Какие изменения ждут ИП в 2015 году?

Ольга Ульянова 7 ноября 2014
Какие изменения ждут ИП в 2015 году?

Подходит к концу 2014 год, на пороге 2015-й. Традиционно с нового года вступят в силу ряд поправок, которые коснутся и предпринимателей. О том, что же изменится в учете и налогообложении ИП в 2015 году, рассмотрим в этой статье.

Что останется без изменений?

Следует сказать о том, что алгоритм расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2015 году по-прежнему будет зависеть от дохода ИП и от размера  МРОТ, так же как в 2014 году (подробнее об этом: https://kontur.ru/qa/121).

Страховые взносы году следует перечислять отдельно в ПФР и на ОМС.

Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение — единовременно или частями в течение года. При применении ЕНВД и УСН, конечно, желательно платить взносы поквартально, чтобы налог на них можно было уменьшить. Уплата 1% с суммы превышения дохода в 300 000 руб. производится не позднее 1 апреля следующего года.   

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП «за себя» 2015 году останутся теми же, что и в 2014 году:

392 1 02 02140 06 1000 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ПФР

392 1 02 02101 08 1011 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ФОМС

Реквизиты для уплаты взносов можно уточнить в своем управлении ПФР.

Размер страховых взносов «за сотрудников» работающих у ИП в 2015 году не изменится по сравнению с предыдущим годом. Страховые взносы составят 30% от заработной платы.

Что изменится в 2015 году по сравнению с 2014 годом?

1. Должен измениться МРОТ.

С 1 января 2015 года  МРОТ должен увеличиться на 7,4% и составить 5965 руб. В настоящее время его размер 5554 руб. Увеличение МРОТ неизбежно приведет к увеличению размера фиксированных платежей ИП «за себя», потому что МРОТ является базовым показателем для исчисления взносов.

Если размер дохода ИП не превышает 300 000 руб. за год, то размер страховых взносов в ПФР составит 18 610, 80 руб. (5965 руб. x 26% x 12 мес.).

Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году = 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.).

Если ИП за год заработает более 300 000 руб., то взносы в ПФР начисляются еще дополнительно в размере 1% с суммы превышения, но не более в 2015 году 148 886, 40 руб. (8 x 5965 руб. x 26% x 12 мес.).

2. Изменятся отдельные моменты, касающиеся сдачи отчетности в фонды и администрирования страховых взносов.

С 2015 года расчеты по страховым взносам в электронной форме должны подавать в ПФР и ФСС плательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек. Следовательно, работодатели ИП со штатом более 25 человек должны подавать отчеты в фонды в электронном виде.

Определены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Отсрочка или рассрочка будут возможны в случаях стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, непредоставления или несвоевременного предоставления бюджетных ассигнований, сезонного характера работ.

В п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона №212-ФЗ уточнено, что ИП смогут не исчислять и не уплачивать взносы за отдельные периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность. За неполный месяц профессиональной деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Это допустимо, например, за период отпуска по уходу за ребенком, при представлении необходимых подтверждающих документов.

Округление суммы страховых взносов снова отменяется.

3. Изменятся условия применения патентной системы для ИП.

Нововведения установлены Законом №244-ФЗ от 21 июля 2014 года.

Региональным органам власти представится право выдавать патенты, действующие в одном или нескольких муниципальных образованиях своего субъекта РФ. Таким образом, если с нового года ИП изъявит желание вести деятельность, например, в разных городах одного региона, ему придется приобрести патент в каждом из них. До изменений патент действовал на территории всего субъекта РФ, в котором он выдавался. Это изменение не  касается только некоторых видов деятельности: оказания услуг по перевозке пассажиров / грузов автомобильным и водным транспортом, розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети — разносной и развозной.

С 2015 года не будет минимального размера возможного к получению годового дохода ИП на патенте. В 2014 он составлял 100 000 руб. и подлежал ежегодной индексации. Следовательно, после поправок есть шансы, что для некоторых ИП стоимость патента может снизиться, в том случае если  региональные власти установят для патента доход и в меньшей сумме.

ФНС с 2015 года утверждает форму заявления на выдачу патента, теперь она перестает быть произвольной. В случае неправильного оформления заявления в получении патента налоговики смогут отказать.

4. Для  физлиц поменяется порядок расчета налога на имущество.

Стоит отметить, что с 2015 года в НК РФ появится новая глава 32 под названием «Налог на имущество физических лиц». Налог на имущество будет исчисляться теперь не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта.

Обратите внимание на то, что ИП, применяющие специальные налоговые режимы УСН и ЕНВД, налог на имущество в отношении объектов используемых в предпринимательской деятельности в 2015 году по-прежнему не платят, в отличие от организаций. Для сведения: юридические лица на УСН и ЕНВД с 2015 года являются плательщиками налога на имущество, но на предпринимателей это требование, к счастью, не распространяется.

