К чему готовиться пользователям касс в 2025 году

За последние пару лет в Закон № 54-ФЗ об онлайн-кассах внесли много изменений. Некоторые из них действуют уже сейчас, другие вступят в силу в течение 2025 года. Собрали в одной статье самые важные нововведения, которые отразятся на применении контрольно-кассовой техники (ККТ), чтобы вы оставались в курсе и не нарушали закон.

Оксана Кобзева Эксперт по кассовому законодательству

Касса, ОФД и учетный сервис с каталогом товаров для работы по 54-ФЗ

К чему готовиться в 2025 году

В августе 2024 года президент подписал сразу два закона, которые вносят изменения в 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике. Это Федеральный закон от 08.08.2024 № 273-ФЗ и Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ. Первый касается продавцов на рынках и управляющих рынком компаний (УРК), а второй — остальных игроков. Новые правила коснулись и пользователей касс, и производителей техники, и операторов фискальных данных.

Большинство поправок вступит в силу в течение 2025 года. О каждом законе расскажем подробнее.

Что нового для рынков и управляющих компаний

Нововведения призваны сократить объем «серого» импорта и минимизировать теневой оборот наличных на розничных рынках. Для этого продавцов обяжут использовать кассы, а управляющие компании рынков — следить за продавцами. Вот что именно изменилось:

Сократился перечень продавцов, которым можно работать без кассы. Согласно новым поправкам, применять кассы на рынках обязаны все, за исключением:

• Юрлиц и ИП на ЕСХН при условии, что продажи ведутся не более чем с трех торговых мест и их совокупная площадь, включая места для хранения товаров, не превышает 15 кв. м.
• Некоторых ИП на ПСН с определенными видами деятельности при продаже на территории небольших ярмарок выходного дня, до 50 торговых мест. Например, это предприниматели, которые занимаются производством изделий из кожи, рыболовством, ремонтом ключей. Подробный перечень видов деятельности перечислен в подп. 5, 20, 22, 25, 37, 46–48, 50–56, 64, 66 и п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
• Сельскохозяйственные потребительские кооперативы. Но освобождение действует только до 1 сентября 2025 года, после этой даты им тоже нужно обзавестись кассой и выдавать покупателям кассовые чеки.

Важно! Все продавцы на рынках, которые раньше могли работать без кассы, обязаны применять ее с 1 марта 2025 года. При этом до 1 января 2026 года они могут не указывать в чеках наименование, количество и цену товара.

Управляющие компании обязали следить за применением касс на рынках. С 1 марта 2025 года они должны: 

• Требовать у продавца копию карточки кассы при предоставлении торгового места. 
• Ежемесячно проверять на сайте ФНС, у всех ли торговцев на рынке зарегистрированы кассы.
• Уведомлять арендаторов о необходимости установки касс.
• Отказывать в аренде, если арендатор не применяет кассу.

Теперь за несоблюдение вышеперечисленных правил управляющим компаниям грозят штрафы: должностным лицам — предупреждение или штраф от 40 000 до 50 000 ₽, юрлицам — предупреждение или штраф от 100 000 до 300 000 ₽. А за повторное нарушение придется заплатить больше: должностным лицам — от 50 000 до 80 000 ₽, юрлицам — от 300 000 до 1 000 000 ₽.

Подробнее применении касс на рынках рассказали в отдельной статье.

Регулируют штрафы пункты 16 и 17 ст. 14.5 КоАП РФ.

Вам подарок

Понятный курс про кассы, учет и госсистемы для быстрого старта магазина

Получить бесплатно

Какие еще изменения приняли

Одновременно с поправками для рынков приняли и другой закон — Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ. Большинство нововведений, которые в нем описаны, вступили в силу с 1 марта 2025 года. Вот основные из них:

Некоторые ИП смогут не пользоваться кассами при безналичных расчетах. Так можно делать, если предприниматель оказывает услуги в сфере образования, физкультуры или спорта, и у него есть соответствующая лицензия.

Передавать чеки покупателям можно будет через сервис ФНС. Теперь вместо печати бумажного чека или отправки электронной версии через ОФД, продавец может передать чек покупателю через сервис ФНС «Мои чеки онлайн». Если покупатель дал согласие и свои контакты, продавец вправе включить их в чек, а покупатель получит чек из хранилища ФНС одним из следующих способов:

• через сайт lkdr.nalog.ru;
• в мобильном приложении;
• в телеграм-боте Cheki FNS.

Общепиту нужно будет выдавать чек до момента расчета. Статью 1.2 Закона № 54-ФЗ дополнили новым пунктом 5.11. Теперь при расчетах за услуги общепита нужно сформировать кассовый чек и передать его клиенту до момента расчета. Пояснительная записка к закону указывает, что это нужно, чтобы кассовый чек не подменяли пречеком или банковским слипом.

