоматизированную упрощенную систему налогообложения могут перейти все ИП, зарегистрированные в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Однако для этого нужно соответствовать ряду требований по доходам (не более 60 млн руб.), численности персонала (до 5 человек, включая исполнителей по договорам ГПХ), остаточной стоимости основных средств (не более 150 млн руб.), наличию счетов (должны быть только в уполномоченных банках, в их числе Сбербанк, Тинькофф, ВТБ) и другим критериям. Ранее АУСН могли применять только вновь зарегистрированные предприниматели.

Изменилась форма 6-НДФЛ

Приказ ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/881@ внес изменения в форму и порядок расчета исчисленных и удержанных сумм НДФЛ.

С 2023 года скорректированы cроки сдачи расчета 6-НДФЛ. Поэтому в форме 6-НДФЛ в Разделе 1 теперь не будет полей для отражения дат перечисления сумм налога.  

Обновлена форма декларации 3-НДФЛ 

Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо до 2 мая 2023 года. При этом нужно заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется:

  • при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
  • от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
  • при получении выигрыша;
  • от источников, находящихся за пределами РФ;
  • при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физлиц, не являющихся близкими родственниками;
  • при получении вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества.

Увеличились страховые взносы для ИП

Согласно Федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, за расчетный период 2023 года сумма страховых взносов, подлежащая уплате ИП, не производящими выплаты физлицам, составляет:

  • 45 842 руб., из которых 36 723 руб. на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и 9 119 руб. на обязательное медицинское страхование (ОМС) — если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 руб.;
  • 45 842 руб. на ОМС и ОПС в совокупном фиксированном размере и страховые взносы на ОПС в размере 1% суммы с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период. При этом размер взносов на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может быть больше 257 061 руб.

Срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере — не позднее 31 декабря 2023 года.

Взносы, исчисленные с дохода более 300 000 руб., уплачиваются до 1 июля 2024 года.

Установлена единая предельная база по страховым взносам  

С 1 января 2023 года действует единая предельная база для исчисления страховых взносов (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). Она составляет 1 917 000 руб. нарастающим итогом. До достижения этого лимита взносы исчисляются по ставке 30%, при превышении — 15,1%.

Обязательная регистрация сведений о сим-картах в онлайн-кассах и терминалах 

До 1 марта 2023 года ИП должны успеть передать в специальный реестр на портале Госуслуг сведения о корпоративных сим-картах, которые установлены в технических M2M/IoT-устройствах и использовались до 1 июня 2021 года (Федеральный закон от 07.07.2003 № 126-ФЗ). Это требование распространяется на все корпоративные номера сотрудников и сим-карты, применяемые в онлайн-кассах, терминалах для оплаты, банкоматах, модемах, навигаторах.

Если предприниматель не подаст информацию в реестр, то операторы связи вправе перестать оказывать ему услуги.

Новые сроки сдачи деклараций по УСН и ЕСХН и уплаты налогов

С 2023 года вводится единый срок сдачи отчетности в налоговый орган — не позднее 25 числа, а срок перечисления налогов и авансовых платежей — не позднее 28 числа. Подробнее об этом написано на сайте ФНС.   

Переход на новые правила применения электронных подписей сотрудников с МЧД

Еще в прошлом году в Федеральном законе от 06.04.2011 № 63-ФЗ об электронной подписи должны были вступить в силу поправки. Они вводят принципы использования КЭП при взаимодействии физлиц и ИП, а также машиночитаемых доверенностей для подтверждения полномочий.

Позже эти новые требования скорректировали, было решено, что до 31 августа 2023 года будет действовать переходный период применения КЭП, полученной в аккредитованном коммерческом удостоверяющем центре, владельцем сертификата которой является представитель юрлица или ИП по доверенности, и МЧД (Федеральный закон от 19.12.2022 № 536-ФЗ).