Ольга Ульянова,
эксперт по вопросам бухгалтерского, налогового и управленческого учетов, финансовый директор и совладелица консалтинговой компании «ЭКВИТИ ОМ» (сервис-паровоз). Имеет два высших образования — экономическое и юридическое. Стаж работы в холдинговых структурах, крупных международных компаниях на руководящих позициях (главный бухгалтер, финансовый директор, заместитель генерального директора по бухгалтерскому учету и аудиту, аудитор). 

Не пропусти новые публикации

Подписывайтесь, и мы будем один раз в неделю присылать полезные бизнес-советы, аналитические статьи, истории успеха и провала, интервью, а также мнения экспертов на острые темы

Подписаться
363923 просмотра
В избранное
Эльба
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей на УСН и ЕНВД без участия бухгалтера

Узнать больше
Норматив
Норматив

Получить доступ к актуальной законодательной базе и справочной информации для бухгалтеров

Узнать больше

Комментарии

28 комментариев Написать свой
Хочется уточнить абзац "С 2015 года расчеты по страховым взносам в электронной форме должны подавать в ПФР и ФСС плательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек." А если штат менее 25 человек? Как можно будет подавать расчеты? Не хочется стоять в очередях...
Ответить Ответить
Добрый день!
С 01.01.2015 г. плательщики взносов – работодатели, у которых численность менее 25 человек вправе предоставлять отчеты в фонды НА ВЫБОР :
- в бумажном виде;
или
- в электронном виде по каналам связи (с обязательным заверением ЭЦП), например это можно делать через популярный сервис Контур Экстерн https://kontur.ru/extern.
У работодателей численностью более 25 человек с 2015 года такого ВЫБОРА НЕ БУДЕТ, т.е. отчетность нужно будет предоставлять только в электронном виде.

Поэтому Вы вправе предоставлять отчеты в фонды в электронном виде, даже если штат сотрудников в Вашей организации менее 25 человек, это Ваше право, конечно это удобнее, чем стоять в очередях.

Всего доброго!
С уважением,
Ульянова О.Е.
Ответить Ответить
а что цифру 25 отменили? Только и слышно менее 25 и более 25, т.е 24 и меньше и 26 и больше.
Ответить Ответить
Добрый День! Подскажите пожалуйста, ИП на УСН (доходы - расходы). Уплата 1% с суммы превышения дохода в 300 000 руб. Этот доход нужно брать, сколько продаж по кассе прошло или брать чистый доход (например: реализация 1 000 000, затраты составили 800 000, прибыль получилась 200 000). Заранее большое спасибо.
Ответить Ответить
Добрый день! В настоящее время я пенсионер. До ухода на пенсию я работал на крупном машиностроительном заводе и занимался в том числе и переводами специальной литературы и документации. Сейчас я проживаю в другом регионе, и здесь мне найти постоянную работу по знакомому мне профилю практически невозможно. Я решил оформить предпринимательство, но я не уверен, что объёмы работ, которые я смогу получить, будут достаточными для покрытия всех расходов при существующих необходимых платежах. Может быть, я чего-то не знаю, но раньше можно было платить налоги, исходя из реального дохода, независимо от его размера.
Ответить Ответить
Добрый день! Присоединяюсь к вопросу Татьяны Старокоровой от 10 декабря Очень хочется услышать ответ!
Ответить Ответить
Добрый день!
Отвечаю на вопросы Натальи Енацкой и Татьяны Старокоровой, которые касаются статьи:

Не имеет значения какую систему использует ИП на УСН (доходы или доходы минус расходы), в расчет берутся все доходы.

На примере, « реализация 1 000 000, затраты составили 800 000, прибыль получилась 200 000».

Следует учитывать не прибыль, а доход ИП в размере 1 000 000 руб. , т.е. доходы определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
Чтобы Вам легче было разобраться это сумма доходов, которая отражается в КУДиР по строке «Итого за год» в столбце 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)».

Однако, взносы в ПФР в размере 1% платятся только от суммы «излишнего» дохода:
1 000 000 – 300 000 = 700 000 руб. *1% = 7 000 руб., т.е. с разницы необходимо начислить и уплатить 1% не позднее 1 апреля 2015 года.

В дополнение, обратите внимание, если Вы применяете несколько режимов налогообложения одновременно (например, УСН + ЕНВД), то доход определяется суммарно по всем режимам налогообложения.