Пока что не до конца понятно, как это будет работать на деле, ведь кассовый чек обычно формируют уже после того, как покупатель оплатил счет. Скорее всего опубликуют разъяснения или методические рекомендации.

Также в связи с нововведением рестораторам разрешили при подобных расчетах размещать кассу на месте хранения наличных денег. То есть официанту можно не носить кассу с собой к гостям, она может находится рядом с денежным ящиком. Подробнее осветили тему в статьях «Новые правила расчета гостей в общепите с 1 марта 2025 года» и «Новые правила по работе с пречеками и чеками коррекции в общепите: ответы на вопросы».

У ФНС станет больше прав. Теперь налоговая инспекция может передавать в Роспотребнадзор сведения об адресе и месте установки кассы и о дате первого чека, сформированного на этой кассе. А еще операционный центр Национальной системы платежных карт (НСПК) и платежный клиринговый центр НСПК обязали предоставлять ФНС информацию о юрлицах и ИП и о расчетах, которые они ведут через СБП.

ФНС сможет снимать кассы с учета по новой причине. Поправки к закону разрешили ФНС снимать кассы с учета в одностороннем порядке еще по одной причине. Технику снимут с учета, если при проверке владелец кассы не предоставил проверяющим доступа к ней. Причем повторно зарегистрировать эту кассу можно будет только после того, как налоговая получит к ней доступ в общепринятом порядке. Как самому снять кассу с учета, читайте в статье. 

Карточку регистрации кассы будут выдавать быстрее. ФНС будет выдавать карточки регистрации кассы и карточки о снятии кассы с регистрационного учета в течение пяти рабочих дней с даты подачи соответствующего заявления. До этого срок составлял 10 дней. А как зарегистрировать кассу, уже рассказывали в журнале.

Изменятся требования к реквизитам чека, которые выдают в казино. Раньше чек при выплате выигрыша или при обмене фишек казино должен был содержать либо ИНН, либо данные паспорта игрока. А сейчас можно указывать не только данные паспорта, но и других документов, удостоверяющих личность. Какие еще реквизиты должны быть в чеке, читайте в статье «Требования к кассовому чеку: обязательные реквизиты и оформление».

Регистрировать кассу станет проще. Утвердили новые способы регистрации, перерегистрации и снятия кассы с учета. С 1 сентября 2025 года к существующим вариантам добавится еще два новых способа подачи заявления в электронной форме:

• через портал Госуслуг;
• через изготовителя ККТ.

При этом владельцы касс по-прежнему смогут их регистрировать, перерегистрировать и снимать с учета в личном кабинете ОФД, на сайте налоговой или лично в ИФНС.

Можно будет не подавать заявление на перерегистрацию. Новый текст закона разрешает не подавать заявление в ФНС при перерегистрации кассы. Этот пункт также относится к тем, у кого заключен договор с ОФД. При перерегистрации кассы пользователь вправе не подавать в налоговую заявление о перерегистрации, ему достаточно направить только отчет об изменении параметров регистрации через своего оператора. Как заменить ФН и перерегистрировать кассу, рассказали в статье.

Расчеты через СБП формально приравняли к расчетам с предъявлением карты. Это подтверждает, что при оплате по QR-коду кассиру нужно формировать чеки, и делать это нужно в момент платежа. «QR‐код на кассе: как настроить оплату по СБП» →

Новые требования к ККТ. Каждая касса теперь должна иметь индивидуальный корпус и содержать один фискальный накопитель внутри корпуса. Это сделали, чтобы нельзя было использовать несколько ККТ в одном корпусе.

Экспертиза для новых ФН. В новом законе власти обязали производителей фискальных накопителей проводить экспертизу устройств. Теперь перед включением нового ФН в реестр, его будут проверять экспертные организации и выдавать заключение. Заключение будет подтверждать, что накопитель полностью соответствует требованиям ст. 4.1 54-ФЗ.

Новое требование к применению касс. Теперь касса должна использоваться по адресу и месту ее установки (применения), который указан при регистрации или перерегистрации. Это нужно, чтобы недобросовестные налогоплательщики не переносили кассу при проверках ФНС, не мешали контролировать ее работу и не использовали «подменную кассу».

Какие правила ввели в 2023–2024 годах

Часть поправок вступила в силу в декабре 2023 года. Вот что именно изменилось:

Ограничения на проверки

До конца 2024 года всё еще действует мораторий на проверки бизнеса. Это подтверждает Постановление от 14.12.2023 № 2140.

Напомним, что мораторий не отменяет, а лишь ограничивает контроль. До конца 2024 года инспекторы могут организовать выездное обследование или документарную проверку только по решению главы ФНС или его заместителя. Если же они выявят нарушение, могут провести контрольную закупку, а по результатам этой закупки — вынести предписание, за которым может последовать штраф. Подробно о размерах штрафов рассказали в статье «Непробитые чеки и не только: за что штрафуют нарушителей 54‑ФЗ о кассах».