Пока МЧД применяется в добровольном порядке. Но уже 1 сентября 2023 года ее использование при обмене электронными документами станет обязательным.

Эльба
Вести бизнес и сдавать отчетность через интернет бесплатно для начинающих ИП
Узнать больше
Эльба
Вести бизнес и сдавать отчетность через интернет бесплатно для начинающих ИП
Узнать больше
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
31 комментарий
НИ
Наталья Илюхина 23 декабря 2021
дезинформация в статье: декларацию по УСНО ИП сдают до 30 апреля, а юр.лица до 31 марта
М
Так тут информация только по ИП. При чем тут юр.лица?
А
Александр 16 января 2022
12. Российское ПО можно будет приобрести за полцены
Эльбу можно будет купить за пол цены?
Александр, Это не ПО, а услуга
АБ
Александр Баранов 18 января 2022
Фиксированный платеж за ОПС составит 34 445 руб. При доходе ИП за 2022 год свыше 300 000 руб. помимо фиксированных взносов придется заплатить дополнительный взнос — 1 % с дохода.

Вопрос: если ИП на Патенте, то как правильно рассчитывать дополнительный взнос 1%? Какой из вариантов ниже верный?
а) Не рассчитывать 1%, платить только 34445 руб.
б) Рассчитать от суммы фактически полученного дохода в 2022г. т.е. (Доход_2022 - 300к)*0,01= доп.взнос.
в) Рассчитывать от суммы Потенциального дохода (налоговой базы) указанного в Патенте - 1980000 руб. То есть оплатить дополнительно (1980к-300к)*0,01=16800 руб.
С
Светлана 18 января 2022
Александр Баранов, 4 вариант- (Потенциальный доход (налоговой базы) указанный в Патенте +объем на УСН-300 тыс)*0,01
M
Р
А
Н
Наталья 19 января 2022
с доходов УСН тоже считаете 1 %
АШ
Андрей Шитов 31 января 2022
с общего дохода отнимаем 300 тыс и умножаем на 1%
Ии
ИП имеет в банке расчетный счет в рублях и валюте 10 марта 2022
нужно ли платить налог 6% с валюты и с какой суммы если хотим перечислить валюту на собственный счет?
АС
Андрей Станиславович 28 марта 2022
При доходе ИП за 2022 год свыше 300 000 руб. помимо фиксированных взносов придется заплатить дополнительный взнос — 1 % с дохода.
Вопрос :На УСН (Д-Р) расчет проводиться (доход минус расход -300000 р.)*1% за 2022г. будет в 2023г.
К
Камилла 25 апреля 2022
Вот это нам помогли, смешно ... как всегда от такой помощи хочется сбежать ...
ВБ
Вера Битюкова 2 декабря 2022
Камилла, очень даже помогли, разница существеннная,и переплату вернули .
К
На УСН (Д-Р) расчет проводиться (доход минус расход -300000 р.)*1% за 2022г. будет в 2023г.
фиксированный взнос надо заплатить до 31. 12. 2022 г. а дополнительный?
НП
Наталья Попова 20 января
Катя, Взносы, исчисленные с дохода более 300 000 руб. за 2022 год, уплачиваются до 1 июля 2024 года.
И
До 01 июля 2023 года!
Н
Надежда 23 января
ИП платит только опс если доход свыше 300000 и 1%? а омс платить не надо?
Е
Надежда, Платит и ОПС и ОМС. + 1% платит в ОПС
А как вообще платить ничо не понял)
Г
Как в 2023 году отразить уплату налогов в книге доходов и расходов за 2023 год?
З
Занина 15 февраля
По каким КБК платить за 2022 год? Забыли заплатить…
М
Надо ли подавать Уведомление об оплате 1 % с дохода свыше 300000 руб?
Г
На 57% подняли обязвтельные платежи ПФР и ФСС, с 7500 р. др 11400 р.

Хорошая забота государства о частниках

Не круто?