Всего наилучшего!
С наступившим 2015 годом, крепкого здоровья, успеха, добра и процветания всем в новом году!
С уважением,
Ульянова О.Е.
Ответить Ответить
Ольга спасибо большое за ответ! Все понятно но не справедливо!
Ответить Ответить
Здравствуйте!
У ИП нет наёмных работников, взносы в ПФР и ФФОМС за себя были уплачены всей суммой в конце 2014 года.
На какую сумму можно уменьшить ЕНВД за 4- квартал 2014 года?
Ответить Ответить
Я являюсь независимым предпринимателем компании АМВЭЙ.,нет наемных работников,являюсь ИП Взносыв ПФР и ФФОМС уплачены за 2014 год. Доход за год составил 168тыс.рублей .У меня так же остаются взносы.
Ответить Ответить
Добрый день! Я в 2015 году регистрирую ИП по ЕНВД с февраля месяца. могу ли я оплатить в феврале или марте ПФР и ФФОМС что бы на эту сумму уменьшить налог по ЕНВД в налоговую за 1 квартал 2015г? Спасибо.
Ответить Ответить
Здравствуйте Оля! Подскажите пожалуйста как мне быть. Я открыла И.П в марте 2010 по ремонту квартир налоги перевела не патент вскоре забеременела, на восьмом месяце беременности муж погиб фирмой я не занималась родила и сидела с ребенком по документам я мать одиночка сыну сейчас 3 года в пенсионном накопились долги, могу ли я как то аннулировать эти долги руководствуясь тем что я не могла работать так как занималась ребенком тоесть на тот момент у меня был период по уходу за ребенком
Ответить Ответить
Добрый день, Алена Шерстнева.
Здесь обсуждаются пояснения, относящие к тексту статьи.
Напишите мне на vopros@servis-parovoz.ru, я отвечу на Ваш вопрос в виде исключения в частном порядке.
Ответить Ответить
Добрый день, Ольга! Подскажите пожалуйста, ИП применяет патентную систему налогообложения. Должен ли он платить дополнительные страховые взносы (1%)? Спасибо.
Ответить Ответить
Добрый день.

В Вашем случае дополнительный взнос в ПФР (1%) считается от потенциально возможного дохода ИП по патенту.
В том случае, если патент приобретался на несколько месяцев, а не на год, в расчет берется потенциальный доход ИП пропорционально количеству месяцев, на который патент купили. Этот доход налоговики считают сами, когда определяют стоимость патента предпринимателя.

С уважением,
Ульянова О.Е.
Ответить Ответить
т.е. если возможный потенциальный доход 150 000 рублей, а фактический доход 1 500 000, не нужно будет платить налог, или все-таки нужно платить с разницы (1 500 000 - 300 000)?
Ответить Ответить
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, дополнительный взнос в ПФР, в размере 1% от дохода, должны платить те ИП, которые работают сами на себя (т.е. без наемных сотрудников), или ИП с наемными работниками. Или это критерий не имеет значения?
Заранее благодарна.
Ответить Ответить
не имеет значения
Ответить Ответить
Добрый день, Евгения.
Этот критерий значения не имеет.

С уважением,
Ульянова О.Е.
Ответить Ответить
Добрый день!!! Интересует такой вопрос! ИП открыто в Краснодарском крае, начало ведения деятельности ресторанов и кафе планируется в Москве к концу марта 2015 г.. ИП сейчас находится на УСНО, можно ли встать на учет в марте 2015 г. в качестве ЕНВД? Вопрос: Вставать на учет в качестве ЕНВД нужно в ту налоговую, которая подкреплена к этому району в Москве, где ведется деятельность? И интересуют взносы ПФР и ОМС, уплата взносов и отчетность куда должна производится, по месту жительства ИП?
Ответить Ответить
Добрый день, Ольга! У меня такой вопрос. Муж ИП, занимается пассажирскими перевозками. Применяет налоговый режим ЕНВД. Автобус используется для предпринимательской деятельности. Должен ли он платить налог на имущество, т.е за автобус? И что нужно делать если его платить не нужно, а налог уплачен в полном объеме. В ГИБДД он зарегистрирован как транспортное средство предпринимателя и выдан гос номер соответствующего образца.
Ответить Ответить
Добрый день!

Здесь обсуждается текст статьи и пояснения к ней.
Не задавайте, пожалуйста, мне частные вопросы в этой ленте.
Заказать консультацию по Вашей ситуации

С уважением,
Ульянова О.Е.
Ответить Ответить
Добрый день! Подскажите пожалуйста, что подразумевают под фразой "Те кто опоздает с отчетностью(в налоговую) также должен заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР."
С уважением, Войнов Л.А.
Ответить Ответить
добрый день! извините меня, задам вопрос не по теме. Скажите, пожалуйста, сколько составляет налог на обязательное пенсионное страхование предпринимателя в виде фиксированного платежа.
Ответить Ответить
С какого вида дохода( чистого или годового) взимается налог (1%) в Пенсионный фонд, если доход выше 300 тысяч? 10 млн. руб.- реализация, расходы- 9,5 млн. руб. , чистый доход - 500 тыс. руб. От какой суммы - 300 тысяч платить взнос(1%)?
Ответить Ответить
Ольга, добрый день. Правильно ли я поняла, что ИП в 2015 году, работающие на УСН (6%) не платят налог на имущество?! Т.е. Если ИП сдает квартиру то он платит только 6% с дохода и не платит налог на имущество?
Ответить Ответить
Добрый день, в октябре 2014 года оформила ИП, взносы заплатила до конца года, в 2015 году деятельность не осуществлялась, нужно ли платить обязательные взносы в пфр и фомс по итогам 2015 года?
Ответить Ответить
Ирина, лучше обратиться с вопросом сюда: https://kontur.ru/qa/new
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!
← К списку публикаций

Читайте также

Загрузить еще
loader
Спасибо за подписку.

Заполните, пожалуйста, все поля.

Предложение, замечание, просьба или вопрос.