Приказ Минфина от 06.06.2023 № 88н об утверждении перечня индикаторов риска

Для определения потенциальных нарушителей налоговая использует индикаторы риска:

• Зарегистрированная касса не передает чеки в ФНС дольше 60 календарных дней.
• За 30 календарных дней количество чеков на возврат прихода на 30% превысило количество чеков на приход. Исключение — чеки, которые выдают в ломбардах.
• За 30 календарных дней чеки коррекции составили 30% и больше от общего количества чеков.

Технический запрет на продажу нелегальных товаров 

Он призван защитить покупателей от приобретения контрафактных товаров. Такую продукцию технически не получится пробить на кассе:

Постановление Правительства от 27.11.23 № 1944​

Шаг 1. Владельцы розничных точек обновляют кассовое ПО, чтобы оно «научилось» работать по-новому.

Шаг 2. Кассиры в обычном режиме сканирует коды маркировки на товарах, и данные о них попадают на кассу.  

Шаг 3. Кассовое ПО направляет онлайн-запросы в систему маркировки. 

Шаг 4. Система маркировки проверяет, есть ли запрет на продажу этих товаров. Если запрета нет, продажа разрешена, а если есть — касса технически не сможет сформировать чек с запрещенными товарами. Вот почему могут отказать в продаже:

• Кода маркировки нет в системе маркировки.
• Код маркировки уже вывели из оборота.
• Код маркировки заблокирован по решению контролирующих органов.
• Код маркировки еще не ввели в оборот, кроме случаев, когда потребительская или групповая упаковка относится к временно не прослеживаемой.
• Код маркировки не прошел проверку на подлинность.
• У товара истек срок годности, кроме табака. 
• Товар продают по цене ниже или выше установленной, только для табака.

Изменения вводятся поэтапно для разных товарных групп:

При этом нововведения по запрету не касаются бизнесменов, которые:

• освобождены от подключения к ОФД;  
• освобождены от применения касс, потому что работают в удаленных и труднодоступных местностях;
• не считаются участниками оборота маркированных товаров;
• при продаже в общепите указывают код товара, а нет код маркировки;
• торгуют через вендинговые автоматы;
• продают товары через интернет-магазины и маркетплейсы и выводят их из оборота при отправке покупателю.

Такую онлайн-проверку еще называют разрешительным режимом. Подробнее об этом рассказали в статье «Как разрешительный режим изменит работу с маркировкой».

Новые ФН в реестре

Несколько месяцев назад в реестре накопителей появилось восемь новых моделей:

• ФН-1.2 исполнение Пр15-4 на 13/15 месяцев; 
• ФН-1.2 исполнение Ин15-4 на 13/15 месяцев;
• ФН-1.2 исполнение Ин36-4 на 13, 18 и 36 месяцев;
• ФН-1.2 исполнение Из15-4 на 13/15 месяцев;
• ФН-1.2 исполнение Эв15-4 на 13/15 месяцев;
• ФН-1.2 исполнение Эв36-4 на 13, 18 и 36 месяцев;
• ФН-1.2 исполнение Ав36-4 на 13, 18 и 36 месяцев; 
• ФН-1.2 исполнение Ав15-4 на 13 и 15 месяцев.

Они подходят общепиту, владельцам вендинговых автоматов и оптовикам для торговли маркированными товарами по упрощенной схеме. Дело в том, что перечисленным продавцам при расчетах за такие товары через кассу разрешается не формировать запрос о коде маркировки, а в уведомление о реализации указывать общий код товара (GTIN), вместо уникального кода маркировки. Более ранние модели ФН не поддерживали такую возможность.

Фискальные накопители с новыми возможностями уже можно заказать в Контуре и использовать в торговле. 

Расчеты с цифровым рублем

В августе 2023 года начался эксперимент с цифровым рублем. Центробанк уже анонсировал первые операции с ним, в том числе и оплату товаров. Кассу в этом случае нужно применять в обычном порядке, а способ оплаты указывать в чеке «безналичными» (тег 1081).

Запрет наличных расчетов при сдаче металлолома

С 1 октября 2023 года выплачивать деньги физлицу, который сдает лом и отходы цветных и черных металлов, можно только безналичным способом. Напомним, что владелец пункта приема обязан при расчете за металлолом применить кассу и сформировать чек. Признак расчета в нем будет «Расход», а в реквизите «сумма по чеку безналичными» нужно указать выплаченную суммы.

Федеральный закон от 10.07.2023 № 304-ФЗ

Штрафы за навязывание товаров 

С 30 октября 2023 года ввели административную ответственность за навязывание покупателям дополнительных товаров и услуг за отдельную плату. Например, когда магазин бытовой техники продает крупногабаритную технику только при заказе доставки. Должностные лица и ИП заплатят за навязывание 2 000–4 000 ₽, а организации 20 000–40 000 ₽.

Статья 14.8 КоАП РФ

Закажите консультацию по подбору кассы для вашего бизнеса

Отправить заявку